中國油氣科技創新績效評估體系構建

辜 穗 敬代驕 劉維東 彭 彬 楊 霞 李 佳 羅紅霞 鄒 曦

1. 中國石油西南油氣田公司天然氣經濟研究所, 四川 成都 610051;2. 中國石油西南油氣田公司通信與信息技術中心, 四川 成都 610051;3. 中國石油川慶鉆探有限公司試修公司, 四川 成都 610057;4. 中國石油川慶鉆探有限公司工程造價中心, 四川 成都 610056;5. 四川元信工程造價咨詢事務所有限責任公司, 四川 成都 610051

0 前言

油氣科技創新績效評估是對油氣科技創新創效活動的價值量化過程,伴隨著創新驅動發展戰略的深入推進,國家出臺一系列政策,強調科技績效評估要突出研發投入、成果轉移創效、人才價值等創新導向指標。黨的十九屆五中全會提出必須以科研評價制度改革為突破口激發科技人員創新活力,給科技創新績效評估提出了更新、更高要求[1]。基于此,以技術價值和技術要素參與收益分配為前提[2],探索建立適應我國油氣產業鏈特征的科技創新績效評估體系,為解決科技成果轉化為生產力“最后一公里”問題和落實科技激勵、實現科技人才“名利雙收”提供可行依據,為實現油氣科技創新驅動產業高質量發展提供重要支撐[3]。

1 體系構建的必要性

1.1 科技創新驅動發展的現實需要

貫徹落實習近平總書記大力提升勘探開發力度、保證能源安全的重要指示精神,必須充分發揮科技創新的引領作用,依靠科技創新驅動油氣產業的高質量發展來實現。而科技創新驅動的本源是科技人員的智力勞動,是科技人員充分利用資本、勞動、管理、技術等生產要素開展創新活動和價值創造的智力勞動過程[4]。油氣科技創新績效評估就是對油氣科技創新過程、結果和影響力進行價值判斷和貢獻評價的系統過程[5],建立突出創新導向的績效評價機制,營造寬松和諧的創新創造環境和建立優秀科研人員“名利雙收”的激勵機制,充分釋放創新潛力、動力和活力,成為推進科技創新驅動的關鍵,使得油氣科技創新績效評估成為推動油氣行業科技創新驅動發展的重要環節和現實需要。

1.2 科技成果轉化應用的迫切需要

油氣科技成果轉化創效具有多樣化、復雜性特征,由于缺乏科學的評估方法不能對技術創新成果效益進行精確測算,特別是技術服務和技術開發類、企業內部創效類等效益,成為制約科技成果轉化應用激勵的最大瓶頸。在《促進科技成果轉化法(2015年修訂)》《關于實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》《關于做好中央科技型企業股權和分紅激勵工作的通知》(2016)等文件關于落實項目收益分紅激勵等要求下,《中國石油天然氣集團公司科技成果轉化創效獎勵辦法(試行)》(中油科[2017]406號)出臺,但是從文件的執行情況來看,由于缺乏科學的績效評估方法,辦法落實落地并不如預期理想。因此,健全完善科技創新績效評估方法顯得重要又迫切。

1.3 應對科技評估挑戰的內生需要

現有相關科技績效評估方法總體表現為單一化、零散化,多以一般性、宏觀性指標作為量化科技創新績效的主要評價指標,或以專家打分法為計量依據,評估指標主觀性強且技術指向性弱[6],評估規范性、制度化建設不健全,難以滿足科技創新驅動對技術成果轉化應用、技術交易、人才激勵等的強烈訴求。因此,以技術創新管理會計視角探索油氣科技創新投入與產出,集成創新涵蓋油氣技術價值創造、技術效益實現、技術市場化與商業化等綜合性績效評估方法體系并形成制度性保障,是實現油氣科技評估推動油氣科技創新驅動必須解決的關鍵瓶頸。

