省屬企業財務共享中心建設構想

◆陳雁玲/山西路橋第四工程有限公司

為促進省屬企業財務管理優化轉型，提升國資國企財務監管水平，實現做強做優做大國有資本目標，應當在部分省屬企業開展財務共享中心建設試點工作。要根據財政部、國務院國資委有關政策精神，結合省屬企業實際，做好試點工作。

一、開展財務共享中心建設試點工作的必要性和可行性

財務共享中心是以強化財務集中管控和實現財務價值創造為目標，運用大數據、云計算、人工智能、移動互聯網等新一代信息技術，將集團企業分散在各個區域運營單元中重復性高、工作量大、易于標準化和規范化的財務業務進行流程再造與標準化，并集中到一個新的獨立運營的業務單元進行統一處理，形成規模效應，從而提高管理效率、降低運營成本、增強管控力度、實現透明監管的一種新型財務管理模式。建設運營財務共享中心，是全球企業財務管理領域變革發展的新趨勢。在子公司（分公司）數量多、分布廣、具有一定財務信息化和企業信息化基礎的大型省屬企業中開展財務共享中心建設試點，有利于實現會計核算集中化標準化流程化，提高會計核算效率和服務水平；有利于推動業務與財務制度流程優化和再造，促進實現“業財融合”；有利于對生產經營全過程、各環節財務數據統一管理與分析，有效發揮財務監督與風險防控功能；有利于構建戰略財務、業務財務、共享財務“三位一體”的新型財務管理體系，推動財務管理向集中監管型、決策支持型、價值創造型轉變。財政部和國務院國資委對建設財務共享中心的政策性要求，為省屬企業開展財務共享中心建設指明了方向和路徑。省屬企業應順應大勢，增強自覺，充分借鑒先進企業成功經驗，積極穩妥開展財務共享中心建設試點。

二、開展財務共享中心建設試點工作的目標任務

（一）總體目標

用3年左右時間，在試點的省屬企業建立起集團統一的財務共享中心，基本實現集團會計集中核算、資金集中管理、業務財務一體化等目標。在此基礎上，加快財務共享業務與戰略規劃、全面預算、稅務籌劃、風險管理、財務分析預測等的全面對接，促進集團財務管理模式向決策支持型轉變。運行成熟的財務共享中心，可逐步拓展共享中心職能，形成具有核心運營能力的業務中臺，對內對外提供快速、合規、穩定的業務支持，由成本費用中心向利潤中心轉變，實現財務價值創造目標。

（二）遵循原則

1.整體規劃、頂層設計原則。將財務共享中心建設納入企業“十四五”發展規劃，在企業發展戰略、業務經營、財務管理等大系統中統籌謀劃財務共享中心建設計劃。堅持在集團層面統一設計財務共享中心運行制度和流程，避免重復建設,防止信息孤島。

2.因企制宜、分步實施原則。充分考慮企業規模、主體業務、會計工作基礎、業務管理和信息化工作水平等因素，科學設計財務共享中心定位和建設模式。堅持“先試點、后推廣，先固化、再優化”的策略，積極穩妥推進財務共享中心建設。

3.業財融合、技術支撐原則。堅持以業務需求為主導，以新一代信息技術為支撐，以流程再造為基礎，實現業務與財務高度融合，發揮數據資產價值功效，推動財務信息化水平提升，促進企業數字化轉型。

4.價值創造、財務轉型原則。通過財務共享中心建設，促進財務會計向管理會計轉型，使從會計核算工作中解放出來的財務人員更多從事決策支持型的財務管理工作，使財務共享中心逐步由成本費用中心向利潤中心轉變，實現財務價值創造。

（三）主要任務

1.明確或設立運營管理機構。原則上應建立起集團統一的財務共享中心，也可結合集團管控類型和實際工作需要，按區域、業務板塊等建設財務共享中心。無論采取哪種模式，應做到由集團總部統一管理，在集團內統一財務流程和數據標準，會計核算人員相對集中辦公，有利于發揮規模優勢和效應。

2.制度優化與流程再造。以集團主干業務價值創造的流程梳理為起點，通過厘清對應的組織系統及制度流程，實施流程再造，并將業務流程標準化。對應業務流程梳理財務流程，通過統一會計政策、統一會計流程、統一會計科目、統一數據標準，實現財務流程標準化，并將標準化流程配置到財務共享系統。同時，建立財務共享中心自身運營管理的相關制度。

3.開發建設數據信息平臺。功能模塊可參考以下內容。

（1）網上報賬平臺，指對企業的基礎信息進行收集和整合的平臺，包括業務單據收集、流程執行、影像結合、單據派工、自動生成憑證等功能，是企業財務數據的采集入口。

（2）業務操作平臺，指在對業務和財務系統進行流程梳理整合的基礎上建立的支持財務與業務系統一體化的平臺，以實現財務流程和業務流程的有機融合，包括任務提取、業務稽核、復核、生成記賬憑證、發起付款等功能。

（3）運營管理平臺，指對財務共享中心產品或服務進行設計、運行、評價和改進活動的平臺，包括各類業務處理模式定義、任務池管理、派工管理、質量管理、績效管理、信用管理等功能。

