試論互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的發(fā)展與作用

摘 要：互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)的發(fā)展是隨著互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展而逐漸形成的一種新興行業(yè)，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展逐漸深入到金融領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)成為金融行業(yè)發(fā)展的一個嶄新的行業(yè)領(lǐng)域。但是，在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展的過程中，由于其與傳統(tǒng)的金融行業(yè)存在很大的差異，因此在涉及到互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部審計中的相關(guān)問題時，面臨著互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的新興發(fā)展挑戰(zhàn)。對此，如何完善互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)內(nèi)部審計，提升內(nèi)部審計的策略，對企業(yè)風(fēng)險控制和管理至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理內(nèi)部審計

一、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的概念

互聯(lián)網(wǎng)金融是我國經(jīng)濟發(fā)展史上的一種具體的金融發(fā)展形式。這是一種新的金融業(yè)務(wù)模型，其中，金融機構(gòu)和互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)使用互聯(lián)網(wǎng)以及信息和通信技術(shù)來促進金融通信、支付、投資和信息服務(wù)。隨著網(wǎng)絡(luò)信息方法的不斷普及和互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的不斷擴展，該行業(yè)正朝著多元化的趨勢發(fā)展，各種各樣的融資和支付方式都對金融體系產(chǎn)生了影響，而且大數(shù)據(jù)和云服務(wù)將使中小型企業(yè)更容易融資，同時為個人客戶提供更大的便利，以應(yīng)對不斷增長的人口金融需求并加速整合金融資產(chǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)正是互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)的結(jié)合體。使用互聯(lián)網(wǎng)工具進行金融資本產(chǎn)品的買賣，以了解金融產(chǎn)品的業(yè)務(wù)關(guān)系。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的作用

（一）降低金融風(fēng)險

績效評估是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)運營和發(fā)展過程的重要組成部分，也是衡量開發(fā)質(zhì)量的重要因素。金融風(fēng)險評估系統(tǒng)是互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)有效評估發(fā)展經(jīng)營的重要指標。建立合理有效的內(nèi)部審計體系，對風(fēng)險進行審計和管理，以激勵和約束員工，精簡績效和其他方面的評估，并使用評估來識別風(fēng)險缺陷。因此，更好地規(guī)劃未來的工作將對更好的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生積極影響，并提高評估結(jié)果的質(zhì)量。

（二）促進內(nèi)部審計與財務(wù)管理的發(fā)展

受傳統(tǒng)審計機制影響的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)現(xiàn)在正在實施傳統(tǒng)的治理程序。傳統(tǒng)內(nèi)部審計方式已經(jīng)過時且缺乏創(chuàng)新，將不利于未來互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的成長和發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內(nèi)部審計和風(fēng)險管理方面面臨更多問題。落后的方法不能滿足在線經(jīng)濟發(fā)展的實際需求，不能降低互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，避免出現(xiàn)財務(wù)管理問題。良好的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理可以提高互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，改善審計管理機制，促進互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)活動中復(fù)雜的關(guān)系等等，從而改善內(nèi)部控制的形式。在更改修改后的考試中的重要作用。為提高財務(wù)管理質(zhì)量打下堅實的基礎(chǔ)。

（三）促進互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展效益

對于大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，如果要實現(xiàn)長期發(fā)展，就需要制定戰(zhàn)略目標。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的整體發(fā)展，為未來的業(yè)務(wù)制定適當(dāng)?shù)拈L期計劃，遷移互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)并完善內(nèi)部審計管理系統(tǒng)以加快發(fā)展非常重要。在此過程中，內(nèi)部審計和風(fēng)險管理在管理互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財務(wù)行為以及通過提高整體控制水平和企業(yè)財務(wù)利益而提高財務(wù)管理質(zhì)量方面起著關(guān)鍵作用。

三、完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的發(fā)展與策略

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢

第一，安全要求高。與傳統(tǒng)金融企業(yè)相比，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)對信息安全和保護客戶隱私的需求很高。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)巨大。基本的個人信息和財務(wù)安全是互聯(lián)網(wǎng)上的關(guān)鍵問題。因此，當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)，金融和安全問題不僅是技術(shù)問題，而且還與產(chǎn)業(yè)生存和發(fā)展以及國家穩(wěn)定的重要問題直接相關(guān)。這也是一個大問題。注意大多數(shù)消費者。當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)提供金融服務(wù)時，現(xiàn)場檢查必須提供這一重要信息，以及通過互聯(lián)網(wǎng)訪問基本信息和信用信息。通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)送和收集風(fēng)險。暴露的可能性高于傳統(tǒng)金融企業(yè)。

第二，現(xiàn)場監(jiān)管難度增大。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的金融服務(wù)很難準確界定其服務(wù)的指向?qū)ο蟆Ｖ挥衅脚_和買賣雙方才知道交易流程。平臺以幾乎不透明的方式監(jiān)視和控制事件過程。此外，所有傳統(tǒng)的檢查方法和當(dāng)前的控制系統(tǒng)都針對傳統(tǒng)行業(yè)，因此沒有新互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督難度增大，內(nèi)部審計的有效性較弱的現(xiàn)狀。

