企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究

摘 要：企業在新時代的發展下，面臨著較多的挑戰，但同時也有著不同的發展機遇，針對企業的發展，需要企業對財務管理工作進行重視。目前國內的稅收籌劃工作的監管制度不夠完善，這就使得企業的發展受到一定的限制。稅收籌劃工作主要的作用是幫助企業減輕納稅的壓力，還能夠有效地幫助企業節省經營的成本，提升企業的經濟效益。本文將對企業財務管理中的稅收籌劃的應用意義進行說明，同時針對目前稅收籌劃現狀中的問題進行分析，針對這種現狀的問題并提出相應的優化措施，希望能夠幫助企業稅收籌劃工作進行完善。

關鍵詞：企業;財務管理;稅收籌劃;應用

一、企業財務管理中的稅收籌劃應用意義

1.最大程度地提升企業效益

企業為了提升自身效益，采用財務管理的方式通過專業的方式進行管理，以此達到企業效益的提升。其財務管理中的稅收籌劃發展的意義也是為了能夠更好地提升企業的效益，保證企業能夠更好地發展。稅收籌劃不僅能夠加強企業財務管理的水平，同時還能夠幫助企業最大程度地獲取效益。國家目前也較為重視企業的發展，不同地區針對企業都有著不同的優惠政策，企業合理的應用稅收籌劃，發揮出稅收籌劃的意義，幫助企業抓住政府的優惠政策，使得企業在合法的范圍內能夠獲取到更高的稅收優惠及利益。國家大力支持企業的發展，但是企業在發展的過程中還是會存在一定的風險，針對風險對稅收籌劃進行應用，能夠有效地控制企業投資或籌資的風險性，保證企業效益最大化。

2.提升企業的賠償及盈利能力

企業在繳稅后的利潤代表著企業的盈利情況，因此企業的財務管理水平決定著企業的盈利能力。企業在發展經營的過程中，企業稅后的開銷是企業在經營過程中占比較大的開銷。企業的經營成本較高，這就導致企業的盈利降低，若要對企業的盈利情況進行提升，那就需要應用稅收籌劃，企業中稅收籌劃的應用能夠使得企業更快地了解到國家所提出的優惠政策，優惠政策能夠有效地降低企業的稅收支出，稅收籌劃的應用能夠提升企業的資金利用率。同時合理地運用稅收籌劃能夠有效地提升企業的薪酬能力，保證企業的資金能夠合理地利用與配置，能夠有效地提升企業的賠償能力。

3.提升企業的經營管理能力

科學合理地應用稅收籌劃，能夠快速提升企業經營管理能力。企業的經營管理離不離開企業財務的管理能力和財務會計的水平，這就表明稅收籌劃的應用能夠加快企業的發展。雖然稅收籌劃的應用能夠提升企業的管理能力，但是需要提高會計人員的工作能力，目前企業會計人員的會計知識已經無法滿足企業的發展需求，因此會計人員應不斷地進行學習，熟悉并掌握新的工作流程，同時還應不斷地對現在的法律進行了解，保證會計人員綜合素質的提升。企業在經營的過程中需要多種商業模式共同運行，這就導致企業有著多種稅收的壓力，同時也存在多種的風險。企業若想長期有效地進行發展，那就需要不斷加強稅收籌劃的應用，能夠有效地對風險進行規避，同時對法律陷阱進行規避，保證企業能夠長期持續地發展。

二、企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題

1.稅收籌劃工作認識不足

對于國家的稅收政策來說，是需要進行依法繳稅。稅收籌劃的出現主要是政府為了適當地減輕企業的納稅負擔，以便更好地維持企業的收益，保持企業利潤的最大化。由于我國近幾年才開始實施稅收籌劃的應用，導致其部分企業對稅收籌劃應用的概念并不了解，企業對稅收籌劃不重視，同時財務管理人員也并未及時地對稅收籌劃政策進行了解，使得財務管理人員和企業對稅收籌劃都存在一定的誤解，這就導致目前國內的部分中小型企業對稅收籌劃工作不夠了解，不明白稅收籌劃應用的重要性，使得中小型企業在發展中不重視稅收籌劃工作的開展。部分企業認為稅收籌劃工作主要就是保證能夠定期地進行報稅并及時進行繳稅，并未對其進行其他的應用。

