試論如何做好集團化企業的資金安全管理

趙恒

關鍵詞：集團化企業 資金安全 管理

伴隨著我國市場經濟的不斷發展與完善，逐漸形成了完整的市場體系，市場體系的建立為企業在生產經營中創造了機遇，同時也給企業帶來了一些挑戰。集團化企業在應對各種挑戰的過程中，要重視資金的安全管理工作。企業資金安全管理是指在高效利用資金的前提下，保證資金的獲取、支出以及分配等環節的安全，在最大限度上保障集團化企業的資金安全。現代化的企業在資金管理中涉及的因素較為復雜，不僅要求在現有基礎上保證資金的經濟效益以及使用效率，也要對資金的流動方向與周期進行充分的考慮。因此對企業的資金安全管理措施進行分析非常有必要。

一、集團化企業的資金管理特點

（一）資金使用規模較大

集團化企業指以企業產權為紐帶，將優勢產品作為龍頭，骨干企業為核心，將經營業務與產品具有一定關聯性的企業，通過資產合并、兼并、劃轉等方式，組建成更大的企業群體，將現有的存量資產進行重新分配，實現專業化生產，規模化經營，從而建立起產業優勢[1]。集團化企業的資金使用規模普遍較大，例如一些大型企業，流動資金常長期保持在億元以上，在開展投資活動與預算管理中，任何一個工作環節涉及的資金活動規模都很大，從而進一步地增加了企業資金管理的風險[2]。

（二）管理內容復雜

在集團化企業的資金管理工作中，管理內容復雜是主要特點之一。集團化企業中普遍存在著上下游企業并存的現象，這些企業接受集中統一的管理，在這種管理模式下，不同企業中對于資金的需求就會出現差異，資金的使用方向也會出現不同[3]。例如，上游企業想利用資金來擴大經營規模，增加原料的供應量;下游企業更想利用資金來進行來發展技術，提升產品在市場中的核心競爭力。上下游企業對于資金的需求與使用方向出現了差異，在進行資金管理時就會出現較為復雜的問題。除此之外，相同類型企業中不同部門對于資金的不同需求，不同類型企業中相同部門對資金的需求也會存在差異，在資金管理中需要考慮的方面更多，也會更加的復雜[4]。

（三）影響因素多

如今市場競爭日益激烈，競爭形式也變得非常復雜，集團化企業在經營管理中需要考慮多方面、多樣化因素造成的影響，以保障集團化企業資金的安全性。例如某企業擁有原料開采、運輸、制造與銷售等多項業務，在資金管理中，會對資安全造成影響的因素就會較多，例如原料開采數目、質量、運輸方式、產品質量與銷售渠道等。企業在運行中，無論進行怎樣的資金管理，都會面臨著多種對資金安全造成影響的因素，其中部分因素還具有不可控的特點，都會不同程度對企業的資金安全造成影響。

二、集團化企業資金管理工作的現狀

（一）集團企業的資金利用效率有待提升

我國的集團化企業在資金管理中存在的主要問題就是資金使用效率不足，部分企業中也存在著資金過于集中的情況，集團企業中的成員企業資金較為分散，限制了集團化企業的整體資金使用效率，這會導致企業難以最大化地發揮出資金帶來的經濟效益[5]。此外，集團化企業資金過于集中也會造成成員企業在發展過程中出現資金不足的情況，是不同企業的發展出現不平衡的現象。除此之外，部分企業在生產經營中，沒有規范的使用資金，這會導致企業出現嚴重的資金浪費。

（二）資金管理制度落實水平不高

集團化企業中建立健全資金管理制度是開展資金管理工作的基礎。集團化企業在生產經營過程中，可能存在著較多子公司，這會增加企業落實資金管理制度的復雜程度。此外集團化企業的子公司可能存在資金相互拆借的情況，這會增加企業的稅務成本風險，也會影響集團化企業中的資金協調。集團化企業在發展中，通常會使用融資的方式來籌集資金，這會增加企業的財務成本，影響企業有效的執行資金管理制度。