2 油氣科技創新績效評估體系設計

2.1 依據與思路

2.1.1 立足要素參與收益分配客觀要求為起點

黨的“十五大”報告提出按勞動分配與按生產要素分配相結合，允許和鼓勵資本、技術等生產要素參與分配，“十九大”報告提出堅持按勞動分配原則，完善按要素分配的體制機制，為技術作為一種重要的生產要素參與收益分配提供了重要的政策環境與制度支撐。根據現代企業理論,生產要素協同創造價值是基本準則,企業生產所需的生產要素包括勞動要素、資本要素、技術要素、管理要素等,應當按照各自價值貢獻程度參與收益分配,使得技術要素參與企業收益分配和利潤分享有著重要的理論基礎和現實依據[7]。

2.1.2 繼承主流方法并合理改進

充分繼承和吸收《石油科技成果直接經濟效益計算方法(2002)》《石油石化行業技術創新成果評價(評獎)方法(2003)》的剝離法思想、《重大科技專項經濟效益評價方法(勘探開發類)(2015)》的增量效益法思想、《中國石油有形化技術商業化價值評估方法(2018)》中主要應用的綜合指標分成思想,既要充分考慮科技生產過程中科技要素的增量效益,又要注重剝離,分解出勞動力、資本、技術以及管理的具體貢獻率。

2.1.3 依據油氣科技創新價值主張

油氣科技作為無形資產的一種,價值創造的本源是科技人員的勞動,依附知識、信息、技術、產品、工具、裝備等形態存在;其使用價值的實現過程較為復雜,包含了多個行為主體,需要通過一系列中間試驗環節才能正式投入生產[8]。因此,油氣科技創新價值的主張,應當包含科技創新研發能力、科技成果轉化應用績效、科技成果市場化交易與商業化推廣應用績效、科技創新人才培養等眾多關鍵內核。基于油氣科技創新價值主張的績效評估,最大合理性在于承認科技創新創效是多生產要素協同的產物,按照要素各自的貢獻確定績效分配比例符合科技績效創造客觀實際。

2.2 體系框架設計

油氣科技創新績效評估體系是在科技創新驅動、科技體制機制改革、加大科技激勵、加大研發投入等現實環境與政策需求下[9],立足科技創新、績效評估、管理會計、價值工程等相關理論[10],體現天然氣勘探開發科技創新發展的方向性、系統性、實用性與價值性,將其視為一項復雜的系統工程進行綜合考量而構建與形成的。其體系框架見圖1。

圖1 油氣科技創新績效評估體系架構圖Fig.1 Architecture diagram of oil & gas scientific and technological innovation performance evaluation system

結合油氣科技創新驅動系統的復雜內涵及其與科技創新投入要素和產出效益的內在關聯[11],強調油氣科技研發、應用與實際生產的有機結合,油氣科技創新績效評估體系應當以評估方法體系、評估制度體系和評估支持體系為核心,協同推進,才能較好地服務于技術有形化、價值化、價格化到商業化的技術創新價值實現過程,實現油氣科技創新為科技研發與管理提供參考、為科技成果轉化應用提供條件、為人才激勵提供依據、為科研機構建設提供支撐的多重重要目標。

3 建立評估方法體系

評估方法體系是油氣科技創新績效評估的核心部分,立足于油氣科技效益剝離法、分成法、增量效益法等現有評估方法,繼承發展、集成創新,創建油氣技術價值評估方法、技術要素應用效益遞進分成法、技術要素市場化服務收益分享法、技術要素價值區間讓渡定價方法、油氣科技研發績效評估方法等,解決現有油氣科技效益評價方法對于科技效益高估、科技投入低估、重大專項項目貢獻擴大化、技術價值表征指標通用化、參數提取主觀化、權重設置均一化等典型問題。

3.1 油氣技術價值評估方法

油氣技術價值評估方法是創新績效評估中最基礎的方法,主要解決單個或多個創新技術的基礎價值與價值增值,從而服務于技術創效分成、技術產品定價等需求。油氣技術基礎價值評估立足全成本法,決定了技術的基礎價格,主要取決于技術供應方所支付的各種費用和預期新增利潤,即等于油氣技術資產全成本扣除技術資產貶值部分;技術價值增值評估主要應用收益現值法,考慮到技術的市場預期收益,再從具體的技術交易方式獲取的利潤中分離出技術價值增加的比重。