2.企業稅收籌劃缺乏針對性

企業在制定稅收籌劃方案的同時，需要根據自身企業的實際情況以及特點進行制定方案，保證稅收籌劃的方案能夠滿足自身企業的需求。但是我國的企業在制定稅收籌劃方案時，缺乏有針對性的制定，主要還是套用常規的稅收籌劃原則進行制定，這就導致我國的企業無法制定出符合企業自身特點以及自身實際情況的稅收籌劃方案，這也就導致企業中沒有符合企業實際情況的稅收籌劃體系，使得稅收籌劃無法發揮出其應有的作用，導致企業財務管理的工作不能有效地進行。因此，企業在經營過程中，應根據自身的實際情況及特點有針對性地進行制定計劃及方案，有助于企業內工作的正常開展。

3.稅收籌劃缺乏原則性

企業在制定稅收籌劃的方案時，應保證稅收籌劃在工作的過程中具有一定的原則性。但是目前我國部分的企業稅收籌劃中缺乏原則性，使得稅收籌劃工作在開展中沒有專業人才進行引導，同時管理人員對稅收籌劃不了解，也并未能及時地進行有效的監督管理，這就導致稅收籌劃工作不能有效開展，工作制度較為混亂。缺乏原則性的稅收籌劃的管理工作沒有了方向，使其很難形成具有規范性的管理制度，這就導致稅收籌劃工作沒有確定性，不能及時地對其進行管理。嚴重情況將導致惡意逃稅漏稅的情況發生，若出現逃稅漏稅的現象，企業還將會負法律責任。

4.企業稅收籌劃存在一定風險

稅收籌劃在企業的稅務管理工作中有著重要的作用，主要是在不違反國家法律的情況下，盡可能地減少稅務繳納。稅收籌劃工作主要是根據稅法中的漏洞，進行合理運用，以此來達到避稅的目的。但是由于部分企業對稅收籌劃不了解，未能合理利用稅收籌劃，就容易出現多繳稅或者少繳稅的現象，多繳稅會降低企業的效益，少繳稅可能就會導致企業觸犯了相關的繳稅納稅的法律條例，使得企業面臨一定的風險。部分企業只重視少繳稅，但是未能合理應用稅收籌劃體系，使得對稅款費用間的關系未能及時處理，甚至有些企業還為了降低稅前利潤進行提高生產成本，只為達到少繳稅的目的，這些做法其實是不合理的，屬于違法的，但是部分企業還是抱有僥幸心理進行操作。違法違規的偷稅漏稅少繳稅的現象其實都不屬于稅收籌劃的范圍，因此企業在進行稅收籌劃前，應全面了解稅收籌劃后進行合理的應用。

5.缺乏健全完善的稅收籌劃制度和管理系統

我國的企業單位中，大部分企業都在進行稅收籌劃，但是企業在進行應用的過程中，都未建立健全完善的稅收籌劃制度與管理系統。稅收籌劃應用過程中其實際操作較為復雜，同時還具有較強的專業性，這就導致財務管理人員在進行應用中沒能真正了解到稅收籌劃的實用性與作用，這就導致在應用的過程中不能正確地發揮出稅收籌劃的作用，導致企業的財務稅收工作沒有實質性的進展。現在企業大多數都沒有完善的稅收籌劃制度和管理系統，這就導致企業不能及時地了解到稅收政策的變化，在稅收籌劃的工作中就會出現紕漏，影響到企業的聲譽，降低企業的信用，導致企業出現不必要的風險，嚴重的將導致企業出現法律責任。因此要完善稅收籌劃制度，保證稅收籌劃的工作正常運行，沒有完善的制度與管理體系，對企業的發展也有著嚴重的影響。

6.缺乏專業的稅收籌劃人才

我國的企業在財務管理工作中，其專業人員較少，其中稅收籌劃更是缺乏專業的人才。我國中小型企業也并未重視稅收籌劃體系，因此在人員選用時也并未進行全面篩查，使得稅收籌劃管理中的工作人員對稅收籌劃的成本意識較低，也并不能合理有效地制定稅收籌劃方案，使得方案制定得極為膚淺，使得稅收籌劃在企業中不能合理地進行應用，同時還缺乏專業的人才進行統籌管理。同時我國針對稅收政策近幾年也在不斷進行改進，稅收籌劃工作人員未能及時了解政策的變化，導致稅收籌劃的方案在執行的過程中漏洞百出，阻礙了企業的發展。