（4）運營支撐平臺，指對財務共享中心的業務開展和運營進行基礎信息管理，實現類型定義和業務定制的集成，包括共享中心建立和維護、共享中心參數定義、共享中心用戶、崗位權限以及共享中心各類業務基礎數據的管理等功能。

（5）資金結算平臺，指為不同財務共享中心模式下的資金結算業務提供統一業務辦理的平臺，包括資金計劃控制、資金計劃執行、資金結算分析等功能。

（6）電子影像系統，指在共享模式下，用單據影像替代原始單據，單據影像伴隨電子單據的流轉而流轉，供審批領導、財務共享人員查看，包括原始單據的掃描，與報銷單據掛接、存儲和調閱查看等功能。

（7）發票管理系統，指通過系統集成對接財務系統、合同管理、稅務信息系統，或通過OCR（光學字符識別）等智能采集模式，自動獲取稅務系統發票信息和推送銷售開票信息，包括發票的查重驗證、稅額計算、稅基管理、發票管理、納稅申報等功能。

（8）移動應用系統，指通過智能移動終端，為員工報賬、領導審批、影像采集、報賬查詢等提供便捷化移動應用服務。

（9）財務分析系統，指利用財務大數據，在報表出具、銀行對賬、分析報告形成、財務分析、財務預警及預測等方面提高財務處理的自動化水平。

（10）電子會計檔案系統，指通過會計檔案全流程的電子化管理和利用，為日常會計檔案采集、整理、查詢、借閱、銷毀提供信息化支撐，實現會計檔案全生命周期信息化管理。

三、開展財務共享中心建設試點工作的實施步驟

（一）規劃設計階段。納入試點范圍的省屬企業根據自身實際研究制定財務共享中心建設實施方案，明確中心建設目標、建設內容、實施步驟、建設預算、運營管理等，并確定首批試點的權屬企業名單，報省國資委備案后著手實施。

（二）試點上線階段。主要是成立財務共享中心運營管理機構，完成制度優化和流程再造工作，開發完成數據信息平臺，在試點的權屬企業完成數據遷移，并開始上線試運行。

（三）優化升級階段。總結前階段試點工作經驗，進一步優化數據信息平臺，深化多系統整合集成，完善中心日常運營管理，同時擴大試點的權屬企業范圍。確保集團主體業務在會計集中核算、資金集中管理、財務業務一體化等方面基本實施到位。

（四）全面推行階段。將試點企業模板在未試點企業進行全面推廣復制，完成數據遷移和系統對接，達到集團總部及具備條件的權屬企業全業務、全流程財務共享上線運行。

四、開展財務共享中心建設試點工作的配套措施

（一）加強組織領導。試點企業要充分認識開展財務共享中心建設的重要意義，把財務共享中心建設作為“一把手”工程，擺上重要日程。董事長作為第一責任人，要親自抓、負總責，重點明確工作目標、任務和要求，落實工作機構、人員和資金，協調處理各方面關系，為共享中心建設創造最優的內外部環境。企業財務總監或首席財務官作為直接責任人，要直接抓、靠上抓，重點制訂實施方案，著力抓好制度建設、流程設計、日常調度。企業財務部門應當與信息化職能部門、相關業務部門等密切配合、分工協作，組織做好規劃編制、項目實施、運行維護和應用培訓等工作。

（二）優化工作機制。建立項目化管理機制，按照“整體規劃、分步實施、逐漸完善”的原則，做好財務共享中心規劃、建設、運營各環節工作，確保財務共享中心建設有序推進、過程受控、目標可達。建立完善考核機制，明確時間表、路線圖、責任人，按照財務共享中心建設實施方案確定的實施步驟，抓住重點，倒排工期，細化措施，壓實責任，積極穩妥推進財務共享中心建設。省國資委要采取定期調度、不定期交流、現場觀摩等方式，促進試點工作健康開展。

（三）加大宣傳力度。財務共享中心建設涉及管理理念、企業文化、組織機構、管理流程等多方面變革。試點企業應借助各種媒體，通過多種方式，加強對財務共享理念和開展財務共享中心建設試點工作的宣傳，統一思想，凝聚共識。要把重新梳理財務和業務流程、進行共享服務流程優化和再造的過程，變成宣傳財務共享理念、堅定推進財務共享中心建設的過程。省國資委要及時總結宣傳試點工作中的先進典型，從面上促進共享中心建設工作。

（四）保證技術支撐和投入需求。試點企業要高度重視財務機器人等智能技術設備在財務共享中心建設運營中的應用，充分發揮新一代信息技術的基礎支撐作用，整體提升財務信息化水平和效率。要從人員、資金、場地、設備等各方面加大投入，確保滿足財務共享中心建設的需要。

（五）高度重視人才隊伍建設。試點企業要舍得把最優秀的人才調配到財務共享中心建設運營試點工作中，同時要以財務共享中心建設為契機，引導和推動財務人員自身轉型，著力培養懂業務、精核算、善分析、會管理的復合型財務人才，使財務共享中心成為高層次財務人才的培養中心。

[圖片新聞] TUPIANXINWEN

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（呂忠仙 攝影報道）