利用AI和RPA技術規避金融會計風險的探討

劉俊鑫 薛子睿 陳曉碩 張雨琪 張坤蕊

摘 要：近年來，金融會計作為金融管理工作的重要組成部分，在信息化背景下緊隨時代出現的金融會計風險也成為金融業發展的一大阻力。隨著信息技術的發展，AI和RPA技術也愈發成熟。本文通過分析金融風險類型和成因，以及研究AI協同RPA在金融會計領域的應用，提出利用AI和RPA技術來規避金融會計風險的多種方法，旨在為企業提供規避金融會計風險的對策，促進國際金融會計業的健康發展。

關鍵詞：金融會計;AI+RPA;風險規避

中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.19.038

0 引言

如今國際金融市場愈加繁榮，金融業作為經濟的“潤滑劑”逐漸國際化。而在當今互聯網時代下，金融會計面臨著由復雜的外界環境和人為因素所造成的各種風險，也使金融機構發生損失的不確定性大大提高，從而出現了金融會計風險，很大程度上阻礙了金融業的發展，所以規避風險對經濟發展起著至關重要的作用。互聯網技術迅速發展的背景給金融會計帶來了新機遇。近幾年來RPA（機器人流程自動化）在國際市場上的應用十分廣泛，其所具有效率高、成本低、速度快、質量好等優勢，可精簡和優化多個行業的商業流程，使工作效率和質量大幅度提升。AI（人工智能）伴隨科學技術發展得到快速成長，它對社會中的各行各業都帶來了不同程度的影響。“縱觀整個會計行業我們不難發現，會計系統承擔了很大一部分傳統人工的會計活動，甚至通過人工智能已經做到獨立工作。”若將AI和RPA靈活運用于金融機構和企業中，依托于大數據等高新技術，則可促進金融會計的有序發展，同時更好地發揮其核算與監督功能，并在一定程度上規避金融會計風險。

1 AI與RPA

在飛速發展的全球經濟中，AI與RPA已成為最為重要、增長最快的概念之一，其在金融會計領域有著廣泛應用。AI與RPA雖然都能在一定程度上代替人工，兩者卻有著天壤之別。與AI相比，RPA的特別之處主要表現在以下方面：

RPA可以24小時高效率地持續處理大量重復工作;RPA以外掛形式靈活部署，它使用的是獨立的用戶界面，其非侵入式的模式不會影響到其他財務系統的使用，也不會影響原有的IT基礎架構;RPA可以模擬用戶手工操作及交互，幫助使用者完成一些基本的日常電腦操作，例如復制粘貼，鍵盤錄入、開機關機。

如果將RPA比作機器人的“四肢”，AI比作機器人的“大腦”，那么AI與RPA結合，就是讓高智商的“大腦”去指揮“四肢”靈活、協調、高效地完成工作，提高辦公效率。AI模擬了人類的思維意識，可以針對不同情況做出自己的判斷，具有“思考”的能力;而RPA更擅長使用固定的流程進行重復作業。另外，兩者程序核心不同，AI是以數據為核心，利用算法分析數據、發出命令;而RPA是以流程為核心，強調接受命令，再高效完成。當然，AI和RPA的發展相輔相成，AI人工智能技術的日益成熟，也幫助RPA實現了更加復雜的業務自動化。

1.1 標準化流程階段

RPA至今經歷了四個發展階段，前三個階段只是用來協助工作人員執行預定義的流程，做一些重復大量、流程標準化、耗時長且容量大的任務，與決策內容無關（如圖1）。

1.2 智能決策和智能操作階段

隨著互聯網技術的快速發展，原有的RPA系統已經不能滿足人類的需求，迫切需要拓展其業務能力，于是第四代RPA應運而生——AI+RPA（如圖1）。AI結合了機器學習和深度學習，具有很強的自主學習能力，其通用的文字識別、自然語言處理、語音識別等技術使RPA具有認知能力，并通過大數據不斷修改自身行為，從而具有智能決策和智能操作能力。

“Companies are able to develop robotic practices，which can define，identify，and most importantly learn applications by using artificial intelligence （AI） capabilities for processing determined transactions，changing data，triggering jobs/transactions，and communicating with other applications and robots.”

因此AI與RPA的有效結合，將創造出一個不只是重復的標準化流程，而是能單獨處理業務并能在復雜環境下做出明智決策的機器人助手。

2 信息化背景下金融會計風險的類型

2.1 會計核算風險

“會計核算風險主要表現在會計報表內容中的資金、盈利與負債等方面。”比如說在具體復雜的會計核算過程中，由于不規范的運作，使得在核算的工作上無法有效滿足實際需求。

2.2 信息失真風險

各國中存在有的金融機構為了維護自身利益，而違反本國法律規定，對會計信息進行不正當處理，掩蓋其真實情況，使得財務報表等會計部門提供的信息資料不真實、不準確，影響外部人員對企業經營狀況的客觀評價，從而帶來巨大的風險。

2.3 操作管理風險

金融會計中經常會出現操作管理上的不當，例如在信息錄入時進行了錯誤操作等，就會給企業帶來風險和財務損失。“金融會計是一個風險性較大的工作，對于專業性要求極高，經常要處理許多現金資產、結算票據、重要空白憑證、印章、有價單證等，一旦這些方面出現失誤就會引發巨大的經濟損失，并影響到企業的聲譽。”

2.4 安全風險

在信息快速發展的數字時代，盡管有賬戶密碼、身份驗證等機制層層把關，以保護個人信息，但一些信息竊取技術卻能沖破防火墻，使企業各項信息暴露在外，甚至還有部分企業內部人員，利用職位之便，獲取重要數據，謀益己之利。信息泄漏的背后是一條完整的利益鏈，關鍵信息的流出，便會造成安全風險。