大數(shù)據(jù)時(shí)代集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式優(yōu)化研究

張賢

大數(shù)據(jù)在建筑行業(yè)市場所發(fā)揮的作用舉足輕重，是建筑產(chǎn)業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路的必然選擇。客觀來說，當(dāng)前階段，集團(tuán)企業(yè)普遍采用統(tǒng)收統(tǒng)支、資金結(jié)算中心以及內(nèi)部銀行等集中資金管理模式，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下各有春秋。但是，結(jié)合建筑施工單位資金集中管理模式而言，其還具有較大的優(yōu)化空間。基于此，本文將對幾種常見的企業(yè)資金集中管理模式進(jìn)行簡要介紹，同時(shí)結(jié)合具體問題闡述資金集中管理模式優(yōu)化策略。

當(dāng)今大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，若想脫穎而出，企業(yè)經(jīng)營必須嚴(yán)抓資金的集中管理，確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常。事實(shí)上，我國當(dāng)前建筑企業(yè)或多或少缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，集團(tuán)企業(yè)及其下屬分支機(jī)構(gòu)的資金集中管理存在短板漏洞。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式介紹

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是基于集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層、對企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)資金及收支活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一處理的方式。該資金集中管理模式能有效保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)對于資金的有效周轉(zhuǎn)和調(diào)配。同時(shí)，由于統(tǒng)收統(tǒng)支模式，不允許分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)開立賬戶，下屬機(jī)構(gòu)不存在資金空閑狀況，有助于母公司對分公司的現(xiàn)金流了如指掌，實(shí)現(xiàn)資金集中管理目標(biāo)。客觀來說，該管理模式基本可以保證資金歸集的及時(shí)性、安全性，提升資金的使用和周轉(zhuǎn)效率。但是，結(jié)合部分企業(yè)的資金集中管理經(jīng)驗(yàn)來看，統(tǒng)收統(tǒng)支模式也存在比較明顯的短板問題。比如說，該模式下集團(tuán)只會(huì)注冊一個(gè)實(shí)名賬戶，下屬分支機(jī)構(gòu)無單獨(dú)開立賬戶的權(quán)利，所以一旦某個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛，那么行政部門只能選擇凍結(jié)該集團(tuán)唯一的賬戶。

（二）資金結(jié)算中心模式

資金結(jié)算中心模式是一種借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代管理信息體系而實(shí)現(xiàn)的。集團(tuán)業(yè)務(wù)內(nèi)部資金集中管理模式，強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一融資和結(jié)算下屬分支機(jī)構(gòu)，不僅可以使資金的周轉(zhuǎn)率得到質(zhì)的飛躍，同時(shí)也可降低資金成本，實(shí)現(xiàn)高效率的資金集中化管理。采用這種資金集中管理模式的集團(tuán)企業(yè)，會(huì)在下屬分支機(jī)構(gòu)分設(shè)財(cái)務(wù)部門，各財(cái)務(wù)部門可單獨(dú)開立賬戶，各自進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，具有獨(dú)立經(jīng)營權(quán)，但最終要由結(jié)算中心統(tǒng)一管理。因此，資金結(jié)算中心模式更適用于多關(guān)聯(lián)企業(yè)。但值得注意的是，在采用該資金集中管理模式過程中，企業(yè)方面必須高度重視審核與監(jiān)督過程的安全性，規(guī)范相關(guān)操作流程，確保資金內(nèi)控管理的科學(xué)性和合理性。

（三）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式的亮點(diǎn)在于企業(yè)財(cái)務(wù)部門與銀行之間的協(xié)調(diào)合作。該模式主張：企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)打造集中管理內(nèi)部資金體系，并將包括信貸、反饋信息、管控風(fēng)險(xiǎn)以及調(diào)度資金管理方法與基本屬性等參數(shù)引入其中，從而在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施有利率借貸。具體來說，采用內(nèi)部銀行模式的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：首先，融資與下屬分支機(jī)構(gòu)不具備單獨(dú)對外籌資權(quán)，統(tǒng)一籌資必須有內(nèi)部銀行開展。其次，為確保相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，下屬分支機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來可直接通過內(nèi)部銀行開戶，這也是內(nèi)部銀行模式結(jié)算賬戶功能的具體體現(xiàn)。最后，為便于資金管理，企業(yè)方面應(yīng)打造科學(xué)的信息反饋系統(tǒng)，對下屬機(jī)構(gòu)的資金流轉(zhuǎn)情況展開及時(shí)的追蹤與反饋，保證信息的全面性和精確性。