3.2 技術要素應用效益遞進分成法

針對技術在轉化應用創造效益中的分成問題,可采用油氣技術要素應用效益遞進分成法進行評估[12]。該方法是以確定單元已經取得的實際效益或可量化價值為對象,按照要素分配原理和“分成系數=基本功能價值×調整系數”的核心思路,基于油氣技術產品譜系的層級結構[13],逐層進行技術要素效益分成。第一級分成是按照要素分成,在總效益中分出技術要素比重,即技術要素總分成率;第二級到第N級的效益分成,按照各技術要素在技術級序中的功能價值、依據不同的特征向量指標、逐級計算技術分成率,確定技術要素在各技術級序效益中的比重。由于效益分成順襲技術樹脈絡、呈自上而下遞進式關系,是為技術要素應用效益的遞進成分。

3.3 技術要素市場化服務收益分享法

針對工程服務類等主要進行市場化服務獲得收益的技術,可采用油氣技術要素市場化服務收益分享法評估其績效。按照技術經濟研究范式,油氣技術要素市場化服務是通過提供油氣技術的市場化服務而產生的技術價值或價值增值,表現為經濟收益或超額利潤,即目標市場預期技術要素市場化服務收益,以技術要素的分享率代表技術服務方享有技術提供市場化服務后參與收益/利潤分配的比例。技術要素分享率的確定是該方法的核心,需要提取體現技術特征向量諸如技術開發成本投入強度因子、技術剩余壽命強度因子、專利技術有效貢獻強度因子等進行確定。

3.4 技術要素價值區間讓渡定價方法

針對有形化技術產品進行市場化交易的價格問題,可采用技術要素價值區間讓渡定價方法進行評估。油氣技術產品進行市場化交易,必然涉及交易雙方的博弈與談判,因此基于利益博弈、風險分擔、收益分享等原理,采用技術供需雙方在可接受的上下限之間進行談判的實現機制,構建一個由技術產品自身價值決定的談判區間。該區間由全成本法確定最小價值(即價格下限),由收益現值法確定最大價值(即價格上限),使得油氣技術交易參考價格等于技術基礎價格與技術需求方價格在技術價格下限與技術價格上限區間讓渡值之和[14]。

3.5 油氣科技研發績效評估方法

針對科研機構創新創效的能力與參與收益分配問題,可采用油氣科技研發績效評估方法。既要尊重油氣科技研發創新體系特點,又要體現各科研院所在油氣作業鏈上不同的科研屬性、功能作用與價值貢獻,以油氣科研院所科技創新能力為核心,選取科技研發全過程中最能顯示科研機構本質屬性的可量化的特征向量，結合可提取的科技成果統計數據、財務報表數據等,設置“科研院所科技研發成果基礎價值”與“油氣科技創新研發能力”的二維評價體系,客觀評價不同資源要素在研發體系建設中的作用力度。

4 健全油氣科技創新績效評估制度體系

4.1 技術創新管理會計制度

油氣科技創新績效評估體系的建立與實現,起點在于對科研項目和科研人員研發該技術的成本做全要素成本核算[15],在追溯價值或效益貢獻時,才能根據財務成本系列數據的提取,逐級探尋價值創造的貢獻源。但是,當前的油公司體制現有財務管理制度下,科研人員工資總額固定核算,科研人員的工資單獨計入科研單位工資總額,科研項目并非全成本核算。因此,必須建立健全技術創新管理會計制度,按照作業成本法對技術創新進行成本核算,才能真正解決科研項目成本結構問題,為提取技術創新財務成本數據作為科技績效評估方法體系的參數值提供來源可靠、真實準確的基礎資料[16]。基于有效投入成本數據進行的有效產出效益分配,才能真正厘清科研項目及科研人員的價值創造與貢獻程度,才能為科研項目以及人才“雙序列”按照要素貢獻進行考核與獎勵提供可行的參考依據。

4.2 建立科技績效評估標準流程

科技績效評估作為科技評估活動的重要環節,也是一項必須嚴格遵守規范同時又需要創造性的專業活動[17]。健全的科技績效評估體系離不開政策的有力支撐,為保障科技績效評估活動的規范化,必須建立油氣科技績效評估標準流程。在方法經過應用實證得到檢驗后,應由相應的專家群體論證,形成一段時期內可供參照的評估標準流程文件或制度,這不僅是對方法本身的一種確認,也是對評估工作順利開展的一種有效規制。

