煤電企業煤炭采購的成本績效研究

李 明 對外經濟貿易大學

一、問題的提出與意義

2015年3月，《關于進一步深化電力體制改革的若干意見》(中發〔2015〕9號)發布，11月30日，“9號文”6大核心配套文件也出臺，新一輪電力體制改革強勢推進。

可以預見未來電力市場競爭將更加公平、充分、直接、激烈，由于電產品幾乎沒有差異性，市場對企業在成本控制方面績效提出更高的要求，研究成本績效更顯必要。

二、火電企業成本特點

火力發電企業的主要成本包括煤炭費、水費、材料費、修理費、職工薪酬、折舊費等。其中煤炭成本占總成本的60%—70%，占變動成本的99%，是火電企業成本管理的重點。單位售電煤炭成本與發供電煤耗及煤價相關。

發供電煤耗在短期內波動幅度不大。2019年，華電集團供電煤耗完成298.3克/千瓦時，同比下降2.03克/千瓦時，降幅0.77%；國家電投集團供電煤耗299.84克/千瓦時，同比降0.54克/千瓦時，降幅0.18%。國家能源集團供電煤耗完成304.8克/千瓦時，同比下降1.6克/千瓦時，降幅0.52%。

標煤單價波動幅度明顯。據中國電煤價格指數(全國)顯示，2014年1月此指數為495.79，2016年1月為326.67，2018年511.02。經計算，2014年至2019年中國電煤價格指數平均值455.19，均方差75.17，離散系數高達16.51%。如考慮具體火電廠來煤渠道、煤價控制手段等限制因素，煤價實際變動幅度遠高于此。在較短的時間段內，煤價波動幅度也更大，2016年中期，煤價在三個月內飆升60%以上。

綜上所述，單位售電煤炭成本主要受標煤單價影響。

三、常規的火電廠績效評價方式及存在的問題

各發電企業目前常規采用絕對值評價方式，以最常設置的利潤指標為例，按照固定的電量、煤價等邊際條件計算利潤全年預算，實際完成利潤值與此進行對照，從而計算評價結果。少部分企業計算彈性預算，對產量指標進行調整。

無論是固定預算，還是彈性預算，均沒有對發電最大的變動成本進行合理的評估。但實際經營情況往往是，煤炭價格由市場供需確定，發電企業總體上在某一時間只能隨行就市，接受市場價格。就全年來看，煤價下行年份，發電企業無需努力即可完成年度煤價目標，而煤價上行年份，企業努力也無法完成年度目標，這樣的績效評價方式不利于提升企業積極性。

四、煤炭采購績效評價新的思路

鑒于煤炭價格由市場供需情況確定，單一發電企業無法決定某一時刻煤炭價格，但從全年來看，如能做到煤價低的月份增加采購量，煤價高的月份降低采購量，則能有效降低全年煤炭成本，提升成本績效。

從理論上講，按照煤價從低到高對全年各月進行排序，煤價低的月份增加采購量使庫存達到最大值，當月增加產量消耗上月庫存煤量，煤價高的月份保持庫存為零，產量為零。

五、基于煤價波動的成本績效模型

為方面描述，模型中參數定義如下：

Gm——第m月的煤炭采購量

K——煤炭庫存量

Jm——第m月的標煤單價

C——煤炭成本

H——煤炭消耗量

在目前的電力市場行情下，煤電企業全年發電量相對穩定，則全年耗煤量相對固定，為簡化模型，假設全年耗煤量為固定值。另一方面，與全年耗煤量相比較，發電企業庫存容量較小(按照國家發改委建立最低庫存和最高庫存制度的要求，電廠存煤要達到15天以上的合理水平，15天就是最低庫存，但也不要超過30天的水平)，可同時假設全年采購量等于全年耗煤量。即：

H全年=G全年=A

對全年12個月的煤價從高到低進行排序，當m=1時，煤價最低，m=12時，煤價最高，即：

J1＜J2＜……＜J12

為降低成本，煤價較低的月份進行采購。由于全年采購量為定值，則必存在某個月份a，其煤價較高，超過此煤價則不進行采購，可用以下公式進行描述：

在此a-1個月份中煤炭庫存最高，在第a月采購剩余的需采購量，則全年采購煤價最低，可表示為：

C全 年 最 低 =G1×J1+ G2×J2+……+ Ga-1×Ja-1+[A-(G1+G2+……+Ga-1)]×Ja

按照煤價排序，前a-1個月采購量為最大庫存K，為達到全年采購量A，剩余量由第a個月采購。則：

C全年最低=K×(J1+ J2+……+ Ja-1)+[ A-K×(a-1)]×Ja

同理，由于全年采購量為定值，則必存在某個月份b：

G1+G2+……+Gb＞A

G1+G2+……+Gb-1＜A

在此b-1個月份中煤炭庫存最高，在第b月采購剩余的需采購量，則全年采購煤價最高，可表示為：

C全年最高=G12×J12+ G11×J11+……+ Gb-1×Jb-1+[A-(G1+G2+……+Gb-1)]×Jb

按照煤價排序，后b-1個月采購量為最大庫存K，為達到全年采購量A，剩余量由第b個月采購。則：

C全年最高= K×(J1+ J2+……+ Jb-1)+[ A-K×(b-1)]×Jb

滿足C全年最低時，則采取了最優采購策略；滿足C全年最高時，則采取了最差采購策略。實際經營過程中，每個月份庫存介于最高庫存與最低庫存之間，全年的煤炭成本C實際介于C全年最低與C全年最高之間。