（三）缺乏有效的資金監督管理制度

當前，部分集團化企業在資金管理中，缺乏有效的監管體制，沒有全方位的對下屬公司進行資金使用的監督與管理，導致集團化企業的整體經濟效益很難得到提升。具體表現為以下幾點：首先，部分集團化企業對子公司的資金管理中，缺乏完善的審批流程，這會導致子公司在使用資金時不規范，資金使用過于隨意，子公司不重視集團企業制定的監管制度，影響企業的統一管理。其次集團化企業中的部分子公司缺乏資金安全管理意識，這會進一步地增加企業的資金風險與稅務風險，稍有不慎就會給企業帶來嚴重的經濟損失[6]。

（四）集團化企業資金管理信息化程度不高

在集團化企業的資金安全管理中，如果沒有加強資金管理的信息化建設，就會導致資金管理工作受局限。集團化企業的資金收支點較多，這些企業在銀行中的賬戶數量較多，面對著龐大的資金流，僅僅依靠人工管理很容易在資金管理中出現安全隱患。目前已經有大部分企業實現了信息化的資金安全管理以及電子支付系統，但是實施的效果并不理想，普遍面臨著自動化程度不高、報表數據不準確以及信息滯后等情況。信息滯后就會影響集團化企業對下屬公司的資金流動情況進行監管。并且一些基層公司中的資金安全管理水平并不高，這會導致資金在流動過程中出現風險。信息化資金管理手段的落后會增加資金管理風險，目前已經有很多大型集團實現了財務網絡信息化，雖然電子銀行能夠為企業提供便捷的服務，但是受到網絡安全的影響，電子銀行還是存在資金風險問題，受到病毒與黑客襲擊都會為集團的資金安全帶來風險，可能威脅到企業在銀行中的賬戶資金。

三、集團化企業的資金安全管理措施

（一）加強資金預算管理

集團化企業的資金管理要充分考慮資金的整體使用情況，首先要加強資金的預算管理。集團化企業在經營中進行預算管理，可以采取層次管理的模式，將預算的組成條目分為三個層次，進行逐層的管理，之后匯總管理結果，如果在每一個層次中都能準確完成預算分析，那么匯總之后的數據就是準確的。在三個層次中，第一個層次是企業總部下屬部門，以及集團的子公司中各個部門對于自身的資金使用需求展開分析，結合以往的支出狀況[7]以及根據資金的支出需求分析下一階段企業或子公司的資金使用需求，將數據進行匯總，檢查無誤后向總部上報。第二個層次是總公司財務部門，核對并計算各部門與子公司上報的財務信息，在保證準確無誤后進行匯總，形成資金報表，上報公司管理層，例如財務總監與總經理等。第三個層次為企業的高層負責人收集最終的預算結果，并進行分析，針對第一層次及第二層次存在疑問的部分提出問題并進行解答，當所有疑問均得到解決后，完成預算控制[8]。

（二）推行模型化的管理模式

在一些已經擁有成熟管理體系的集團化企業中，可以使用模型化的管理模式。模型化管理模式是指對企業自身以及同類企業中的資金管理活動進行分析，通過資金的波動情況來了解支出的條目，并將其納入到大項目中，獲取資金支出額度以及增長率等信息，建立多維的資金使用模型。集體化企業在后續的資金使用中要始終按照資金使用模型來對資金進行配置，避免出現不必要的支出，通過細致嚴謹的管理方式，能夠保證資金流動中的安全性。如某集團化企業主要從事水產養殖加工與出售行業，企業的業務規模較為廣泛，這時就可以收集相同企業的信息，并結合自身企業的實際工作成果，將具體的支出條目納入五個大項目中，分別為人員、行政、銷售、設備與其他。通過收集信息獲取本企業行政資金支出為每年500萬元，與其他同類型企業基本上處于持平狀態，本企業的行政支出增長率為每年5%，其他企業為每年4%—6%，這就能夠得知本企業在下一年度的行政支出會在520—530萬元之間。將行政支出500萬元作為基礎結合其他數據建立資金使用模型，將模型中的行政支出部分固定在年增長5%，以此來獲取后續每一年度的行政支出信息，從而提升資金管理的安全性[9][10]。

