淺析中小企業營運資金管理現存問題與對策

摘要：企業的命脈無疑是營運資金，當資金鏈斷裂時，對企業的發展影響巨大。因此，營運資金管理已成為諸多企業最重要的管理活動之一。本文從中小企業營運資金管理的現狀出發，探討分析我國中小企業營運資金管理存在的問題，最后提出相應的對策。

關鍵詞：營運資金;管理;中小企業

一、營運資金及其管理的內容

從廣義角度來看，營運資金指企業的流動資產，主要由存貨、貨幣資金和應收款項組成。更嚴格的來說，營運資金是流動資產和流動負債的差所得的流動資金凈額。營運資金是企業的營運資本，它是公司最具活力的資本組成部分。營運資金的有效運用有助于公司提高業績，開拓市場。優化營運資金管理對中小企業來說是十分有必要的，可保障資金的償債能力和流動性的穩定性，以及企業多重營運業務之間的有效互聯。

二、中小企業營運資金管理現存的問題

（1）應收賬款管理不善

企業對應收賬款管理松散，缺乏完善的應收賬款管理制度。沒有科學有效的管理供應商，也未建立信用評級制度。在當前激烈的市場競爭環境下，幾乎不可能實現現金完全回款而未出現賒銷的情況，良好的賒銷政策有助于企業提高營業額。如果企業沒有建立應收賬款預警系統，沒有設置紅色警戒線，大量應收賬款無法收回，無疑會給企業帶來難以彌補的損失，增加壞賬和資金風險。沒有專人負責應收賬款，也會使賬期延長，容易誘發貪污腐敗的風氣。

（2）融資困難導致資金不足

沒有一家企業是完全靠自有資金經營的，銀行貸款是企業可選擇的重要融資渠道。對于中小企業來說，即使申請了銀行貸款，如果沒有較高的利率或者相應的抵押，也是無法獲得貸款的。此外，與大企業相比，中小企業還存在信用體系不完善、規模小等問題，銀行基于自身顧慮，再次增加了中小企業融資的難度，這是資金實力較弱的中小企業無法獲得充足資金的重要原因。民間借貸順勢成為了中小企業融資的主要來源之一，但他們必須支付更高的利息，這大大增加了公司的資產負債率，過度的財務杠桿使得企業經營負擔加重。

（3）應付賬款管理松懈

目前我國市場上中小企業經常出現應收賬款逾期未付的情況，這將損害中小企業的實際運營信譽，也影響企業財務人員的工作效率。因此企業在實際的運營管理中，要重視應付賬款的管理，以規避有損企業的利益的狀況。此外，過多的應付賬款也會對中小企業造成財務工作效率低下的現象。

（4）中小企業管理者缺乏營運管理能力

企業管理者為了拓展市場，大量銷售商品卻沒有收回貨款，導致應收賬款難以收回的主要原因是企業對買方信用評估不充分，這樣的活動僅僅增加了賬面利潤，導致企業發生大量壞賬。進而影響生產經營所需的流動資金和長期資金減少，增加公司的負債。另外中小企業管理者經常忽視存貨管理，一般來說，中小企業存貨資金與流動資產比值在0.4-0.5之間。公司輕視存貨管理，長期來看會降低企業的資金周轉率。很多中小企業的管理者僅憑自身經驗，盲目擴大企業的規模投入，這也是造成資金使用率低的因素之一。

三、優化中小企業營運資金管理的對策

（一）合理控制庫存，建立應收賬款信用政策

企業的流動資產除了現金外，最重要的就是存貨和應收賬款。針對普遍存在的庫存積壓現象，中小企業應合理控制存貨數量，樹立把銷售現狀與企業存貨數量二者結合的共同管理意識，這方面可以借鑒其他優秀企業的制度和管理經驗。鑒于資金流動停滯的嚴重情況，要重視回收應收賬款操作。因此，中小企業應盡早制定科學的信用政策，有效管理業務往來中的資金流通，減少壞賬損失，提高收款的資金回收率。

（二）拓寬融資渠道，降低企業財務風險

中小企業要減少流動負債，可以進行多元化企業融資。根據自身營運資金管理中的問題制定，適合自身發展的個性化融資計劃，從而減少流動負債，保障企業穩定經營的能力。企業要提高對多元化融資的重視程度，促進在自身信用之外獲得大量經營資源。在優化資金管理結構過程中，首先中小企業應盡可能降低高風險投資項目的比例，對自身已掌握充分的項目可進行適當投資。其次對經濟市場環境的變化進行監測和了解，并不斷根據變化細節調整投資計劃，以達到降低公司經營成本的效果。

（三）提高短期信貸能力，加強與金融機構溝通

為了提高短期貸款申請的成功率，中小企業可以利用自身的經營優勢，積極尋求與金融機構合作的機會，展示其對金融機構申請短期貸款的償債能力和決心。其次，中小企業要主動出擊，以積極的態度面對融資機會。在與金融機構的溝通過程中，中小企業可以根據經營發展的實際情況與金融機構進行溝通，使其全面了解企業發展潛力，盡可能的提高短期信貸申請的通過率。同時也要合理使用貸款資金，一旦對短期資金有疑問，要立即與金融機構溝通，積極維護營運資金的正常運轉。

（四）提高管理人員的營運資金管理能力

我國中小企業人員具有規模小、管理水平不高、數量少等特點，因此在企業經營管理中突出兩個問題：第一，大多數中小企業財務部門從業人員沒有接受過正規的會計培訓，從而導致對財會知識出現認知錯誤問題;第二，絕大多數中小企業管理者文化程度低，不懂相關財務知識，這導致對財務報表內容理解不深刻。

為解決以上問題提出四條可借鑒的辦法：第一，中小企業管理者要定期學習財務法規和財務管理，制定有效的學習內容和相應的培訓方法，強化管理者的財務素質;第二，組織管理人員和財務部門人員進行相關的培訓，從基礎內容學起，定期檢查學習成效，重點學習最新的財經知識和《中小企業會計制度》;第三，中小企業定期邀請財會界專家講課來帶動大家學習的熱情;第四，鼓勵中小企業財會人員提升自身學歷，以在職的形式取得大學學歷，并對于這類職員進行精神和物質上的獎勵。

四、結語

營運資金是是中小企業最具活力的血液，對企業發展至關重要。我國中小企業要根據實際情況調整資產結構，積極把握融資機會，提高營運資金的運作效率，并對員工進行專業化培訓，實現企業的可持續發展。

參考文獻

[1]唐筱蕾.中小企業營運資金管理現存問題與優化建議[J].遼寧經濟，2020（03）：36-37.

[2]薛曉慧.中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析[J].中國集體經濟，2020（33）：126-127.

作者簡介：

紀英杰（1997.9—），女，漢族，籍貫：河南商丘人，北京印刷學院經濟管理學院，20級在讀研究生，碩士學位，專業：會計，研究方向：資本運營與財務管理

（北京印刷學院 北京 102600）