“大智移云”下智能財務建設研究

馬匯肖

在 “大智移云物區(qū)”等新技術層出不窮的數(shù)字經(jīng)濟時代，所有行業(yè)、企業(yè)以及人類生活都會受到智能化技術的重大影響。智能財務成為學術界和實務界共同面臨的新鮮事物，其理論探討與實踐探索引發(fā)廣泛社會關注。本文對智能財務的基本框架和建設思路進行系統(tǒng)性闡釋和論述，以智能財務研究和實踐的背景和現(xiàn)狀為引線，在理論層面探討了智能財務的概念、特點和基本框架。通過本文的闡述以期豐富智能財務的基礎理論和方法，為企業(yè)探索智能財務建設實踐提供切實指導和有益參考。

一、引言

每年高德納都會發(fā)布新一年的十大戰(zhàn)略科技發(fā)展方向，這些戰(zhàn)略科技有兩個標準：一是它們必須是一些顛覆性的科技，并且會對所有行業(yè)、企業(yè)及人類生活產(chǎn)生深遠影響; 二是這些技術目前可能還處于成長階段。智能、數(shù)字化和格網(wǎng)三個主題包含在2019 年十大戰(zhàn)略科技里面，而以人為中心和智能空間兩個主題成功在2020 年十大戰(zhàn)略科技中占有一席之地。顯而易見，智能化技術將會對所有行業(yè)、企業(yè)帶來深遠影響，財務領域也不會成為特例。數(shù)據(jù)在 “大智移云物區(qū)”等新技術百花爭艷的數(shù)字經(jīng)濟時代，自然而然成為了一種新型生產(chǎn)要素，“上云用數(shù)賦智”成為主導經(jīng)濟發(fā)展的新動能。在這種情況下，智能財務成為學術界和實務界共同面臨的新鮮事物，對其理論探討和實踐探索成為近兩年引發(fā)廣泛社會關注的熱點。

近兩年智能財務作為一種新鮮事物出現(xiàn)在財務領域近，2018年7月8日，主管全國會計信息化工作的舒惠好副司長指出，財政部在會計信息化領域下一步將重點開展的三項重要工作就包括高度重視區(qū)塊鏈、人工智能等新技術在會計信息化領域的應用嘗試。截止到目前為止，對其的研究也只是初步探討智能財務的理念和思路，在實踐領域則是呈現(xiàn)點狀的嘗試性探索并取得一定成效，尚未出現(xiàn)針對企業(yè)智能財務建設進行的專門系統(tǒng)化論述。本文對智能財務的基本框架和建設思路進行系統(tǒng)性闡釋和論述，以智能財務研究和實踐的背景和現(xiàn)狀為出發(fā)點，在理論上探討智能財務的概念、特點和基本框架，探討智能財務建設的總體思路和智能財務平臺的建設思路，以期豐富智能財務的基礎理論和方法，為企業(yè)探索智能財務建設實踐提供切實指導和有益參考。

二、智能財務的定義與特點

（一）智能財務的定義

劉梅玲等認為，智能財務是指將以人工智能為代表的“大智移云物區(qū)”等新技術應用于財務工作，對傳統(tǒng)財務工作進行模擬、延伸和拓展，以提高會計信息質(zhì)量和會計工作效率，節(jié)約會計工作成本、提升會計合規(guī)能力和價值創(chuàng)造能力，增強企業(yè)財務在管理控制和決策支持方面的作用，以財務的數(shù)字化轉型帶動企業(yè)的數(shù)字化轉型進程。相對穩(wěn)定的管理會計報告和基于大數(shù)據(jù)的分析應用都是智能財務對傳統(tǒng)財務工作的拓展，這將大大提升財務對于業(yè)務部門和管理部門，以及企業(yè)高層領導的決策支持能力，促使財務人員思考方式的轉變，即從本位思考向換位思考和全局思考的轉換。

（二）智能財務的特點

本文從以下五個方面闡述智能財務的特點： 一是全面共享，包括整個企業(yè)對于智能財務相關平臺、智能財務相關數(shù)據(jù)、智能財務相關人員和智能財務相關組織的共享; 二是高效融合，在政策、規(guī)則、流程、系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、標準統(tǒng)一的基礎上，實現(xiàn)企業(yè)中業(yè)務、財務和管理的一體化融通; 三是深度協(xié)同，在新型財務管理模式下，基于智能財務相關平臺，實現(xiàn)財務專業(yè)分工、各級財務組織，以及業(yè)財管各部門之間的深度協(xié)同; 四是精細管理，借助智能財務建設的契機，采集最細顆粒度的交易數(shù)據(jù)和過程數(shù)據(jù)，實現(xiàn)基層業(yè)務單元層面和流程環(huán)節(jié)層面的精細化管理; 五是力求智能，在智能財務建設過程中，應注重體現(xiàn)智能財務本質(zhì)特色的智能化應用場景設計和相應新技術的匹配運用。

