淺談如何加強單位內控建設

摘要：本文主要通過對單位內控現狀的分析，指出單位內控建設存在的主要問題及原因，提出單位內控建設的幾點意見，包括強化意識、完善制度體系、加強監督等。

關鍵詞：內控建設

內控是現代化管理的重要手段，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的，是單位為實行控制目標，通過完善制度、實施措施、執行程序和監督檢查，對業務活動風險進行防范和管控。單位的各項工作合法合規開展是單位有效履職的前提，保證單位各項工作合法合規是單位內控最基本的目標。因此，為保證單位各項工作的順利有序進行，應不斷加強內控建設。

內控管理水平的提升對實現單位管理工作的規范化發揮著重要作用。但毋庸諱言，很多單位內控建設還存在一些亟須解決的問題。

一、當前存在問題及原因

（一）內控意識薄弱

營造良好的內控意識是保證內控制度有效實施的重要保證。但是，由于內控管理體系的應用依舊處于起步階段，大部分單位內控意識還比較薄弱，對內控建設的重要性認識不夠。目前仍有大部分人單純的認為財務管理制度就等同于內部控制，殊不知財務管理制度僅僅是內控制度體系中的一部分。

（二）內控制度不健全

完善的內控制度能夠對單位的各項業務進行有效監督和控制，發現問題及時糾正，能夠使單位的各項工作有章可循，更加科學、合理、有效的在源頭杜絕不合法不合規和腐敗現象的發生。

很多單位的內控制度只是簡單的將各項制度匯編成冊，各項制度之間相互不協調，沒有形成科學、完整、系統的內控制度體系，且很多制度已經過時或是流于形式，管理和執行較為隨意，對單位業務活動的開展并沒有起到風險防范的作用。

（三）財務工作不規范

一是受單位編制影響，混崗、兼崗、一人多崗現象較多，且崗位職責不清晰，崗位之間無法相互制約，沒有起到相互牽制、相互監督的作用。二是財務人員的素質不高，繁忙的會計業務，使會計人員對學習掌握新的規章制度和業務知識不積極主動。三是會計核算基礎工作不規范，財務管理不到位。四是財務制度不健全，沒有及時修訂和完善，不能充分發揮財務制度應有的作用。

二、加強內控建設的意見和建議

（一）強化內控意識

加強內控建設是加強單位監督管理的重要手段。單位要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，確保各項工作落到實處。一是要成立由單位負責人組成、主管部門牽頭、各職能部門參與的內控建設領導小組。加強對單位內控建設的領導，負責內控建設的規劃、設計、落實和協調。二是要加強宣傳工作，努力營造強化責任意識，切實提升強化內控建設的思想自覺和行為自覺，筑牢筑實風險防范意識，為貫徹落實內控創造良好氛圍。

（二）健全內控制度體系

建立健全內控制度體系能夠有效提高風險防范能力，這是內控管理的最基本要求。內控制度體系應當貫穿單位的各項工作，通過對各業務流程的全面控制，加強單位內部的自我約束能力，有效的防范舞弊和預防腐敗，保障單位各項業務高效穩健運行。

內控制度體系要在符合國家有關規定的同時，結合單位的實際情況，并隨著內、外部環境的變化，清理盲點漏洞，彌補空白，不斷的修訂和完善各項制度。不能為了應付檢查而將制度“留在紙上、掛在墻上”，而是要將制度落到實處，下大力氣提高內控管理，堵塞管理漏洞，用完善的制度約束行為、規范業務流程。

唯有不斷探索和完善內控制度體系，才能使業務行為都置于制度的約束之下，確保各項政令暢通，運行安全且有成效。

（三）優化運行機制

通過科學的崗位職責分工和細化業務流程，將各項工作中的決策、執行和監督融入到業務流程中的每個環節，使內控覆蓋決策、執行、監督的全過程，形成相互制約、相互監督的運行機制。

一是崗位職責要清晰。每一項業務都能任務到崗、責任到人，有效杜絕推諉扯皮現象。二是優化業務流程。通過明晰工作環節、簡化業務流程，統一標準，靈活操作，促使業務活動在相互制約的情況下進行，最大限度的規范業務行為，提升辦公效率。

（四）加強監督管理

設立監督管理部門，對內控執行情況進行監督，真正讓內控發揮出它的監督和制約作用。在不斷加大對內控運行情況的監督檢查的同時，還要克服重監管，輕整改的思想，發現問題及時通報并限期整改到位，確保內控建設落到實處。

作者簡介：盧丹（出生于1985年10月），女，漢族，河南省濟源市，本科學歷，中級經濟師，研究方向為財務會計方法和現代管理會計，從事會計工作

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