企業稅務風險原因分析與制度建設思考

湖州正立會計師事務所有限公司

引言

在企業的經濟往來業務中，需要對企業的經濟行為產生的納稅義務進行合理的籌劃，了解國家相關稅收政策，嚴格執行稅收法律制度，繳稅納稅。防止出現納稅危機以及稅務風險。

一、企業稅務管理

（一）企業稅務管理下的稅務風險

在企業經營管理過程中，面臨的稅務風險無處不在，比如：關于企業經營管理過程中由于對稅收法律制度的不熟悉，所選用納稅稅率和使用的稅收制度不準確，導致多納或少納稅款，使企業財產與聲譽損傷。從企業稅務狀況的風險與主觀性來看，企業稅務需要兼具法律性、主觀性的專業人員進行實質判斷，需要專業人員進行專業的籌劃、核算，不僅是按時繳納稅款以及對事后繳納稅費賬單等進行核對。在企業經營過程中需完成納稅義務來保持企業正常的運轉，一般企業會選擇雇傭相關專業人員來進行稅務管理，但形成稅務風險主要有形以下幾點：① 稅務管理人員對稅收政策的學習和研究的意識薄弱，不及時學習不斷更新的稅收法律制度，從而沒有合理的籌劃企業稅收。最近幾年，國家的稅收政策更新較快，增值稅稅率的調整、對軟件生產企業、高新技術企業、小型微利企業的稅收優惠條件加大等優惠措施的實施，使企業稅務管理人員不能及時跟上稅收政策的步伐，導致不能享受優惠稅收，不能按時繳納稅款，產生一定的稅收風險。所以企業相關人員一定要及時學習稅收相關政策，真正做到為企業合理籌劃，按時納稅。② 稅務相關工作人員未及時與銷售部、財務部檢查、核對公司往來業務，未及時了解公司相關業務發展情況，不能及時根據不同的經濟業務匹配相對應的稅收政策產生的稅務風險。在公司業務處理范圍較大時，會使稅務人員的工作量加大，企業相關業務進行過程當中所產生的材料成本賬單，實際費用賬單與銀行流水，貸款利息繳納等過程中需要稅務人員進行賬務核對，保障稅務計算過程中的準確性。相關人員工作觀念要保持與國家政策政策的稅務繳納系統相符合，在企業工作人員中要及時核對稅務繳納工作開展是否順利，在企業市場需求以及融資環境等方面進行稅務收費考慮。③ 企業高級管理人員對稅務知識了解薄弱也是造成的稅務風險的一個方面。目前的中小企業管理體制在日常的公司運營上基本實施的是“一言堂”，即企業大小事都是老總一個人說了算。中小企業的出資人認為公司是自己出資的，公司的收入支出也都屬于自己的，稅款繳納一定要想方設法少繳或不繳。在此理念下，產生的銷售收入不入賬，賬面多列支成本費用，導致賬實不符，使稅收風險加大。稅務風險還有可能是因為沒有深入研究稅收優惠政策等過程當中所造成的稅務風險。在企業對外交易時，特別是企業進行資產上市以及融資過程中所對稅收過程以及制度不了解而產生稅收風險。對于中小型企業，稅收是必須要承擔的義務。選擇相關稅務人員過程中，需要考慮該相關人員是否能夠全面及時地執行稅收法律制定責任心，是否能夠幫助中小企業進行合理的銀行企業貸款，或者融資投資等方式來幫助企業完成市場規模擴大，在未來企業發展中占據更加有利的市場，可以說稅務工作者的任務必須要對企業長遠發展進行考慮，無論是從市場經營模式以及企業幾輪融資所帶來的收益效應都應該放在稅務繳納的安全性考慮當中[1]。