三、智能財務的基本框架

“促進財務工作的提升，更好地服務于業(yè)務工作和管理工作”作為智能財務的目標，這就有必要針對財務工作任務一一確定智能財務的工作目標，并進一步探討財務工作目標的實現(xiàn)方式，比如智能化場景設計和新技術匹配運用。智能財務的基本框架涵蓋內(nèi)容涉及財務工作領域、財務工作任務、財務工作分工、智能財務工作目標、智能化場景設計、新技術匹配運用等核心內(nèi)容。

（一）財務工作領域

企業(yè)實務將財務工作劃分為財務會計和管理會計兩個領域，劃分標準是信息提供的對象、時點和目的等方面。財務會計作為會計的一個重要分支，它是對本會計期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行確認、計量和記錄，并通過編制會計報表將企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果提供給外部的報表使用者，例如股東、債權人、政府主管機構等 。管理會計是會計的另一個重要分支，與財務會計不同，它主要服務于單位內(nèi)部管理需要，是通過應用有關信息，有機融合財務與業(yè)務活動，在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的管理活動。

（二）財務工作分工

在新型財務管理模式下，財務工作大致可劃分為三個層次的專業(yè)分工： 戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務和基礎財務。不同的分工有不同的定位，戰(zhàn)略財務在實務中大都由總部財務部門負責，規(guī)劃指導和對戰(zhàn)略層的決策支持是對它的精準定位;業(yè)務財務在實務中多由總部財務部門和屬地財務部門共同負責，它的定位一般為過程控制和服務業(yè)務;基礎財務也叫操作財務或共享財務，實務中通常由財務共享服務中心負責，一般定位為交易執(zhí)行和操作控制，也存在由屬地財務部門負責的情形。

（三）智能財務工作目標

綜上所述，智能財務的目標是提升財務工作，比如降低財務基礎工作成本、提高財務工作效率、改善會計信息質(zhì)量、提升財務合規(guī)能力等，從而更好地服務于業(yè)務工作和管理工作。提升財務工作本身的同時借助專業(yè)洞察和大數(shù)據(jù)分析輔助業(yè)務部門、管理部門和高層領導決策。

（四）智能化場景設計

智能化場景設計的范疇比較廣泛，從概念上來講，只要是將 “大智移云物區(qū)”等新技術應用在財務工作領域，模擬、延伸和拓展傳統(tǒng)財務工作進行的場景都包含在其中。大數(shù)據(jù)在財務領域的典型應用場景包括預算的自動推導、風險的自動篩選、客戶的精準畫像、倉儲的排列優(yōu)化、派單路徑的優(yōu)化等。人工智能在財務領域的應用場景可細分為感知智能、運算智能和認知智能的應用場景。

（五）新技術匹配運用

新技術匹配運用，是指支持某個智能化場景實現(xiàn)的具體技術，包括前文提到的 “大智移云物區(qū)”等新技術。

智能財務基本框架的內(nèi)在邏就是，對于不同財務工作領域有針對性的分配工作任務，進而針對不同財務工作任務劃分財務專業(yè)分工、確定財務工作目標、設計智能化場景，針對不同智能化財務應用場景匹配可運用的、以人工智能為代表的 “大智移云物區(qū)”等新技術，而智能財務的本質(zhì)特色就是智能化場景設計和新技術匹配運用。

四、智能財務建設的總體思路

財務領域一場舉足輕重的變革就是智能財務建設，它是新技術運用前提下的財務管理變革。之所以這樣定位，是因為它不僅涉及創(chuàng)新型智能財務平臺的建設，更為重要的是要在平臺的基礎上實現(xiàn)財務轉型，構建新型財務管理模式。

（一）智能財務建設的定位

智能財務建設能夠滿足財務工作提升、企業(yè)數(shù)字化轉型的需要，同時也是行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展落實的必經(jīng)之路，企業(yè)要想優(yōu)化自己的財務系統(tǒng)就必須對職能財務建設進行不斷的探索和完善，把它作為企業(yè)整體數(shù)字化建設的重要組成部分和首要突破口，旨在推進財務轉型，促成新型財務管理模式的構建，同時加快企業(yè)整體數(shù)字化的發(fā)展進程，達到提高財務管理水平的目的，由此帶動企業(yè)整體管理水平的全面提升。

