企業內部控制與風險管理的問題與對策研究

黃曉黎

近些年來，隨著改革開放的深入落實，我國社會經濟發展水平持續提升，并且進入新的發展階段，在眾多集團企業的支撐下實現了可持續發展、創新發展、穩定發展等目標。目前為止，企業在生產方面完成了人工智能化、機電一體化等，為市場帶來了更高的回報收益，但是卻疏于管理，例如企業的內部控制與風險管理等方面，仍然存在這樣那樣的問題。從宏觀角度分析，自我國經濟發展進入新階段以來，很多企業的生產進入了人工智能時代，先進的生產方式不僅提升了生產效率，也促進了企業整體的產業升級，推動了市場變動，此等背景下，企業必須加強內部控制提升風險管理效率，增強企業內部控制與風險管理措施實時效性。為建立有效風險防范機制，必須做好相應的風險評估工作。

企業內部控制與風險管理的意義

眾所周知，在集團企業生產運營的過程中，不可避免地會遇到一些資產風險以及運作風險，如何有效避免和預防這些風險成為企業首要考慮的重要因素，同時這也是內部控制與風險管理在集團企業中存在的意義。科學合理的風險管理可在企業落實內部控制的過程中，充分發揮自身積極效用，為企業的可持續發展帶來正面影響，有助于集團企業鞏固市場地位。

有利于降低企業經營風險

通常來講，集團企業的風險大致可分為兩部分，其一是外部環境強制性的規定與內部管理機制的適應性，其二便是外部風險的發生會降低企業價值，削弱企業融資能力。當集團企業面臨內部風險時，其投資收益回報的不確定性將大幅增長，從而影響到企業整體資金流轉。目前為止，國內對企業相對良好，為其提供可靠的發展環境，但是需要相應的高效管控機制來支撐。

有利于企業信息交流互通

集團企業在高效的內部控制下，可在短時間內實現降本增效、提升市場地位等，同時增強集團內部整體的可控性與協調性，科學合理地配置資源，持續優化人力結構，提高企業運營效率。通過科學的內部管控可有效推動成本管理、流程化管理等措施，從而幫助集團企業實現精細化管理，例如國內的富士康、華為以及國外的蘋果公司，均是依靠強有力的內部管控獲得了更高的市場地位。

有利于降低內部控制風險

在集團企業的日常運營過程中，不乏一些欺瞞、疏漏等行為，內部管控的執行因此經常失敗，實施效果一般。基于此，建立長效內部控制質量監督機制勢在必行，對于企業單位而言，有效的內部管控機制是實現可持續發展的基本條件之一，科學的內部控制與風險管理措施恰好可以彌補集團企業當前最欠缺的發展要素，滿足當前企業市場的多樣化需求。

企業內部控制及風險管理的現存問題

隨著我國社會經濟水平的不斷提升，為集團企業的發展提供了良好的空間環境，而企業內部控制及風險管理在發展過程中則凸顯自身重要意義，尤其是在風險防范機制以及部分決策等方面。眾所周知，科學合理的風險管理及防范機制才是企業實現穩定發展的重要基礎，因而決策層與管理者們應認真分析當前的內部風險隱患與問題，夯實企業發展前提，穩定自身市場地位。

內部控制松散，審計機制不完善

內部控制可有效促進企業完善管理機制，而風險管理則可進一步降低集團企業在發展過程中的風險發生概率，科學合理的風險評估及審計機制可及時發現隱患，如此一來，相關工作人員也有充足的時間來制定防范措施或有效的解決方案，幫助企業穩定發展。現階段，集團企業在發展過程中存在諸多問題，例如職權界定不清、管理者與監事嚴重重疊等均為管理類問題，急需解決。

風險意識薄弱，防范機制效果差

風險意識薄弱是國內多數企業一直存在的問題，尤其體現在風險管理及風險防范工作上。優秀的風險意識是集團企業確保穩定發展的基礎，包括決策層與管理層的日常工作。由于多數情況下，決策層與管理層均身兼數職，平日又負責一些監督管理職能，因此其每一個決定均引導著集團企業整體的發展方向，如若決策層和管理層風險意識薄弱，那么風險防范措施的落實效果必然相對較差。