（四）財(cái)務(wù)公司模式

在市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)公司模式受到很大一部分建筑集團(tuán)企業(yè)的青睞，為集團(tuán)的發(fā)展提供重要的輔助作用。整體來說，財(cái)務(wù)公司模式能有效幫助集團(tuán)企業(yè)提高資金周轉(zhuǎn)率，盡可能保證資金集中，拓寬融資渠道，是一種相對來說高效率的資金集中管理手段，倘若合理運(yùn)用，將會(huì)大幅度提升集團(tuán)企業(yè)的市場核心競爭實(shí)力。

（五）資金池模式

大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣普及催生了以資金池為代表的系列資金集中管理模式。在該模式中，集團(tuán)企業(yè)會(huì)打造管理信息系統(tǒng)，借由通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和金融服務(wù)功能，開設(shè)商業(yè)銀行資金池賬戶。在企業(yè)有需要的前提基礎(chǔ)上，可以對可透支的規(guī)定金額進(jìn)行提前預(yù)約，由分支機(jī)構(gòu)委托貸款，高效率的統(tǒng)一控制資金，實(shí)現(xiàn)資金的有效配置。總的來說，資金池模式是大數(shù)據(jù)背景下前景比較明朗的一種資金集中管理模式，具有較大發(fā)展?jié)摿Α?/p>

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)資金集中管理模式的優(yōu)化發(fā)展方向

（一）財(cái)務(wù)信息化

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)資金集中管理中成為一種常態(tài)，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化目標(biāo)已基本達(dá)成。但是，企業(yè)數(shù)據(jù)處理需求將會(huì)日益增大，相關(guān)企業(yè)方面應(yīng)有意識的就子公司和分公司數(shù)據(jù)錄入融合問題不斷創(chuàng)新優(yōu)化，致力于提升財(cái)務(wù)報(bào)表編制效率水平，減少資金冗余，提升資金利用效率。

（二）加強(qiáng)成本控制

成本控制是現(xiàn)代化企業(yè)開拓市場、提升自身競爭力的重要一環(huán)。迄今為止，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)發(fā)展中的合理運(yùn)用已經(jīng)提升了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的責(zé)任會(huì)計(jì)以及成本控制功能。但是，在日趨白熱化的市場競爭中，相關(guān)集團(tuán)企業(yè)應(yīng)持續(xù)深化大數(shù)據(jù)思想理念與資金集中管理戰(zhàn)略的融合，明確資金管理的戰(zhàn)略方向，形成完善的企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。

（三）突出預(yù)算管理

預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要構(gòu)成，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)方面應(yīng)采取多元方式提升預(yù)算管理便捷性，大刀闊斧的展開預(yù)算編制優(yōu)化改革，借助先進(jìn)的信息系統(tǒng)以及智能化預(yù)算工具，對數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算予以統(tǒng)計(jì)，為企業(yè)發(fā)展決策的制定提供有效依據(jù)。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員信息化改造

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，精通信息技術(shù)的財(cái)務(wù)人員能更好的適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。就目前而言，絕大多數(shù)的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都需要借助互聯(lián)網(wǎng)來處理。因此，企業(yè)方面應(yīng)高度重視對人員系統(tǒng)分析數(shù)據(jù)能力、財(cái)務(wù)專業(yè)能力以及信息素養(yǎng)的培養(yǎng)，適應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢打造專業(yè)的人才團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)保駕護(hù)航。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀分析

（一）資金集中監(jiān)管制度不完善

雖然越來越多現(xiàn)在企業(yè)已經(jīng)將資金集中管理作為一項(xiàng)重大戰(zhàn)略內(nèi)容，但仍舊有部分企業(yè)存在資金管理制度不完善、監(jiān)管工作不到位等共性問題。與此同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)資金流動(dòng)監(jiān)控不佳現(xiàn)象比較常見，分支機(jī)構(gòu)投資亂象叢生。這一問題無法得到有效解決，將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)重大發(fā)展決策的制定。因此，企業(yè)方面應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)化對下屬機(jī)構(gòu)的管理，避免其自行將資金用于高風(fēng)險(xiǎn)投資中，盡快打造相對科學(xué)健全的資金集中管理系統(tǒng)，強(qiáng)化監(jiān)管力度。