三、企業財務管理中稅收籌劃應用相關優化策略

1.加強稅收籌劃風險控制力度

若想保證企業正常地發展，就需要企業對稅收籌劃的風險做好預防，同時企業還應做好相應的風險控制，這就需要企業做好在稅收籌劃中的風險管理工作。在加強控制力度的同時，應先確定合理的籌劃目標，在制定稅收籌劃的方案中，應先對企業的實際經營情況進行分析，同時還應明確當前的政府稅收政策，將兩者因素相結合，制定合理的稅收籌劃的目標，使得企業能夠根據稅收籌劃的目標開展籌劃工作，保證企業能夠跟隨目標進行開展。在稅收籌劃的方案制定后，需要根據方案進行實施，但同時企業還應重視涉稅的風險問題，實現涉稅零風險的管理，這就需要將涉稅零風險管理設為稅收籌劃中的主要目標，財務管理人員應選擇專業的人員對涉稅風險進行管理，保證企業能夠正常地對稅收籌劃進行運用，防止企業在應用稅收籌劃的過程中出現風險，導致企業不能正常運行。

在企業的經營管理過程中，企業還應建立健全完善的納稅制度，保證企業能夠從根本上對稅收籌劃的風險進行監控，企業財務管理人員應對政府稅收政策進行實時了解，使得企業能夠及時地了解稅收政策的變動，保證企業的稅收籌劃正常地應用，同時企業還應加強對企業稅收籌劃風險方面的防控，提高稅收籌劃的正常運行，保證企業最大程度獲得效益。企業在發展的過程中，還應不斷地完善稅收籌劃的評價指標，在企業繳稅后對稅收籌劃進行評價，對實施的稅收籌劃方案進行評價，能夠有效得知其方案合理與否，企業可以根據評價結果對方案進行分析，保證下次稅收籌劃的合理性，提高稅收籌劃的水平，從而有效降低企業稅收籌劃的風險性。

2.提升企業稅收籌劃工作的針對性

企業在制定稅收籌劃工作方案的同時，需要根據企業的實際經營情況與政府稅收政策進行制定，使得稅收籌劃的方案能夠根據具體的情況設定稅收籌劃的工作計劃與目標。企業在制定稅收籌劃的方案中，應先提升企業對稅收籌劃工作的針對性，企業應根據當下的實際情況制定方案，不能采用之前的稅收籌劃進行應用，只有提升稅收籌劃的針對性，才能夠保證企業稅收籌劃的正常運行，提升企業的效益。提升企業稅收籌劃工作專業性的同時，還應加強企業財務管理人員與稅收籌劃工作人員的業務知識，要使得財務人員了解稅收籌劃的實際情況進行完善，同時還應設立相關的部門，對稅收籌劃進行管理，提高稅收籌劃管理工作的效率。但是企業在制定稅收籌劃時，主要還是要依據企業的自身發展情況進行制定，建立符合企業自身的稅收籌劃安排。

3.嚴格遵循法律法規與相關原則

企業只有嚴格遵守國家的法律法規，才能夠保證企業能夠更加長遠地進行發展。因此企業在經營的過程中，要嚴格遵守法律的底線，保證企業能夠正常運行，同時企業在稅收籌劃的應用中，也應對政府稅收政策進行了解，嚴格遵守政府的政策以及法律法規，保證企業在提升經濟效益的同時符合國家的標準。在進行稅收籌劃工作的過程中，應遵守三個原則，分別是合法性原則、時效性原則和節約原則。合法性原則主要指的是企業在開展稅收籌劃工作中應遵循法律法規，保證稅收籌劃的工作正常運行，有效提升企業的效益。時效性原則是企業經營過程中，開展稅收籌劃的工作應與企業內的其他產業項目進行合作，有效保持企業內其他的產業工作項目能夠和財務的管理工作保證一定的高度，防止企業內稅收籌劃的工作出現停滯的現象，這也導致企業發展受到限制。節約原則是需要企業進行控制經營成本，降低成本才能夠更好地提升企業的經濟效益。企業在降低經營成本的同時，合理地對稅收籌劃進行應用，使得企業的經濟效益能夠最大化的提升。