（三）使用成本管理法

成本管理法又叫作日式管理法，能夠在各種集團化企業中得到應用。成本管理法強調分析企業支出中的各個條目，明確每一條目中的資金支出額度，并根據信息來制定出工作計劃，規定支出條目在對應時間之內的資金支出始終保持在計劃額度之內，保證資金能夠得到高效的使用。例如某集團化企業建立時間較短，還沒有制定出資金預算與管理框架，在成本管理模式下，以每個月份為一個周期，將一月份的支出額度明確控制在1，000萬元以內，之后細化一月份的資金支出，主要包括人員采購、設備運行維護支出等，將其分散到每周內，采取專人進行獨立管理，使每一項項目支出都能夠有效地得到控制，將每周的支出額度控制在計劃范圍之內，能夠保證當月的支出在整體范圍內，每個月份的支出得到有效地控制，能夠保證每個季度與每年的支出都在計劃范圍之內，以此來避免企業成立初期出現資金鏈斷裂的問題，強化企業資金管理的效果，使企業能夠獲得長期穩定期的發展[11]。

（四）拓寬融資渠道

集團化企業要將資金長期的安全管理作為目標，在此基礎上進行融資活動。在適當的情況與條件下拓寬融資渠道。大型集團化企業能夠通過發行股票來進行融資，小型集團化企業或是未上市的企業能夠通過私募股權、基金等方式獲得融資支持。上述提到的擴寬融資渠道的方式，都要將資金管理的安全性作為首要工作，不建議企業貿然的進入到股市中，應先采取私募股權的方式進行融資，與金融機構建立長期合作關系，以此來拓展融資渠道，保證企業的融資安全。集團化企業中的每一個獨立企業組織與法人都能夠參與注資，向企業或是企業集團進行投資，并根據投資比例來計算回報收益。與金融機構保持長期合作，能夠提升資金的安全性，金融機構具有較大的資金規模，能夠保證穩定持續的資金供應，風險在集團的可控范圍內。

（五）優化投資管理

在進行投資活動時，都會面臨著不同程度的風險。集團化企業具有多樣化的投資渠道，因此面臨的問題也會更加地復雜。集團化企業在開展投資活動時，首先要匯總投資渠道，進行安全性評級，優先選擇安全性較高的投資渠道。例如，企業的投資渠道能夠分為內部投資與外部投資，內部投資可以細化為設備投資與人員投資，在安全方面上看內部投資面臨的風險相對較少，并且投資的渠道能夠得到控制，可以將其作為投資的首選渠道。如果企業具有雄厚的資金條件，也可以將內部投資與外部投資同時進行，通過內部投資提升企業的競爭能力、產品質量，通過外部投資擴展企業的融資渠道，并且獲得更加直觀的收益回報。

（六）確認資金安全管理的原則

在集團化企業的資金安全管理中，要始終堅持集中性原則，保證集團化企業的公司總部能夠迅速收集所有下屬公司的全部資金，將這些資金進行最優化的使用，將企業資金進行分散管理，雖然能夠使下屬公司得到資金使用上的靈活性，但是相應的也會增加資金安全管理中的風險與成本，資金過于分散與閑置無法提升公司的整體經濟效益。所以為了保證集團化公司能夠協同性發展，要貫徹“資本在最關鍵的領域優先分配”的指導思想。將資金進行集中管理，實現資金的集中支付統一調度與運作，協調總公司與母公司之間的關系，降低資金在使用過程中遇到的風險以及資金的閑置率。其次，穩定性原則也是集團化企業在資金管理中要遵循的一項重要原則。下屬公司要始終按照集團化企業的資金管理制度以及資金管理標準使用資金，嚴格進行審批復核，降低企業在資金管理中的安全風險。集團化企業中的下屬企業在進行大額資金運作時，要嚴格地按照“三重一大”的決策程序，事先制定資金使用計劃，經過總公司的批準之后才能夠實施，并不能一味地將高收益作為主要的資金使用目標，要以資金在運作中的安全性為前提，開展穩健的項目投資，實現資金的流動性與效益平衡。標準化原則是集團化企業資金管理的基礎與前提。集團化企業在資金管理中要按照標準化路線來前進，建立統一的資金管理體系與基礎環境配置等。各個子公司也要按照集團化公司的標準來制定資金操作體系，將資金管理落實到位。

四、結束語

在集團化企業中，資金安全管理是一項重要管理內容，集團化企業在資金管理中具有資金規模大、管理復雜、影響因素多等特點，這就要求企業要重視資金安全，通過加強預算管理，建立模型化管理模式，使用成本管理法拓展融資渠道，優化投資管理，按照資金安全管理原則來展開資金管理工作，在符合集團化企業的資金運作特點同的同時，保證資金能夠得到安全與高效的使用。

參考文獻：

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作者單位：甘肅省建筑科學研究院有限公司