（二）企業稅務管理制度

企業稅務的工作開展，需要依托相關的法律法規，一旦法律體系出現漏洞和不合規范就會為企業偷稅漏稅而提供機會。在法律體系完善的過程中，還要確保其擁有全面性和言語準確性，以防有企業不正當地利用法規當中語句不完善，而產生偷稅漏稅的行為。在完善稅法的同時，還需要強調偷稅漏稅的危害性以及嚴重性，建立相關部門進行執法調查，保障有關部門能夠精準了解到各個企業是否有按規則繳納稅費，有關部門必須嚴格，依托法律法規，堅決執法，對于偷稅漏稅的企業進行實際調查，嚴格打擊偷稅漏稅的行為，幫助維護國家法律法規制度，在企業進行偷稅漏稅過程中嚴禁有企業單位因為擔心偷稅漏稅被發現，而進行賄賂有關部門，這種行為一旦出現必須進行嚴懲，在執行部門必須嚴格按照法律法規執行，對每一個細微企業都進行稅率繳納賬務考察，才能夠保證法律有所言，法規有所行，讓所有人心中對法律心存敬畏。諾貝爾經濟學獎獲得者，新制度經濟學派代表人物，美國經濟學家羅納德科斯在經濟學交易成本和產權的理論知識上，講述了企業經濟體制的運行關系，他提出在企業中如果要想市場中獲得更大的占比份額，其成本與供應鏈需求要比其他的企業主體，更低，協調能力也要比其他企業成本更高，這時候就凸顯了企業制度對于管理人員的分配能力，在企業管理過程中，稅務管理是不可或缺的一部分，在開展管理工作的過程當中，需要保障企業中所有涉嫌稅務繳納的公司業務以及需要繳納稅費的員工的過程安全。設立有關相關的管理制度，最大限度地規避稅務風險。在全球金融危機以及互聯網經濟全球化的影響下，我國企業規章制度對相關的稅收人員也展開了實際法制教育，在保障企業能夠正常運轉的前提下，進行合法合理的稅務規劃，是所有稅務人員工作者的主要工作任務。幫助企業規避稅務風險，維護企業業務所能夠得到的收益以及經濟體制發展，包括融資上市等各方面的稅務風險，降低在面臨企業經營過程中所導致的成本損失以及業務能力不足或是天災人禍等出現的企業意外進行。合理稅務賬簿記錄在進行繳費納稅的過程當中進行企業財務對賬，對企業因遭受虧損而減少的稅務繳納準確記錄在冊。在管理過程中，大企業稅務風險管理要對企業風險有一定的把握，和對企業戰略管理以及企業競爭力的提高，在企業整體工作人員的規章制度中，對稅務人員的管理應當有所調整和不同，在企業競爭力的提高過程中無論是大型企業還是中小型企業，都應當對稅務工作重視起來，在競爭力與市場的聯系過程中，稅務成為每一項工作進度以及業務收益所產生經濟效應的重要過程[2]。

二、企業信用與財富收益

在新型企業結構與經濟體制互相增長的前提下，我國的企業與互聯網相結合所共同研發出企業信用與稅務風險相結合的新型信用制度。在傳統稅務工作過程中如有企業未能及時或規范性繳納稅費稅款，則相關有關部門可以與銀行貸款風控投資等綁定，在銀行備案中進行信用標注來制衡企業，讓企業產生對交費納稅產生危機感，在傳統方法中信用與銀行貸款和投資融資上市等相關企業動作相綁定，能夠幫助企業在經營過程中清醒意識到繳費納稅的重要性，在新型信用危機和互聯網相結合的過程中，不僅能通過銀行貸款與融資對企業進行制約，還可以通過股票市場的相關資料讓股民們了解企業是否有過偷稅漏稅等行為。有關部門所有擁有的企業備案與企業信用程度相結合，在股票市場對股民也起到相應的警醒行為，企業繳納稅款在法律規范標準下進行，可以提高企業的信用，也可以為日后的企業拓展與發展，得到更好的銀行貸款以及融資行為，良好的信貸記錄也能夠幫助企業順利地完成上市等企業規劃。稅收與企業的發展關系緊密，在研讀企業發展所涉的法律制度過程當中我們發現，良好的企業信貸記錄可以幫助企業提高更大的利潤空間，在股民和股票增長降低的波動中也能夠占據有利地位，特別是在資本市場，借殼上市以及組裝重組的經濟體制與境外投資之下，良好的信貸記錄能夠幫助企業更好地完成融資與上市過程以及打開境外交易市場，再對資本的角逐過程當中，也能夠更多的獲得原始企業，跨國投資公司等資金和產業鏈的支持，在我國所創造的企業財富過程中，股東企業家與職業經理，員工等相關利益體制是存在互惠互利的關系，在稅收的平等要求下，無論是員工或是企業股東，全體都需要按照法律繳納相關的稅費稅款，如果受到未按照法律制度進行稅費繳納的法律懲罰，則將會降低其信貸記錄，在保障企業整體的信貸利益的前提下，全體企業成員包括稅務工作人員，組成主要公司利益的股東，擁有不良好的信貸記錄，則國家將對整個企業的信貸進行產生懷疑，由相關部門會對整體企業的稅費繳納記錄進行調查，降低其信貸評分。國家稅務總局一直非常注重企業納稅信用體系的建立，所以在2020年出臺了關于納稅信用等級評定管理試行辦法，將納稅人以及其企業的納稅資格信用分為不同的等級，有關部門根據企業納稅的過程以及納稅人曾經繳納稅款的過程賬單，來進行評定該納稅企業以及納稅人是否在以前種種納稅行為中有拖欠虧欠，以及賄賂有關部門偷稅漏稅等不法行為產生，則會降低相應該企業以及納稅人的信用等級評分，主管稅務機關也同樣根據納稅人的等級評定，來實施不同的分類制度管理，對信用評定等級太差的企業進行相關稅務追討，以及加大欠款追繳力度，稅務總局也同時下發了《欠稅公告辦法（試行）》來進行對信貸評定級等級不夠的企業進行欠款追討，強制執行清繳欠費如企業等個人繳納稅款，仍然欠還國家稅務欠款，則實施財產以及原材料等企業整體清算，對企業清算過程來轉換銀行抵押來完成欠款繳納。控制企業信用的評定，維護企業與經營過程中的增長，在國際化資本化的時代背景下，企業信用建設成為我國稅款繳納過程中的重要環節，對相關稅款征收部門以及消費者股票機構金融行業銀行代理商供貨商等主體信用等級評定，能夠幫助我們在經濟效應提升以及企業發展過程中起到重要作用。在相關等級制度頒布下，同時開展對信用評定等級高的企業，可以進行國家性融資放貸。對于銀行的放貸抵押金額，也可以相應提高，對股票的提升以及財富的積累，也可以有所增益，所以，及時繳納欠款以提升信貸等級，能夠幫助企業進行財富積累，以及未來發展的長遠打算。