（二）建設智能財務的目標

1.財務層次

立足于業(yè)務驅動財務，借助智能財務會計共享平臺，實現(xiàn)五個自動化，即會計核算的標準化和自動化、資金結算的集中化和自動化、資產(chǎn)盤點和對賬的自動化、稅務計算和申報的自動化、會計檔案管理的電子化和自動化，提升企業(yè)財務會計工作效率和信息質(zhì)量，推動財務從核算型轉向管理型;。

2.業(yè)務層次

立足于管理規(guī)范業(yè)務，借助智能管理會計共享平臺，實現(xiàn)預算編制和分析的自動化、預算控制的前置化和自動化、成本歸集和計算的自動化、項目管理的標準化和過程化、稅務風險檢測的智能化，以更好地支持業(yè)務開展、規(guī)范業(yè)務管理和強化過程控制，提升企業(yè)管控水平。

3.管理層次

立足于數(shù)據(jù)驅動管理，借助大數(shù)據(jù)分析應用平臺，通過建立多維分析模型和數(shù)據(jù)挖掘模型，實現(xiàn)服務業(yè)務經(jīng)營、精細協(xié)同管理、輔助決策支持和全面風險評估，促進企業(yè)數(shù)字化轉型升級，服務企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）智能財務平臺的建設重點

1.業(yè)務流程梳理—改造優(yōu)化業(yè)務流程。

智能財務建設可通過流程梳理的過程是流實現(xiàn)再造。對現(xiàn)有業(yè)務流程梳理的基本思路是梳理—優(yōu)化—轉換，從而實現(xiàn)智能財務共享模式下的業(yè)務流程，并在智能財務建設和運營過程中持續(xù)優(yōu)化。流程梳理實施中，可通過業(yè)財管一體化的流程圖和蘊含豐富靈活信息的流程矩陣，來展示自上而下劃分層級的、業(yè)財管一體化的企業(yè)業(yè)務流程全景圖。

2.表單附件梳理—實現(xiàn)表單附件的標準化、電子化和數(shù)字化。

表單附件梳理，可為數(shù)據(jù)標準梳理和信息系統(tǒng)改造提供依據(jù)。通過業(yè)務驅動財務實現(xiàn)核算自動化是智能財務建設的重要目標之一，想要達成這個目標就需要以實際業(yè)務大類和業(yè)務細類為基礎，有針對性的進行相關梳理。對業(yè)務發(fā)生過程中產(chǎn)生的會計核算用表單及附件進行詳細梳理，比如表單編碼、表單名稱、樣式、數(shù)據(jù)項，以及表單對應的附件編碼、附件名稱、附件內(nèi)容、附件樣式和附件排序等細項。

3.數(shù)據(jù)標準梳理—調(diào)整或新建數(shù)據(jù)標準。

智能財務建設是企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準梳理不可錯失的良機，為達到數(shù)出一門、數(shù)存一處和一數(shù)多用這一根本目的提供助力。數(shù)據(jù)梳理的基本思路是抽取數(shù)據(jù)項，數(shù)據(jù)項來源于最底層業(yè)務流程節(jié)點的表單，還有使用中和將要使用的內(nèi)部管理報表。通過整合同類數(shù)據(jù)項，規(guī)范數(shù)據(jù)項的名稱、含義、參考來源、使用維度等關鍵屬性，數(shù)據(jù)標準梳理為信息系統(tǒng)對接提出內(nèi)容要求、格式要求和方式要求。

4.信息系統(tǒng)梳理—改造提升和新建信息系統(tǒng)。

智能財務建設簡單說就是信息系統(tǒng)的再造，實施該再造一是需要引進全新的智能財務共享專用信息系統(tǒng)，包括財務共享運營管理平臺、影像管理平臺、電子會計檔案管理系統(tǒng)等; 其次，需要解決智能財務建設過程中的系統(tǒng)對接問題和系統(tǒng)整體優(yōu)化問題，也就是要改造優(yōu)化與智能財務共享相關的業(yè)務、財務和管理系統(tǒng)，最終達成文件附件的電子化和數(shù)字化、財務處理的自動化，以及電子會計檔案歸集的自動化。

（作者單位：山東外事職業(yè)大學）