國企納稅籌劃存在的常見風險及應對策略

張存芬

摘 要：在當前經濟全球化快速發展環境下，給我國國有企業經營發展提供良好機遇，同時也加劇企業之間市場競爭，如經濟危機爆發，給我國各個行業發展造成嚴重影響，甚至讓企業陷入倒閉危機中。所以在這種情況下，國有企業管理者應該給予納稅籌劃工作高度重視，結合納稅籌劃活動中出現的各種風險問題，及時識別并分析，采取一系列有效防范措施，降低納稅籌劃風險問題的出現，幫助企業增加經濟效益，實現國有企業更好發展。本文就結合國有企業納稅籌劃基本概述，重點分析國有企業納稅存在的常見風險，根據分析結果，提出國有企業納稅籌劃風險應對措施，具體內容如下。

關鍵詞：國企;納稅籌劃;常見風險;應對策略

在當前市場競爭不斷加劇的情況下，給國有企業納稅籌劃活動開展提出嚴格要求，所以國有企業在進行納稅籌劃時，需要從自身發展角度入手，結合戰略發展要求，制定詳細的稅收籌劃方案，幫助企業控制納稅成本，實現企業稅后效益最大化，為國有企業健康發展保駕護航。

一、國企納稅籌劃的基本概述

對于國有企業來說，納稅籌劃也就是指納稅主體或者相關部門通過對企業經營發展狀況和發展趨勢的科學評估，嚴格按照國家法律要求進行納稅操作，從而保證企業合理納稅目標順利完成。通過納稅籌劃，能夠幫助國有企業減少自身稅負，節約納稅成本，帶給企業創造理想效益的同時，促進國有企業更好發展。從國有企業自身發展角度來說，通過對現有資源整合與分配，可以給企業創造更多的效益，但是在此過程中，如若對稅收籌劃的目的認識不清，很可能做出錯誤決策。所以，在開展稅收籌劃時，一定要注重加深對于收稅籌劃的正確認識，嚴格按照國家法律要求，精準判斷國有企業納稅籌劃方案編制的可行性，幫助國有企業節約納稅成本，實現企業稅后效益最大化。

二、國企納稅籌劃存在的常見風險

（一）政策風險

在新形勢背景下，市場經濟體系深入改革，財稅政策隨著市場經濟日新月異，減稅紅利不斷釋放。國有企業在開展納稅籌劃工作時，如果籌劃人員對最新稅收政策掌握不全、理解不到位，容易出現企業制定的納稅籌劃方案與國家法律要求不符的狀況，甚至違背國家法律要求，影響國有企業更好發展。在我國相關部門發布的法律要求中明確指出，企業在實施納稅籌劃方案時，禁止采用偷稅漏稅方式，以保證企業及國家利益不受損失。如果企業制定的納稅籌劃方案偏離國家政策標準，容易產生政策風險。納稅籌劃人員在落實本職工作時，缺少對國家相關法律條例的了解，或在具體納稅籌劃方案編制過程中，沒有梳理法律依據與方案設計之間的關系，可能會出現誤用甚至是濫用狀況，導致編制的納稅籌劃方案整體失敗。所以為了避免該現象出現，需要強化納稅人員風險防范意識和職業技能，讓其了解并依法履行，從而在實際工作中嚴格自我約束，確保納稅籌劃方案質量。

（二）操作風險

在制定納稅籌劃方案時，稅務人員專業水平的有限性會制約納稅籌劃方案制定和實施。如果在實際操作中，相關人員缺少對籌劃方案具體了解，或者操作方式不科學，都會影響納稅籌劃方案目標的完成。而操作風險是導致納稅籌劃方案無法順利實施的重要因素。為了防范操作風險，可聘請、咨詢會計師事務所或者稅務所等相關專業機構進行審核認定，確保納稅籌劃方案的合法性。

（三）經營風險

結合國有企業未來經營效益組織開展各項活動，讓國有企業可以在激烈的市場競爭中穩定發展，順利完成戰略發展目標。但是如果由于經營管理不善，造成人才流失、資金周轉困難、經濟損失，陷入危機，將無法取得理想的納稅籌劃效果。在這種情況下，國有企業需要對納稅籌劃方案及時調整，從而減少經營風險的發生。