4.3 技術要素參與收益分配激勵制度

績效評估是有成本的,如果只是停留在績效評估階段而沒有后續的激勵措施,就失去了績效評估的意義和價值,因此,探索科技創新創效的相關補償與激勵制度,才是將科技績效評估結果落到實處的有效途徑。以技術要素參與收益分配為基礎和前提,落實科技獎勵制度,形成國家、政府、企業等完善的科技獎勵制度體系,特別是企業作為具體的獎勵實施主體,更要結合企業實際,將國家和政府的獎勵制度內化為企業制度。同時,還要落實技術補償制度、崗位技能報酬制度、科技項目承包獎勵制度、人才“雙序列”(管理崗位+專業技術崗位)制度,實現多元化激勵。

5 完善油氣科技績效評估支持體系

5.1 獨立第三方科技評估機構

在科技創新驅動發展的強力號召下,科技與資本的結合使得第三方科技評估越來越重要;充分發揮第三方科技評估在降低技術風險、市場風險和資金風險方面的作用,建設第三方科技評估機構是實現科技治理主體多元化、保證科技評估結果客觀公正、提高科技人員創新積極性的重要途徑[18]。獨立第三方科技機構應充分發揮智庫作用,立足“政社分開、權責對等、嚴進寬出、完善體系、價值中立、社會參與”指導原則,發揮評估專家智囊集成、評估規范化專業化、評估專業人才培養等多功能,以中立性視角,形成決策—執行—評價分開的評估運行機制[19],從而真正實現以績效評估工作促進科技成果轉化應用、以績效評估結果促進科技激勵落實。

5.2 科技績效評估決策支持系統

能源技術革命以互聯網技術、新的能源技術、智能化制造技術等廣泛應用為基礎促進天然氣全產業鏈發展,將油氣科技創新引入大數據創新發展時代。利用大數據推動油氣科技績效評估相關作用的開展,有利于相關的科技資源利用、信息交流、產融結合、技術突破、成果轉化應用。在大數據的思維下,通過信息化和網絡化的工具與手段,更能夠緊盯差距、抓重點、補短板、強弱項,從長遠看,建立“績效評估方法庫”“績效評估模型庫”“評估基礎數據庫”“評估信息知識庫”這“四庫”協同的油氣科技績效評估決策支持系統,有利于促進評估流程規范化、評估工作智能化,能夠推動油氣科技績效評估朝著信息化、網絡化、現代化的方向發展,是保障科技評估長效化、高效化工作的基礎。

5.3 開放式效益型科技創新文化

習近平總書記科技創新思想內蘊著對新時期科技文化創新的要求,科技文化的繁榮與哺育能夠為科技創新提供強大精神驅動力。對于油氣科技創新而言,科技創新的目的更注重于實踐應用和推動生產服務,在科技創新文化反哺于科技創新活動的前提下,以科技創新訴求為基礎建立戰略性的、效益型的科技創新文化,對于促進科技創新更有效、更有實踐價值,具有重要意義。因此,要形成開放式科技創新文化,營造和諧寬松的協同工作氛圍;樹立追求科學創新的精神,強化科技人才的責任感和使命感;建立效益型科技創新文化,充分調動創新創造性與積極性[20]。

6 結論及建議

科學、公正、合理的績效評估結果是落實科技激勵政策、有效實現公平的科技激勵的先決條件;健全完善的油氣科技創新績效評估體系,是保障“企業、科研機構和各類人才都能在創新創造中提升價值、獲得回報”的重要前提,能為油氣科技績效評估的獨立化、專業化和規范化發展提供參考依據和重要保障。按照技術有形化、價值化和商業化的需要解決好科技創新全方位的績效評估,絕不單是某一個片面的效益測算或利潤評估,而是一個龐大的系統性概念范疇,建議在應用中視評估需求而定,并在應用中不斷優化參數和流程。此外,基于科技績效評估工作內生復雜性,必須依靠在油公司體制下企業內部科技管理、財務制度、人事激勵、企管法規等多個核心部門的共同努力才能整體實現,必須統籌考慮制度體系和支持體系建設,協同發力,才能真正形成油氣科技創新績效評估工作有序開展長效機制。