企業審計風險原因分析及控制策略探討

李星翰

摘 要：審計是一個企業發展的一個重要環節，但審計工作也會帶來風險，這將會對企業的經營造成一定的影響，甚至會影響到企業資金的安全與穩定，因此，為了使審計工作在企業的發展中發揮出應有的作用，因此必須對審計風險進行研究。在這一背景下，文章著重探討了審計風險的成因，并提出了相應的防范對策。

關鍵詞：企業;審計風險;產生原因

隨著時間的推移，審計工作的環境也越來越復雜，政治、經濟等方面的因素都會對審計工作造成一定的影響，從而影響到審計工作的實施。

1 企業審計風險概述

在企業的審計工作中，有關人員沒有遵守嚴格的準則，因此會產生審計風險。此外，在審計工作中，由于審計人員未能及時地發現重大缺陷，導致了審計風險的發生。隨著我國企業規模的擴大，無論是從數量到結構，都有了質的飛躍。但是，必須指出，審計風險在一定程度上是可以控制的。一般認為，以下幾種風險可以被視為企業的審計風險：固有風險，是指在經營商業活動時，未考慮到內部控制體系，從而導致財務報告中出現了嚴重的差錯。這是因為企業內部會計工作的不健全所造成的一種審計風險。控制風險是指由于內部控制制度不完善而造成的財務報告和某些經濟活動中出現的錯誤無法及時地發現和改進，從而引起的審計風險。審計風險，是指審計機構在對企業的經營活動進行審計時，由于沒有及時地發現或發現了錯誤報告而沒有引起足夠的重視，并沒有進行實質性的檢驗。隨著社會環境的不斷變化，每一項審計工作都會有不同程度的風險。要使企業保持良好的發展態勢，就必須提高警惕，采取有效的應對措施。

2企業的審計風險產生的原因

2.1審計人員的技能有所欠缺

我們國家的審計師，對于工作團隊的要求非常的苛刻，甚至比一般的企業都要高，而企業的內部審核團隊，則是非常的不受企業的重視，在挑選人才的時候，會有很多的松懈。

2.2.法律制度有待補充

要使審計工作順利進行，就需要有一套完整、合理的法律、法規以及相應的制度體系。當前，我國的企業審計工作還存在著許多的缺陷，尤其是缺乏明確的法律規定。現在的一些法規還不完善，對于內部審核的指導作用并不是很大，再加上現在的社會經濟環境太過復雜，很多的法規都不適合現在的審核，這就造成了很多新的問題，給企業帶來了審計的風險。

2.3企業欠缺合理的控制制度

許多企業對于內部審計工作的重視程度不夠，無法將其與現實狀況有機地結合起來，從而形成一套更為高效的內控體系，而在進行內部管理與控制的時候，往往會采用一些較為傳統的管理方式，這種方式相對單一，但也會形成一定的形式化。而對于內部控制的實際情況，更是沒有太多的關注，這就導致了內部審計工作的松懈，在審計的時候，往往會有一些表面上的問題。有的企業甚至連內部審核都沒有，而且在審核的時候，采用的是一種相對落后的審計方式，無法真正的適應當前審計工作的需要，從而影響到整個審計工作的價值，從而影響到其內部控制的可操作性，從而增加了審計的風險。

3企業控制審計風險的實際策略

3.1制定更加全面的法律法規

從當前的企業審計現狀來看，為了能夠完善我國的法律法規，政府需要對企業進行深入的研究，從而真正的掌握當前的審計風險，并制定出與我國的實際情況相結合的法律法規，即讓企業有更加明確的方向，使企業獲得更加全面的指引以及規范性的指導，讓企業能夠真正的有法可依，擁有更多的保障。而且，還可以將國外的先進技術，靈活的應用到生產中，而且還需要企業的配合，來提升自己的實力。一個科學的、可控制的制度，不是一朝一夕就可以完成的，要想長久的形成一個有效的制度，就需要企業對審計的重視程度，定期的組織一次關于審計的講座，讓各個部門都知道審計的風險。其次，要改變傳統的、單一的內部控制體系，構建與當前社會相適應的管理體系，從而提高審計的整體效率和時效性。現在的社會，科技的發展越來越快，傳統的審計手段和現實生活的要求越來越高，越來越多的人開始接受新的信息技術。

3.2選拔審計人才

審計和技術是密不可分的，必須要有一名專業的審計人員來完成，在挑選審計人員的時候，一定要更加的嚴格，要挑選出更多的有經驗和專業知識的人來進行審核，這樣不但可以讓審計師的技術水平得到進一步的提升，而且還需要接受全面的培訓，包括對審計人員的專業知識和技巧的訓練，對審計人員的責任心和職業道德進行教育。并要建立長期、高效的審計師職業評價體系，使審計師在工作中不斷提升自己的職責意識。同時，對那些在工作中表現出色的審計師，也會給予一定的激勵，比如物質上的獎勵，比如那些沒有足夠的能力的審查員，比如那些有責任心和專業素養的審查員，就會被開除。

3.3.企業內部的審計機構管理

在進行內部審計機關的管理時，一定要做到既科學又有效。首先，管理者要了解內部審計的基本理念和構成，在現代社會，內部審計的工作模式得到了極大的改進。以前相對落后的審計體系，現在的審計體系，已經不能與現有的審計體系相匹配，也不能滿足當前的經營需要，因此，企業要有緊跟時代潮流，不斷的更新，不斷的將先進的技術運用到企業的經營之中。國內目前還沒有明確的內部審計制度，所以每個企業都有自己的管理方法，所以在審計的時候，必須要根據企業的實際工作來確定標準。為了避免審計過程中的一些偏差，企業可以利用信息技術對審計機構進行管理，這樣可以降低審計工作的效率，降低審計結果的錯誤，從而在審計工作中發現問題的根源。要不斷地更新審計管理的具體辦法，以加強對內部審計的監控，以保證對企業內部審計的監督。

3.4內部審計方面的方法改善

抽樣和分析審計是當前我國常用的兩種審計方式，但二者都存在著各自的缺陷，即抽樣法易受人為因素的影響，從而導致不夠精確。而且，這種分析的方式耗時很久，涉及到的項目也很多，所以想要進行審核，就必須要有足夠的數據來進行分析，這樣的話，就顯得有些浪費時間了。

結束語：

總之，在進行企業內部審計的時候，不僅要對審計工作給予足夠的關注，還要有專門的監管機構來監督和管理它，還要能夠及時的掌握審計過程中可能存在的各種風險，從而控制住這些風險，同時要找到審計風險產生的原因，避免審計風險的再次發生，使企業在經營的過程中獲得更大的競爭優勢。

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