三、國有企業納稅籌劃風險應對措施

（一）強化企業員工納稅籌劃風險意識

國有企業在實施納稅籌劃工作時，為了防范納稅籌劃風險，需要強化全員風險防范意識，尤其是企業領導，需要運籌帷幄、把握大局，發揮領導干部模范帶頭作用，保證企業納稅籌劃工作順利進行。加強納稅籌劃方案決策研討判斷，及時找出納稅籌劃活動中出現的各種紕漏，從根源上防止違規違法行為出現。與此同時，國有企業管理者及納稅人員需要加強市場信息吸收與利用，了解稅收政策動向，及時調整納稅籌劃方案，保證納稅籌劃工作落實到位，幫助企業減少稅負。

（二）完善納稅籌劃風險預警機制

構建完善的納稅籌劃風險預警機制，可以給納稅籌劃風險防控工作開展提供指導，有效減少稅務風險問題的出現。獨立的稅務管理部門是國有企業納稅籌劃工作順利進行的重要因素，需要加強相關人員專業水平和能力的培養，不但要求對國有企業涉稅事宜進行學習培訓，還要了解其中潛藏的涉稅風險，根據納稅籌劃風險要求科學劃分，采取有效地控制措施，將風險控制在合理范疇內。在建立納稅籌劃風險預警機制時，需要收集相關信息，以稅務風險評估為重點，通過分析各項涉稅數據和經營狀況，為制定納稅籌劃方案提供數據支持，保證納稅籌劃方案的可行性和有效性。此外，企業應建立專業的風險管理機構。為了增強國有企業納稅風險防范能力，需要在內部成立專業的風險管理組織機構，保證管理組織機構職能全面發揮，以減少國有企業在納稅籌劃過程中各種風險問題。在成立國有企業風險管理機構以后，該機構帶頭人與國有企業相關部門積極配合，促進部門之間信息傳遞，結合獲取的相關信息加強深入探討，在某種程度上幫助企業防范納稅籌劃風險。與此同時，國有企業在進行納稅籌劃過程中，還要將管理職責落實到具體位置，明確各部門工作職責，強化各級人員職責意識，在納稅籌劃過程中如果存在風險問題，可以及時找到相關負責人，以高效的速度將問題全面處理，從而保證國有企業納稅籌劃質量。通過成立專業的風險管理組織機構，能夠有效減少各部門相互推卸責任的現象，保證國有企業納稅籌劃目標順利完成。

（三）加強企業內控管理

首先，科學構建內部控制管理體系。對于國有企業來說，為了實現穩定發展，做好內控管理工作是非常必要的，通過構建一套完善的內控管理體系，能夠促進企業各個部門及員工之間深入交流，保證將上級部門下達的工作指令下發到各個部門，確保企業各部門穩定運行。所以從國有企業角度來說，加強內部控制建設，能夠幫助企業防范納稅籌劃風險。其次，加強會計質量管理。國有企業在開展納稅籌劃工作時，需要結合時代發展，做好會計信息采集和整合工作，利用會計信息化系統，收集各種信息，并將其保存在數據庫中。在相關人員使用會計信息時，需要提交申請，在上級部門審核通過以后，才能到數據庫中查找相關信息。企業還要對數據庫及時更新，保證會計信息的完整性，提高會計信息質量，給后續納稅籌劃工作開展提供會計基礎，為企業管理者制定發展決策提供數據參考，從而促進國有企業納稅籌劃工作水平地提高。

四、結束語

總而言之，做好納稅籌劃工作，對國有企業良好發展有著直接影響。在實際中，國有企業需要從自身發展角度入手，科學編制納稅籌劃方案，加強納稅籌劃風險防控，嚴格按照國家法律要求納稅，保證納稅的合理、合法，遏制偷稅漏稅等不良行為出現，在保證國有企業經濟效益的同時，增強企業綜合競爭實力，為國有企業長效發展保駕護航。

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