內部控制及風險管理溝通效果差

從某些角度分析，我國集團企業的內部通信存在較大問題，例如信息不對稱、上下通信、下行通信以及平行通信等。在企業發展過程中，部分重要信息必須及時披露，告知管理層與決策層，只有這樣其管理決策才能確保合理性與可行性，但是如果沒有依據支持，管理決策則會無效。現代化企業內部控制應學會采用智能管理，實現零倉儲，以此實現降本增效等發展目標。

企業內部控制及風險管理問題的解決對策

前文提到，在集團企業實現可持續發展的過程中，或多或少會遇到一些風險，而這些風險又可分為外部風險與內部風險，通常外部風險均源自于資金流動、經營銷售等活動，而內部風險則是源自于資源配置、人員調動以及結構管理等方面。基于此，決策層與管理者們應認真剖析現存風險問題或安全隱患，便于集團企業自身的可持續發展。

完善企業管理結構，加強監督審計職能

結合國內多數企業集團的發展現狀分析，內部控制松散以及審計機制不完善均為現存問題之一，時刻影響著企業管理效率與發展效益。由此可見，集團企業若想快速實現降本增效，提高企業協調性，急需完善管理結構，加強監督職能，上下各級部門明確分工，相互之間實施監督與制衡，確保企業發展的可持續性與長效化。現代化企業對員工要求過于苛刻，強加績效管理并未考慮員工心態，如此一來，完善企業管理結構便更加迫切。

深化內部控制理解，完善風險管理體系

想要深化企業對內部控制的正確理解，必須重視三點，首先是建立風險預警機制。集團企業通過收集資料及目標分析，有效識別監控風險變化趨勢，如此一來則可提高風險隱患的可預見性。其次，建立風險評估體系，風險評估工作必須結合相關預案，將風險內容細化分類，在實施風險評估的過程中，還可通過風險組合，持續優化組合等方式，減少集團企業的整體風險損失。最后即為建立風險應對機制，前兩者均是為了風險防范做好前提工作，而后者明顯是在風險已經發生時做出的運作，企業面臨風險時，除了要做好內控之外，還要做好相應風險公關處理，將風險造成的社會負面影響降至最低。針對每次風險都應吸取經驗教訓，進一步完善內部控制機制，從而促使整個內部控制效果更佳，提升集團企業的內部管理效率。

建造信息傳遞與溝通的標準流程

現階段，多數集團企業之所以各部門之間的管理及溝通無效事例較多，往往是因為企業內部的內部控制及風險管理溝通效果差，故而降低了企業整體的信息傳遞效率以及決策的適用性與合理性。為確保集團企業的發展效率，首先，必須建立與經營目標相結合的信息溝通系統，完善信息傳遞機制，可通過會議、報告、信息發布及披露于一體的系統，實現信息與組織處理措施的收集。其次，強化對外部市場信息的了解，及時分析客戶與競爭對手的信息，以此完善信息傳輸系統，持續優化網絡安全的控制建設，發現問題并及時改進。最后即為加強反欺詐機制，充分發揮出舉報監督作用，增強內部控制整改結果的運用，只有這樣才能確保企業自身的發展效益。除此之外，加強發現風險管理問題的能力，并及時整改與風險機制的綜合運用，企業各部門職能之間相互制約，相互監督，從而為年度考核與任職評審等提供重要的內容依據，在經企業董事長或經理辦公會的批準后，內部信息整改情況可發布在企業的內部平臺，以此防范組織風險。

結 語

綜上所述，本質來講，內部控制即為風險控制，兩者相通，企業在實現可持續發展的過程中應當做好相應規劃，并且確保內部控制方案與風險管理措施的可行性與實效性，以此為自身在市場中創造更好的發展空間，鞏固市場地位，盡早適應新時代背景下的市場發展節奏。結合企業發展的實際情況，企業風險管理相關細則設定及內部控制方法的運用非常有必要。

（四方科技集團股份有限公司）

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