商業銀行財務風險控制的問題研究

摘 要：隨著國民經濟的突飛猛進，城市商業銀行也得到了快速發展，在商業銀行運營過程中的一些問題也慢慢暴露出來，商業銀行的財務風險控制越發地凸顯其在商業銀行長遠、健康及穩健發展道路上的重要性。本文通過闡述商業銀行財務風險的分類，以Z銀行為例，引用Z銀行2017年至2019年的財務數據進行對比分析。得出Z銀行財務風險控制過程中出現的一些問題，以此為基礎針對商業銀行財務風險控制過程存在的問題提出一些建議。并希望借此能夠不斷完善商業銀行財務風險控制體系。

關鍵詞：商業銀行;財務風險;控制風險

一、引言

財務管理工作是商業銀行不斷向前經營過程中的重要力量，如果在商業銀行的經營過程中財務管理能力能夠不斷上升，不僅能解決大部分銀行在發展后期遇到的問題，而且能夠提升商業銀行的競爭力。在商業銀行財務管理的過程中，開展財務風險管理是極為重要的。因為商業銀行在經營過程中涉及的資產種類較多，并且對于這些資產來說對風險管控的需要是非常高的。所以控制商業銀行的財務風險不僅能使商業銀行經營發展更加平穩，而且可以完善商業銀行財務風險的管理系統。在目前這個發展階段，雖然商業銀行的管理層已經開始重視對財務風險的管控，但仍舊存在著一些問題，正成為商業銀行經營發展路上的阻礙。

二、商業銀行財務風險的分類

1.市場風險

市場風險指由于外部環境的不利變化而導致對商業銀行內部財務管理產生的風險。因此規避市場風險主要是依靠對市場的外部環境及時進行分析，通過市場風險評估等測試及時避免因為市場風險的變化給銀行帶來損失。

2.資本風險

資本風險是指由于商業銀行本身持有的資本金不足以應對風險損失從而帶來風險。通常主要以資本充足度為中心進行考察。商業銀行如果出現自身擁有的資本金不夠充足甚至過于少的情況就可能無法在銀行出現大危機的時候幫助銀行渡過難關。可以看出足夠的資本金對銀行來說非常的重要。

3.資金流動性風險

對于商業銀行的經營發展來說，資金流動性非常重要。為了使銀行和客戶的交易能夠順利進行，銀行需要保持充足的資金。尤其是在存款者提現及借款者發生借貸業務時，如果銀行資金的流動性不能滿足客戶交易的需要，將會產生嚴重的問題。特別是銀行將大量的短期借款用于長期貸款時，會面臨短期難以支付的問題，產生較高的流動性風險。

4.資產質量的風險

資產是指企業擁有或控制的以過去的交易或事項形成的資源。商業銀行的資產質量風險主要是由于貸款風險產生，例如逾期貸款、不良資產等。盡管商業銀行可以通過法律手段去減少不良資產導致的銀行資產受損，但因為一些地區的地方政策和法律觀念淡薄等原因導致欠款追繳難度增大，使銀行資產受到損失。

5.盈利性風險

商業銀行的盈利主要靠借貸利息差獲取收入，由于盈利性風險是與盈利有關的綜合性風險，所以必然會被其他各種類型的風險所影響。這種風險通常會在商業銀行的財務報表中反映出來，現在有不少的銀行為了在財務報表中表露出較好的利潤情況，從而放松對商業銀行內部財務管理的控制，由此產生盈利性風險。不同的商業銀行存在的盈利性風險表現方式不同，顯然盈利與風險相互矛盾，高盈利意味著高風險。因此銀行更需要合理控制風險，在穩定盈利的基礎上，使銀行健康長遠地運營。

三、商業銀行財務控制風險的現狀及問題——以Z銀行為例

1.Z銀行簡介

Z銀行其前身在1996年11月成立，2009年12月更改名稱為Z銀行。截至2020年9月末，Z銀行的資產總額為人民幣5353.86億元，較年初增長6.97%;存款規模為人民幣3113.21億元，貸款規模人民幣2295.20億元，實現營業收入人民幣109.28億元，獲得“2020年卓越競爭力社會責任銀行”、“年度最佳六穩六保服務中小微銀行”等榮譽;蟬聯“十佳金融科技創新獎”;在“中國服務企業500強”榜單中排第217位，在河南省上榜的企業中位排第二名。

2.Z銀行財務風險控制現狀

從市場風險方面看Z銀行面對的市場風險主要包含利率風險和匯率風險，而這兩個指標非常容易受市場大環境和國家及地方政策的影響。我們知道市場風險管理包含了識別、衡量、監控市場風險的整個過程。利率風險和匯率風險會直接對銀行的存貸款交易產生影響。根據Z銀行的貸款五級分類狀況制成表1。

