企業想挖掘潛能就要讓財務與業務相結合

梁兵兵

數字經濟已經成為全球經濟增長的重要驅動力，傳統企業面臨著比以往更加激烈的市場競爭。在不斷轉型與創新發展過程中，財務作為企業運營組織結構中的一部分，是最易受到數字經濟洗禮的領域。

記賬、報稅、三大報表等傳統財會業務越來越多地被自動化取代，從手工核算記賬到辦公軟件的運用，再到各種ERP程式化的月末結賬流程，簡單而重復的人力工作時間被大大縮減，節省出來的時間更多被轉移到了與財務融合的前端業務中。

財務正逐步融入現代企業經營和業務流程中。業務模式的創新也迫切要求財務更多地參與進來，從而實現財務與業務的有機結合，為管理者提供及時、高效、更有價值的財務信息，幫助企業挖掘潛能、發揮優勢、一定程度上規避經營風險。

財務人員融入業務的幾大短板

當前，企業對財務和業務深度融合的需求越來越高，這在以下方面給財務人員帶來挑戰：

預算預測能力有待提升。傳統的財務人員結合企業實際業務準確設計預算模板的能力較差，也缺乏對各部門所提交預算數據提出合理性質疑的能力，往往在預算環節中變成了簡單匯總的角色。特別是在制造型企業，生產工序復雜、原材料品種繁多、市場供銷變化大的情況下就更加大了預算編制的難度。

數據整理和提取能力需要提高。財務涉及的數據量大、勾稽關系密切。實際工作中，財務加班多、難度大的往往不是如何記賬、如何理解會計準則，而是在各種不同的財務系統中提取完整、合理的數據并通過多報表的形式體現，更在于如何通過數據處理工具將不同業務數據通過合理的邏輯整合到管理報表中，從財務角度反映結果和變化趨勢，甚至用于預測趨勢。很多財務人員在做報表、做數據方面會耗費相當多的時間。Excel的高級功能和高級公式很少被運用，更多的數據處理軟件如Python、Power?BI更是極少接觸。

缺少課題攻關的精神和能力。很多財務人員都沒有到企業一線去學習生產、了解采購及物流動作的相關細節。這樣無法更好地將業務與財務結合，從而呈現出更好的財務數據。

溝通能力有限，缺少全局思維意識。大多財務人員精于專業，更多的時間放在了財務專業的學習與提升中，溝通方法和技巧往往成為多數財務人員的短板。缺少靈活變通造成了業務人員與財務人員溝通的不暢。很多時候彼此停留在自己的領域看待問題，常會聽到不和諧聲音，導致與其他部門產生溝通障礙，影響工作。

培養管理會計人員的幾大措施

針對財務人員培養中的薄弱環節，建議從以下方面進行改善和提高。

增強預算能力。預算的編制來源于各部門對未來市場的預測與把控、對生產環節與消耗的判斷等等。財務人員通常負責最后的數據整合，但絕不能停留在簡單的數據匯總層面，而是要站在財務角度提出疑問，消除那些不合理的預算彈性空間，發現預算數據存在的問題。

想要做到這一點，需要財務人員深入了解企業業務內容及操作模式、流程并能運用到財務報表中。我建議財務人員入職的第一個月不是去了解公司如何做賬，而是參與到業務中去，到企業的所有部門走一遍，最好有專人進行培訓或幫助了解相關內容。要去了解各個部門的職能運作、以何種形式與財務對接;了解企業的產品及性能，包括從生產到銷售等各個流程，生產過程中的工序、工藝以及固有特點;了解企業的目標客戶群體和市場環境，是否存在淡旺季等行業特點、產品的迭代及更新速度、市場上的競品對本企業的影響等等。

財務人員只有在了解業務的前提下才能實現業務和財務有機結合，并為預算編制、執行、分析和控制發現問題提出專業的意見。從而達到有能力判斷業務數據的合理性、各部門數據勾稽的邏輯性、預算數據在財務報表中顯示的準確性。

