企業資金戰略預算管理模式研究

李建俊

隨著我國當前經濟發展開始進入新常態，各行各業的企業發展都面臨著改革需求，企業想要在激烈競爭的市場環境下實現進一步的發展和突破，就要樹立正確的戰略發展觀念，對整體的管理模式進行不斷的完善創新，從而實現在提升自身綜合實力的同時達到相應的發展目標。本文主要從資金戰略預算管理方面出發，通過對以往發展中存在的問題進行分析，實現在以往的資金戰略預算管理基礎上，對管理模式中存在的問題和不足之處進行改進優化，最終促進資金的有效調控，提升企業的運作效率。

在企業發展過程中，資金是各項工作開展的重要支撐，在生產經營水平保證和各項效益獲得中都有著重要的作用，因此，在企業管理工作開展中都會非常注重這方面工作的研究，并做到密切關注實際開展的效果好壞。在企業資金管理工作開展中，資金的戰略預算管理是非常關鍵的環節，一般會影響到資金的具體執行和管理控制工作的實際落實情況，要具備比較強的可執行性，所以通常只會進行短時間內的戰略預算，下一步工作的開展則要從多方面進行考慮，重新進行戰略預算規劃。因此，這項工作的開展通常對相關人員也要非常嚴格，需要有比較強的洞察力和更開闊的眼界，從而更有效地確保資金戰略預算管理模式的科學合理，避免風險問題的產生。

企業資金戰略預算管理概述

在企業資金戰略預算管理工作開展中，構建科學完善的指標體系是首要關注的工作要點，是不容忽視的基礎環節，在具體的構建中則要充分考慮必備的基本原則，從而更有效地保障指標的完成條件能夠得到充分滿足。主要包括以下幾方面內容：

1.明晰性，所制定的每項指標都必須是有所依據的，要能夠做到符合專業書籍、論文、標準或者行業約定的說明，必須有清晰明確的定義，還要便于管理者和企業員工理解。

2.相關性，這方面主要是針對管理層人員或者資金執行利益相關者，確保其能夠根據指標要求，制訂相應的決策計劃，不同層級的指標要能夠最終實現不同的決策目的。

3.測量性，所制定的各項指標都要能夠被量化執行，必須充分確定能夠被測量，這方面也充分考驗了相關人員的基礎實力。

4.調控性，指標的完成要能夠在資金運行過程中被責任執行主體進行有效調控，最終實現指標完成的有效控制。

5.成本效益性，這方面則表現在指標的設置要適當，要能夠便于資金戰略預算管理效率的提升，還要盡量做到消除管理中的不必要資金投入，計算出的基本數據要能夠被有效管理。

6.操作性，制定的所有指標對于整個企業來說要能夠做到實用且可操作性強，便于服務各項工作的順利開展。

通常情況下，企業資金戰略預算管理指標體系的構建包括以下部分，一級指標主要包括資金管理導向性指標、效率性指標和運行性指標，二級指標則在每個一級指標下劃分為財務指標和非財務指標，三級指標則屬于具體的考察指標，有時會進行具體的劃分，有時則不會，劃分的指標一般為決定該項指標的基本數據支撐。例如，在資金管理效率性的大指標下，對于財務指標方面的營運能力指標，通常由總資產周轉率和流動資產周轉率與固定資產周轉率共同決定。

在資金戰略預算管理運作模式方面，通常采用動態一體化的管理模式，首先會根據企業在資金戰略預算方面的管理愿景，充分考慮企業的基礎理財環境及資源能力和柔性化水平，制定一定時間下的資金戰略管理長期目標，在此基礎上編制相應的長期資金戰略預算；接下來在資金的實際運作過程中，根據實際情況編制資金管理的階段性預算，并在資金的具體執行中隨時比較實際結果與預算結果，適時做出合理的調控，使資金執行結果得到有效控制，這一環節也是規避風險的關鍵；最后是資金預算運行效率評價，要查看財務指標和非財務指標的具體完成情況，通常通過實際獲得的信息數據判斷指標的完成情況，并通過分析實際與預期不符的原因，判斷是否屬于人為原因，及時進行反饋糾正，由執行管理主體在協同專業的財務專家商討下，執行相應的問題應對措施，最終在綜合的風險評估下，判斷是否可靠地達到了相應的資金戰略預算管理目標。

