淺析經濟新常態下企業創新內控管理制度

胡春

摘要：市場環境不斷發生著變化，導致很多企業因為內控不到位和風險防范不足而出現各種問題，甚至面臨破產危機。因此，企業需要在自身戰略規劃基礎上對企業內控管理和風險防范系統進一步予以加強，方能有效應對出現的各類問題，這樣才能夠更好地跟隨社會不斷進步，確保企業能夠長久穩定的發展。

關鍵詞：經濟新常態;企業創新;內控管理制度

內控管理是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，采取對企業生產、采購、銷售、財務、人資等管理工作實行有效監管的系列活動，從而合理籌資、參與經營投資決算以及將企業的各項資產進行高效利用，以從根本上促使現代企業經濟效益顯著提升。本文在充分分析現代企業構建內控體系的重要意義的基礎上，提出了如何構建完善的內控體系，以提高現代企業內控工作水平，促進企業可持續發展與進步。

1國有企業內控管理存在的問題

1.1內控意識薄弱

國有企業管理層乃至全體員工內控意識較為薄弱。國有企業負責人以完成上級制定的考核指標為首要任務，對規劃風險考慮較少甚至不考慮。在經營過程中，大部分的國有企業沒有明確的戰略規劃，財務預算編制過于隨意，缺乏科學性和指導性。

1.2內控制度不完善，操作性不強

國有企業為滿足監管部門要求，制定各種形式上的內控制度，制度多但零散孤立不成系統，甚至政出多門、相互打架，有的制度未能充分結合企業實際情況、突出重點，造成操作性不強，變成擺設，這就無法形成切實可行的內控體系。

1.3內控的評價和檢查部門缺乏獨立性

部分大型企業在內部風險控制管理過程中都通常是由各個業務部門的管理人員組成來直接負責這一工作，這些業務人員不僅負責落實企業內控控制管理，也對工作進行監督檢查與自己進行評價。企業的內部管理控制工作落實的具體情況往往需要第三方對其工作進行定期評估以及進行檢查，只有這樣才能夠讓評估檢查以及預估評價的每項工作都能夠具有獨立性以及具有客觀性，可以有效促進內部管理控制績效管理的不斷優化。企業中沒有落實進行內控管理和監督檢查會給很多企業進內控管理工作帶來消極的誤導作用，無法有效確保管理工作的實際效果，也會因此讓很多企業在收集業務等管理信息上變得無法充分保證信息完整性和信息有效性，業務管理中就會容易出現很多風險，不利于整個企業的健康發展。

2經濟新常態下企業創新內控管理制度

2.1對管理制度進行完善

使企業內控風險管理得到有效強化的一個重要關鍵因素就是對企業的內控風險管理制度和企業內控風險管理體系建設進行不斷完善。行業內對于建設內控風險管理制度的成功經驗需要進行充分的總結吸取，然后和自身的實際工作情況相互的結合，進行科學的綜合改進，形成一套與自身企業發展相比較適合的，并且和當前的我國高質量發展狀況趨勢相匹配的內控風險管理體系，促進企業內部風險管理控制工作的高效順利開展。企業在對公司內控風險管理制度不斷進行完善的工作過程中，將市場風險監測預警和市場快速反應管理機制作為重點，對先進信息處理技術設備以及先進的數據分析處理軟件能夠加以綜合利用，快速準確識別企業外部市場中潛在的市場風險，并全面深入監測市場風險的潛在具體情況，根據市場風險的潛在情況變化來合理制定整體經濟管理決策，使企業內控風險管理制度能夠得到逐步完善，強大的企業內控風險管理體系結構得以基本形成，將企業內控風險管理內的不穩定風險因素可以進行徹底的綜合清理，企業最終能夠通過良好的企業內控風險管理制度來有效實現發揮對風險管理的積極作用，促進整體企業的長遠健康發展。

2.2構建一套完善的長效機制，有效管控業務風險

企業構建崗位核查記錄表，結合工作實際完成情況，將其納入至績效考核管理體系當中，不僅使得人員業務風險意識水平顯著增強，同時也在很大程度上提高業務人員工作的積極性以及自覺性等。如：在共享實現智慧，隨著收集以及整理日常工作過程當中所發現的問題，列出引起財務風險的因子，然后安排工作人員動態化跟蹤發掘問題的整改情況，以確保發現一個問題，立即解決一個問題，建立長效常態化工作機制，從而將企業管理相關問題予以解決。

2.3建立健全考評機制

內部控制評價可以發現內部控制存在的薄弱環節，從而使管理者加強對內控薄弱環節的控制。國有企業所有者和管理者通過將內部控制評價結果納入績效考核體系，以此督促國有企業董事會、管理層和各級管理人員重視企業的內部控制建設。科學的獎懲機制是促進內部控制運行的有效辦法。內部控制與個人利益適當結合可引導價值取向，提升參與者貫徹落實內控制度的主動性，從而實現上下一心，增強國有企業的凝聚力，推動內控制度持續有效運行。上級單位可以指導所屬基層企業根據實際情況，建立合適的內部控制評價標準，并通過相應的評價指標、各項指標的權重和評價分值、綜合評分程序，使內部控制評價結果量化。

2.4建立有效的內控監督機制

企業在部門設置中應當配備內部審計部門，其職責在于企業層面控制和業務流程、應用系統或交易層面的控制是否存在缺陷，對企業運行的各方面進行監督檢查，將發現的問題向企業管理層、治理層匯報。企業管理層、治理層依據內審部門提供的報告進行研判并制定相應的措施，改善企業內部控制機制，使企業運行良好。內審人員需要具備獨立性和客觀性，并貫穿于內部審計全過程，恰當、公允地反映企業執行內控管理制度的情況。內部審計人員的重視程度依次應為事前防范預防、事中控制得當、事后監督檢查，為內部控制管理提供行之有效的建議與完善措施，使企業內控管理制度更加完善。

結束語

當今世界正經歷百年未有之大變局，企業應做好各種防范措施，積極主動面對，做出正確的投資選擇。建立以全面完善風險管理體系為核心的內部風險控制管理體系，保證企業自身得以健康生存和持續發展。企業通過不斷加強內部風險意識，有效地降低整個企業的生產運營管理風險，為企業長期戰略目標實現提供保障。

參考文獻

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