從表1的數據我們可以看出該銀行可疑和損失類貸款金額在三年內不斷攀升，毋庸置疑這種現象對該銀行會帶來財務上的風險，這就要求Z銀行必須對相關的貸款業務進行科學有效的管理。這樣才能夠有效減少或避免可疑、損失貸款給銀行帶來的損失。從表中我們了解到在2017年到2019年三年內Z銀行的不良貸款也在不斷上升。不良貸款的增加也有可能會導致銀行資產受損，所以對不良資產的數量也應進行控制。根據產品類型劃分的貸款及不良貸款情況我們制成表2。根據按行業劃分的貸款及不良貸款情況我們制成表3。

從表2中我們可以發現Z銀行的不良貸款主要集中在短期貸款、中長期貸款、個人經營性貸款及個人消費貸款四個方面，在2019年中長期貸款的占比減少，占比1.8%。短期貸款、個人經營性貸款和個人消費貸款的占比增加，分別為4.93%、3.21%、4.47%。盡管中長期貸款中不良貸款占比減少，但數額也是呈增長的態勢。個人經營性貸款和個人消費貸款不僅占比增加，數額上也是在成倍增加。如果該趨勢繼續保持下去將會增加Z銀行的財務風險。

從表3中我們可以了解到截至2019報告期末，Z銀行不良貸款主要分布在批發和零售業、制造業以及農、林、牧、漁業，不良貸款率分別為4.25%、10.82%、21.38%。相較于2018年，除了制造業不良貸款率有所減少外，批發和零售業及農、林、牧、漁業幾乎都在成倍增長，尤其是農、林、牧、漁業漲了接近4倍，急需銀行采取手段去控制。

3.Z銀行財務風險控制中出現的問題分析

（1）市場風險控制困難

Z銀行面臨的市場風險主要包括利率風險和匯率風險，而這些風險使得Z銀行實際的收益和預期產生的收益或實際的成本和預期產生的成本出現背離，使實際產生的收益低于預期產生的收益，或者使Z銀行實際產生的成本高于預期產生的成本。從而使Z銀行受到損失。由于我國已經實現存貸款利率市場化，且因為近幾年Z銀行加大了對存貸款的營銷，從而使得Z銀行的市場風險也增大了。

（2）資產質量存在風險

Z銀行主要盈利業務中貸款業務占有很大比重，貸款中的不良貸款成為Z銀行經營發展中面對的一大難題，對Z銀行的資產質量產生著不利影響，Z銀行的不良貸款占比在批發和零售業、制造業以及農、林、牧、漁業也居多，但這些行業大多因為產能過剩或外部大環境的影響在內部經濟效益上出現大幅度下滑，最終無法償還貸款。

（3）內控體系不夠完善

我們都知道完整的內控體系在銀行健康的運營發展過程中是不能缺少的，但是我們很容易發現在Z銀行的財務風險管理工作中內控并沒有充分發揮作用，因此迫切需要將Z銀行的業務同該銀行內控體系充分融合。

四、增強商業銀行財務風險控制的建議

1.完善商業銀行內部風險控制體系

（1）依靠科技的力量

利用科學技術和電子設備的力量加強對內部財務工作的監督控制，建立起相關的風險檢測系統。通過該系統去監控商業銀行的各項業務和相關指標的風險情況。

（2）提高工作人員的風險防范意識

除了銀行的風險監測系統，銀行應當采取其他多樣化的防控手段。提高工作人員的認識，對內控的重要性進行多方面宣傳，對工作人員要積極進行相關培訓。

2.提高資產質量的管理

（1）優化信貸結構和資源配置

這就要求商業銀行應該以市場為基礎，把“放的出、收的回”作為一個標準，把銀行目前的交易對象進行再次摸底、評級及分類，從中選擇出優質的交易對象，把他們當作信貸交易的重心。

（2）嚴控不良貸款和加強處置進度

對于已經發現的不良貸款，應該充分利用市場，通過抵押拍賣、批量轉讓等多種方式及時進行處置，減少銀行的不良貸款余額，用以提高銀行的資產質量。對于一些高風險的交易對象，一定要進行密切關注，一旦發現資產質量有下滑趨勢，及時采取措施，將風險控制在合理范圍內。

3.提高銀行的盈利能力

（1）增加主營業務，發展中間業務

很多銀行的主營業務收入來源于與銀行客戶之間的存貸款交易。由于金融機構發展越來越快，傳統的盈利模式必然會越來越受到限制，這時就急需改變單一的盈利模式，大力發展中間業務，借此不斷提升商業銀行的盈利能力，同時也不斷減弱對傳統盈利模式的依賴。

（2）提升優質客戶的服務質量

通過對銀行交易對象的評級分類，選出其中的優質客戶。針對銀行優質客戶的需求不斷推出新的金融產品，加強創新，通過服務多樣化來滿足更多優質客戶的需求，利用為優質客戶這樣的群體提供更好的服務去提高商業銀行的盈利能力水平。

五、結論

本文以Z銀行為例對商業銀行財務風險控制中出現的一些問題進行了簡單的剖析，盡管Z銀行的經營和發展都很不錯，但財務風險控制上依然存在著一些問題，本文通過結合Z銀行對商業銀行財務風險控制出現的問題提出了一些建議。

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作者簡介：段怡博（1997.08- ），女，漢族，河南汝州人，沈陽大學，碩士研究生在讀，研究方向：企業會計