當前資金戰略預算管理模式中存在的問題

在當前的資金戰略預算管理模式下，雖然在整體上提高了資金的管理運作效率，在資金風險控制方面起到了很好的促進作用，便于整體工作的有效協調，但在實際工作開展中，仍存在一些需要完善的地方，特別是容易受到人為因素的影響，工作的開展通常對相關人員的水平和業務能力的要求都非常高。

這與以下幾方面存在的不足有非常大的關系，首先是一體化水平相對較弱，體系的構建沒有做到真正意義上的健全，因體系在可靠性和規范性方面都比較欠缺，很難實現在工作中的權威性和有效性保障，進而無法適應新的發展需求，不僅造成了工作方面的限制，也使資金管理上很容易出現漏洞，在這種情況下將很難完全保障資金運作過程的有效調控，會降低具體的運行效率。其次是資金戰略預算管理方面的導向性比較欠缺，無法實現為相關人員提供可靠的指導依據，實現企業內部和外部發展的有效協調，需要企業相關人員能夠對內外環境和發展狀況進行扎實掌握，并能夠根據基礎情況的掌握進行有效分析。但在實際發展中，很多企業的人員在業務能力和職業素養方面都存在很多的不足之處，進而使資金戰略預算很難發揮相應的作用。此外，在戰略目標方面的科學合理性欠缺，也會造成預算編制不合理，很難正確評估企業的未來發展方向；同時，風險評估體系方面的不完善，獎懲制度的實施不合理，這些都會導致隱患問題難以得到及時發現，使預算出現偏差，進而影響戰略目標的順利完成。

資金戰略預算管理模式的完善探究

強化風險管理力度

在企業資金戰略預算管理中，風險管理雖然不在具體的運作模式中，但其作為重要的外在控制因素，對資金的具體運作和戰略預算管理目標的順利完成則發揮著決定性的作用，相應的資金戰略預算管理效果也影響著資金的執行風險。因此，在管理模式的完善中，要多關注與風險管理工作的有效對接，強化風險管理工作本身的水平，從而更有效地提高管理決策的確定性，降低偏差的發生率，實現資金風險的有效規避。在具體的完善過程中要提高風險評估機制的科學性，豐富風險成因的分析方法，使分析工作的技術水平能夠得到有效提升，并盡量做到減少人員操作的影響，從而確保反饋信息的準確性得到提高，使整體的評估體系決策更可靠；同時，對于相關人員來說，要充分掌握好市場發展動態，把握好存在的機遇和市場發展風向，并根據相關的財務戰略經驗及相應的手段，對可能存在的風險進行有效判斷和應對；此外，還應對資金管理的內部及外部環境做好系統的分析，在科學的分析方法支持下，與市場發展風向和企業發展方向進行綜合考慮，最終判斷預算編制的風險概率，以便及時進行風險規避。

完善管理支撐機制

為更有效地避免人為因素和各種客觀因素的不利影響，使資金得以順利運作發揮相應的作用，在管理模式的完善中要多加強相關機制的完善力度。首先是針對風險管理方面的預警機制，在這方面可對相應的預警分析模型進行優化完善，提高風險識別的敏感性，確保風險評估標準體系的各環節工作能夠及時可靠地進行，更加準確地發現潛在的風險，進而為其他工作的開展提供可靠的依據；其次在針對人員管理方面，可將獎懲機制與績效考核機制進行有效結合，這樣可以更利于相關人員規范自身的行為，對存在的缺陷和不足之處進行主動強化。但相關領導及管理層人員在機制的完善建立中，則要充分確保公平、公正，評價要客觀進行，并確保評價的科學性和全面性，實現獎罰有據。

結 語

總之，在企業發展中，資金戰略預算管理是一種具有非常好的發展前景的新管理模式，當前，在一些大型企業中雖然已經得到一定的發展應用，并取得了很好的應用效果，但由于我國企業在這方面起步比較晚，管理經驗比較欠缺，管理模式上通常存在很多不足和缺陷，很難完全適應實際發展需求，為更有效地提升企業資金管理水平，企業相關管理人員要提高管理模式完善工作方面的重視程度，從不同方面出發加強具體的研究。

（南京澤文電子科技有限公司）

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