第三，審計線索發(fā)生改變。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的整合已大大改變了內(nèi)部審計的范圍，并且這些服務(wù)正從互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)移到互聯(lián)網(wǎng)。網(wǎng)絡(luò)虛擬化通常僅記錄無法執(zhí)行的數(shù)據(jù)或事件。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計需要分解為兩部分，例如記錄憑證等油性證據(jù)和經(jīng)營活動資料等相關(guān)數(shù)據(jù)無形資料信息。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的完善策略

第一，發(fā)展信息技術(shù)與計算機手段。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)與計算機密切相關(guān)。作為數(shù)據(jù)交換的重要媒介，計算機可以用作內(nèi)部審計工作的重要審計工具。內(nèi)部控制程序的有效性可以通過更新互聯(lián)網(wǎng)上的數(shù)據(jù)來衡量。這種方法的優(yōu)點是它可以突破傳統(tǒng)手動或者手工做賬的限制，從而大大減少了工作量并減少了錯誤和數(shù)據(jù)失誤等，以減少風(fēng)險。直接參與計算機輔助審計，這是將IT引入內(nèi)部審計并創(chuàng)建用于企業(yè)內(nèi)部審計的信息系統(tǒng)的一種方式。保護互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的及時過程也是收集和評估證據(jù)的過程。該系統(tǒng)執(zhí)行健康和安全評估，確保內(nèi)部資產(chǎn)，數(shù)據(jù)和隱私。此外，這種方法可以提高業(yè)務(wù)審計的效率，降低審計成本，并提高業(yè)務(wù)的整體審計能力。

第二，完善互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)金融內(nèi)部審計軟件。考慮到當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的特征，有必要開發(fā)一種特殊的內(nèi)部審計軟件系統(tǒng)來了解互聯(lián)網(wǎng)的協(xié)同操作。對此，需要登錄軟件并通過系統(tǒng)完成審計。所有內(nèi)部審計工作均已聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)絡(luò)化和內(nèi)部審計軟件加強行政管理、規(guī)范檢查程序，提高檢查效率。此外，系統(tǒng)必須配備內(nèi)部審計評估功能。在系統(tǒng)中創(chuàng)建評估模型后，可以輕松便捷地評估機構(gòu)和個人的內(nèi)部管理。更重要的是，內(nèi)部審計員可以通過為系統(tǒng)定義良好的操作系統(tǒng)來實現(xiàn)此目標。計劃內(nèi)部審計流程，創(chuàng)建項目，評估項目，總結(jié)和評估以實現(xiàn)項目管理流程和標準。通過建立簡化和簡化內(nèi)部審計管理流程的軟件管理系統(tǒng)，可以通過提高內(nèi)部審計和審查的質(zhì)量和效率來了解審計工作的信息管理并提高信息傳遞的效率。 通過增加價值和作用，更新、加強審計部門的職能和形象。

第三，強化內(nèi)部審計獨立性與風(fēng)險防范預(yù)測。內(nèi)部審計必須遵守獨立性的基本原則。因此，內(nèi)部審計主管部門必須是客觀和中立的。參加內(nèi)部審計的員工不能參加內(nèi)部業(yè)務(wù)活動。內(nèi)部審計必須制定適當(dāng)?shù)膶徲嫺拍睿源_保內(nèi)部審計不受其他因素的影響。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)，應(yīng)對應(yīng)建構(gòu)審計委員會，并邀請企業(yè)首席執(zhí)行官擔(dān)任重要成員，同時吸納有關(guān)的投資者和債權(quán)人以及外部審計師。此外，內(nèi)部審計師的聘用，收集和評估直接交給審計委員會以確保其身體和營養(yǎng)的獨立性。另外，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財務(wù)的風(fēng)險管理相對傳統(tǒng)金融企業(yè)更加復(fù)雜、隱藏。因此，內(nèi)部審計在財務(wù)管理中特別重要的風(fēng)險之前和之中采取行動都起著重要的作用。特別是，在進行內(nèi)部審計時，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)適當(dāng)有效，即資金流向合理;也應(yīng)分析是否實施了合理的商業(yè)模式。總之，以科學(xué)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，推動互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)風(fēng)險管理中，整體內(nèi)部審計的合理性，以及預(yù)測性的提升，推動企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

參考文獻

[1]李佳麗.互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下審計風(fēng)險探討[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技，2020，31（07）：163-164+197.

[2]丁甜，劉向博.互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)內(nèi)部審計外包服務(wù)探究[J].江蘇商論，2020（01）：84-86+90.

作者簡介：高密（1999.08.21）女，漢族，山東省臨沂市沂水縣，審計學(xué).