新時代背景下財務管理部門在國有企業內控管理中的作用

李蒙蒙

連云港市市政公用有限公司

在新時代下，國有企業是我國市場經濟的重要組成部分，也是穩定我國經濟發展的助力器與壓艙石。良好的財務管理不但有利于國有企業保持健康發展，而且能夠幫助國有企業提高核心競爭力與經濟效益，有利于國有企業的可持續發展。內部控制是建立健全國有企業現代管理制度的重要環節，在財務管理的把控中發揮重要的作用。此高效的內部控制對企業中的各類經濟活動起到良好約束作用，能夠反映出各類經營活動的開展情況，也使得企業中不同部門的工作人員各司其職與互相協調，從而有利于企業的健康發展。財務管理部門輔助企業加強內部控制管理有利于企業掌握自身的資金流動情況，能幫助國有企業對既有的內部管控制度進行調整與優化管理。本文探討了新時代背景下財務管理部門在國有企業內部控制管理中的作用，并提出了相關措施。現總結如下。

一、國有企業內部控制管理的概念、內容

（一）國有企業內部控制管理的概念

國有企業內部控制作為一種管理工具，是一個由企業監事會、董事會、經理層和全體職工實施的、旨在實現控制目標的過程。其也是針對企業中的人、物、工作流程等各方面進行內部管理的一系列活動，從而保證企業的有序發展。

（二）國有企業內部控制管理的基本內容

國有企業進行內部控制管理的內容包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等。比如內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，信息與溝通是確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通，控制活動是企業根據風險評估結果，風險評估是合理確定風險應對策略，內部環境包括治理結構、人力資源政策、機構設置、權責分配、內部審計企業文化等。

二、新時代背景下國有企業內部控制管理存在的問題

（一）財務內部控制制度不完善

目前財務內部控制制度相對來說基本上涵蓋了國有企業財務管理的多方面，也涉及到財務管理的各個操作環節。但在由于各種因素的影響，國有企業的財務內部控制制度還不完善，比如信息監測系統建設不完善、人員崗位混同、制度本身不具有可操作性。特別是部分國有企業的交收結算投資決策、風險控制等關鍵崗位兼任，無法保證“零余額”管理，導致內部控制管理效果不佳。

（二）財務考核機制沒有發揮相應作用

一些國有企業在向現代企業轉化的過程中，財務考核機制沒有發揮相應作用，大多數企業管理者只制定實體制度，或者只制定管理原則，缺乏詳細的設計，嚴重損害了規章制度的權威性。比如于現有的考核機制不完善，導致很多部門對財務考核的重視程度不高，資金計劃在執行時符合度較低，在考核過程中沒有進行充分溝通，忽略了某些細節而導致的錯誤，不利于企業的發展。

（三）忽視了資產管理對財務內部控制制度的影響

目前很多國有企業認為企業財務管理工作主要是資金管理、成本管理、利潤管理、納稅管理等，忽視了資產管理對財務內部控制制度的影響，部分國有企業對資產的管理缺乏科學性。比如部分企業的資產使用狀態已由正常使用變為閑置或報廢，導致沒有進行處理，導致財務核算與實物管理問題，也加大了企業的工作量。

（四）企業財務管理信息系統不健全

目前部分國有企業對企業信息系統建設不重視，沒有認識到信息資源對實現現代化管理的重要作用，對財務信息化建設的認識還停留在手工模仿上。同時財務管理人員薪酬額度一年一定，缺乏長期激勵政策，導致主動管理積極性不強。

三、新時代背景下財務管理部門在國有企業內部控制管理中的作用發揮

（一）完善風險評估機制

作為國有企業中的核心環節，完善風險評估機制具有重要意義。財務管理部門應建立流程監管“陽光運作”，提升風險防控能力。通過對業務活動流程再造，將國有企業的活動風險實現事中監控、事后監管、事前防范，在關鍵業務環節采取有針對性的防控措施，形成有效相互監督體系，促進國有企業的可持續發展，也可規避各種風險的發生。

（二）建立健全全面預算管理

財務管理部門要應該設置預算管理崗位，建立健全全面預算管理，開展預算執行差異分析。推動預算和績效深度融合，堅持戰略導向，實現預算項目的全周期管理，改進預算安排的依據，解決部分資金使用中的無效與低效問題，強化事中預算監控和事后預算評價，推動提高企業資金支出使用效益。

（三）完善內部監督機制

完善內部監督機制是應該完善內審制度，重點應對企業重大投資項目進行內部監督。整合財務信息，建立風險防控預警分析模型，實現信息資源共享，綜合運用人工干預、數據分析等核查方式，風險進行預知、預警，實現資金執行進度、項目運行進程、物資分配使用情況的動態管理，推動數據共享，保證各部門之間信息交流暢通。

（四）加快財務現代信息化體系的建立

要加強國有企業的財務內部控制，也要加快財務現代信息化體系的建立，就必須確保會計信息的質量，可積極借助先進的計算機與網絡技術，編織數據網絡，強化風險控制，提高處理速度，全面提高財會人員的素質，促進財務管理職能的最大發揮。內控信息平臺設置審批節點，保證業務活動流程清晰透明，信息平臺可結合異常數據進行自動報警提示，確保各部門的業務活動在內部控制機制下有序進行。

總之，在當前新經濟常態下，國有企業在整個國民經濟中越來越占有重要乃至主要的地位。財務管理部門是企業內部控制管理的把門人，要積極加強財務內部控制管理，完善內部控制制度，從而促進企業的可持續發展。新時代背景下財務管理部門在國有企業內部控制管理中的作用發揮措施包括完善風險評估機制、建立健全全面預算管理、完善內部監督機制、加快財務現代信息化體系的建立。