另外，要將企業所有部門拉入全面預算，幫助各部門了解績效水平，通過實際數據與預算的對比，了解全年業務的完成進度，并根據當前市場情況調整經營策略。

加強數據整理和提取能力。隨著計算機的發展，財務人員要學會應用更多辦公軟件來處理并展示財務數據，如Excel、PPT、Python、Power?BI，以及各種EPR軟件，通過這些工具展示出的財務數據不再是財務人員自己看的數據，而是向管理層展示運營成果、目標達成、業務趨勢、問題發現的作業。邏輯清晰、層次分明、可視化強、重點突出的財務數據才能更好體現財務的專業化。

要熟練使用各種ERP財務軟件的同時了解系統各個模塊的運行邏輯。

從銷售到采購、生產、物流、財務、人事等多模塊整合的ERP系統將企業各部門數據像鏈條一樣無縫對接，除了數據傳遞高效、完整、準確的利好作用外，同時也增加了財務人員的工作難度。財務數據90%以上均由前端各業務部門的源數據流轉而來。這就要求財務人員要深入了解ERP系統各模塊數據傳遞的邏輯。例如，生成總賬分錄其數據來源是什么;配件入庫時要勾稽的是采購訂單信息;發票創建勾稽的前一環節的是系統生成的入庫信息;支付貨款時勾稽的是采購發票等等。業務端的每一個環節操作都會影響財務總賬分錄，這些分錄過賬后生成了財務報表。如果不知道ERP業務數據流轉的邏輯，就無法通過總賬分錄及報表數據發現業務的變化及存在的問題。可見，想要體現出財務人員的價值所在，自動化工具的使用是必備條件。

加強Excel、PPT、Power?BI等數據處理軟件的學習。財務人員不能一直停留在簡單的計算加總公式中，Excel宏的使用、工作表管理功能、IF邏輯塊。條件格式、數據提取匹配公式、透視表等，這些利于工作高效的功能應是財務人員的必備技能。

自動化工具的使用要建立在對業務的理解基礎之上，懂業務是一切優秀財務工作的起點，是對數據高效、準確的把握。

財務人員的自我成長建議

樹立課題攻關的精神，要經得起打磨。財務人員與業務人員和管理層討論業務與財務數據時不能一味停留在財務報表上的數字比較，例如同比增加或減少，環比變化趨勢等簡單的數字變化。重要的是講出變化背后的故事，生產型企業的財務人員一定要去生產一線。看生產、看工序、看領料、看質檢、看產品、看物流……

如果不了解企業費用性質，如何分清固定成本和變動成本？如果不清楚企業設備、廠房的用途和歸屬，如何正確進行折舊分攤？如果不了解產能范圍如何輔助投資決策？如果不熟悉原材料如何在車間流轉如何建立成本核算流程？

商業型企業的財務人員要到銷售端，看銷售模式、了解企業目標客戶群、了解替代性及同行業競品、了解促銷手段等。只有這樣才能更好的做好財務工作。在與業務人員討論流程操作甚至做決策時才能站在可對話的平臺上，實現無障礙交流，才能將財務理論與財稅法規運用到企業經營中，才能發揮出財務應有的作用。

財務人員要用課題攻關的精神面對業務中的各種情況，從而成為既懂財務又懂業務的專業型人才，為經營決策提供有力支持。

提高溝通交流能力、注重個人形象。根本的解決辦法是要了解公司各個環節的運行，當每個人都有一定跨專業領域的認知時，哪怕是淺薄的認識，都會在溝通上取得較大的進步。

控制情緒是提高溝通能力的一個重要因素。就事論事、對事不對人、放下個人偏見多聽取他人意見等等，這些都是控制情緒的一些好方法，要善于把控制情緒的習慣運用到工作中。

除了面對面的溝通外，書面形式的報告，包括PPT展示、郵件、財務報表等都應體現出清晰的邏輯、條理分明、適當的文字表述、以及沉著穩重的講演表現，才能展示出財務人員的專業素養和價值所在。

人靠衣裝。財務人員的外形打扮、衣著口味、包括女性財務人員的淡妝都應該是職場中財務人員應該具備的基本要求。

管理會計理論是以業財結合背景為依托，更加貼近企業實際需求的體系，現代財務人員越來越接近管理會計的角色，這對于企業發展是強有力的保障。財務人員應該與時俱進，支撐我們的不應該只是專業知識，還有學習新生事物的能力和不斷迎接挑戰的精神。