計算C實際在C全年最低與C全年最高之間的分位數F

實際分位數可以作如下應用：

1.實際分位數與往年分位數進行比較，可以表明供需匹配度成本績效變動情況，分位數越高此成本績效越高。

2.實際分位數與其他企業分位數進行比較，可以表明供需匹配度成本績效在市場中所處水平。

六、實際應用舉例

(一)甲火電廠煤場最大庫存量為30萬噸，2020年各月煤價及采購量如下表

指標單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月煤價元/噸 630616600567547564598639612579604627采購量萬噸 12.9 14 12.2 12 9.817.619.320.120.321.720.419.7

為合理評價其2020年煤炭采購成本績效，做以下測算：

將煤價按照從低到高進行排序，分別為5月、6月、4月、10月、7月、3月、11月、9月、2月、12月、1月、8月。

甲電廠全年采購量為200萬噸，為降低煤炭成本，其最優采購策略為5月、6月、4月、10月、7月、3月采購量為最大庫存值30萬噸，合計180萬噸；11月份采購20萬噸。此策略下，全年采購量依然為200萬噸，按照煤量、煤價加權計算全年采購成本，為115 730萬元。

如采用最差采購策略，則8月、1月、12月、2月、9月、11月每月采購量為最大庫存值30萬噸，合計180萬噸；3月份采購20萬噸。此策略下，全年采購量依然為200萬噸，按照煤量、煤價加權計算全年采購成本，為123 840萬元。

按照實際采購情況計算全年采購成本，為120 209萬元。

C全年最低=115 730＜C實際=120 209＜C全年最高=123 840，計算分位數為55.22%。

(二)甲電廠2020年燃料采購成本績效與2019年比較

2019年各月煤價及采購量如下表：

指標單位 1月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月11月12月煤價元/噸 637639645619601609631613635676708707采購量萬噸 16.98.911.312.915.826.622.524.317.120.122.221.4

按照相同方法計算2019年全年最低燃料成本、全年最高成本及實際成本。

C全年最低=136 980＜C實際=141 808＜C全年最高=144 940，計算分位數為60.65%。

2020年分位數55.22%＜2019年分位數60.65%，說明2020年實際燃料成本更加接近最低燃料成本，2020年燃料采購成本績效更優。

(三)甲電廠2020年燃料采購成本績效與乙電廠2020年燃料采購成本績效比較

2020年乙電廠各月煤價及采購量如下表：

指標單位 1月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月11月12月煤價元/噸 637639645619601609631613635676708707采購量萬噸 16.98.911.312.915.826.622.524.317.120.122.221.4

按照相同方法計算2020年乙電廠全年最低燃料成本、全年最高成本及實際成本。

C全年最低=99 840＜C實際=100 533＜C全年最高=104 640，計算分位數為14.44%。

乙電廠2020年分位數14.44%＜甲電廠2020年分位數55.22%，說明2020年乙電廠實際燃料成本更加接近最低燃料成本，2020年乙電廠燃料采購成本績效更優。

七、提高燃料采購成本績效方法

(一)重視煤炭市場研究，提升煤炭價格走勢預判準確性，尤其要關注具體火電廠所處環境的影響，如主要供應商的生產情況、運力情況、國家對煤炭價格調控情況等。

(二)提升煤炭合同的執行力，在預判煤價下行時要能夠提升煤炭采購量并進行電力生產。

(三)加大煤炭儲煤空間的利用，能夠在儲煤能力范圍內盡可能提升最高庫存和最低庫存。

八、結語

在電力市場深化改革的背景下，火電廠煤炭采購的成本績效研究愈發重要，傳統直接設定煤價絕對值目標的評價方法已不適用。本文提出了基于煤炭價格波動，考慮火電廠煤炭最大庫存，在全年煤炭采購量基本固定的情況下，計算全年最低煤炭成本及最高煤炭成本，進而計算實際煤炭采購成本分位數。以分位數為標準，可以在不同電廠間比較煤炭采購的成本績效，也可以對比同一電廠歷年煤炭采購成本績效的變動情況。此種評價方法鼓勵火電廠開展價格預測、提升煤炭采購能力，從而提升火電廠績效。