4.招聘專職人員提高員工素質

企業若要發揮出稅收籌劃最大的作用，那就需要對企業財務管理人員與稅收籌劃專項人員的綜合素質進行提升，保證企業的稅收籌劃工作能夠更好地應用。因此企業應嚴格地對專業人員進行選擇，企業在對人員進行招聘時，應優先選用專職人員，并對人員的綜合素質進行考察，確保人員符合企業稅收籌劃工作的需求，因此在對人員進行招聘時，運用專門的機構對人員進行篩查，保證人員在入職后能夠保證稅收籌劃的作用最大程度地發揮出來。同時針對在職人員，企業也應不斷地對員工的素質進行提升，保證員工的綜合素質一直持續上漲。企業應定期對員工進行培訓，加強員工對稅收籌劃知識的了解，提升員工的專業技能，保證員工的思想能夠緊跟政府政策的變動而改變。同時員工還應具有較強的創新性，使其在稅收籌劃的方案制定中能夠增添新的色彩，可以改變傳統的思想觀念，以此來提升稅收籌劃的應用效率，使其稅收籌劃發揮出具體的作用。

5.提高對稅收籌劃重要性的有效認知

企業若要提升稅收籌劃工作的效率，就需要企業提升對稅收籌劃重要性的認識，只有企業重視稅收籌劃，才能夠使得稅收籌劃發揮出最大的價值。企業只有重視稅收籌劃的工作，才能夠保證稅收籌劃工作的正常開展，能夠有效地提升企業的經濟發展，同時最大程度地提升企業的效益。只有合理地應用稅收籌劃，才能夠更好地保證企業的資金能夠正常運轉，保證企業可持續地發展。企業提升對稅收籌劃的認知，主要還是需要加強財務管理人員與稅收籌劃的專業人員的認知，使其管理人員具有正確的稅收籌劃觀念，才能夠有效保證企業稅收籌劃工作的應用。管理人員還應以身作則，將正確科學的稅收籌劃觀念向職員進行傳達，同時應從行動中體現出稅收籌劃的重要性。在稅收籌劃的應用中，若出現部分的問題，應及時進行解決，防止稅收籌劃在應用的過程中出現資金風險，導致企業陷入風險中，使得企業的發展受到阻礙。

6.稅收籌劃的綜合分析

企業稅收籌劃雖然符合國家的政策要求，但是需要企業在對稅收籌劃進行應用的過程中符合國家的利益標準與企業的利益，在政府的制度內最大程度降低繳稅納稅的金額，需要保障國家的利益，防止國家利益遭到損失。企業在針對未來稅收籌劃方案的制定過程中，應針對其長期利益與短期利益間進行衡量，選擇出最適合企業效益的方案，同時還應對稅收籌劃工作中的重點進行合理分析，使得企業在應用稅收籌劃的過程中能夠節約時間并節約成本。在稅收籌劃收益后，應針對稅收籌劃進行分析，對其風險進行有效的管理與控制，使得稅收籌劃在后續的工作中能夠更加合理完善。同時還應加強內部控制體系的建設，對稅收籌劃工作進行反思，保證企業在應用稅收籌劃時的安全性與可靠性。有效降低稅收籌劃的風險，同時提升企業的經濟效益，保證企業能夠可持續長遠地發展。

四、結語

根據目前國內的稅收政策的情況來看，企業中針對稅收籌劃的應用還有部分的不足，文中針對稅收籌劃現狀進行分析，能夠發現企業稅收籌劃在應用中應合理地建立健全完善的稅收籌劃制度和管理系統，企業還應不斷地加強對稅收籌劃進行分析，保證稅收籌劃的正常運行。企業還應加強財務管理人員的綜合素質，財務人員還應不斷地加強對政府稅收政策的了解，在傳統的稅收籌劃中進行優化創新，保證稅收籌劃工作的合理性，同時企業還應遵循國家的法律法規進行稅收籌劃，有效地提升企業的效益。

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作者簡介：張賓（1982.05- ），男，漢族，籍貫：山東省聊城市，研究生畢業，中級會計師，研究方向：財務管理