三、稅務風險原因分析與制度建設

促進企業長期發展要規避稅務風險，同時新制度的經濟學具有創意性的經濟政策，也可以分析稅務風險原因，對于企業未來可以造成風險規避以及對個人稅務工作室等媒體的國家制度要求。在當前互聯網發展的過程中，有媒體人等成立中小企業，國務院政府稅務機關等規定，一旦查清有媒體人等中小企業進行偷稅漏稅等行為，如被發現接直接停止一切公眾活動，包括任何合約上的，有合作各企業單位直接停止合作，作出財產清算，補全偷稅漏稅所欠的稅款。所以，從事公共媒體行業以及中小企業等，需要招聘相關專業工作納稅人員進行稅務風險保障合理繳納稅款，并不是說非專業工作人員無法進行納稅業務繳納，而是專業的納稅務人員可以幫助中小企業等相關小型企業單位合理避免稅務風險。在法律法規的基礎上能夠合理繳納稅務，完成信用評級，若個人進行系統繳納，則會產生納稅風險，如果一旦操作失誤，將直接影響信用評級導致個人信用以及工作前途受損。《關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見》，在這其中所提到的關于納稅文件所表現了我國國家政策對于納稅的重視程度，在依法履行納稅義務的法律規定下，如果一旦觸犯法律，則面臨的是法律的嚴懲。所以，倡導中小型企業招聘相關專業的納稅務人員，保障其安全性信用制度的合理性運營，應當引起企業的注意。在企業經營過程中所蘊含的風險是不言而喻的，我們更加需要專業的人員來幫助，對于法律的認知是在企業經營過程中，專業人員的招聘是不可少的，尤其在應對于法律法規知識上，專業人員的了解程度遠遠要高于普通民眾。所以在稅務繳納過程中企業所面臨的風險是否了觸犯法律，所繳納的稅款是否有及時到位，以及信用制度評定的影響因素。通過財稅制度的深刻內涵以及相關人員的指導，引導企業向政府政策所規定的產業布局以及主流與投資企業運行模式發展。在市場主體制度的交易行為下，協調各企業之間的納稅行為，以及交易制度所承擔的稅收成本風險性規定，能夠讓國家性企業發展完成市場經濟增長，在國家優惠政策和鼓勵政策的幫助下，完成市場主體交易行為變革，實行稅款稅率將經濟效益提高至最大化。明確交易當中的風險存在，幫助我國未來的經濟體制發展擁有更大的變化，在稅率環節做好各企業保障的基礎權利。在未來，我國的稅率相關部門也會做到嚴格執法。在企業的稅款繳納中做到信貸資格評級，讓好的企業能夠順暢地在經濟市場有所發展[3]。

結語

企業的稅務風險與相關經濟增長是相輔相成的，我們可以通過專業人士以及了解國家政策規定來規避企業稅務風險。同時稅務風險的降低，也能夠提高企業信譽等，幫助企業在未來發展道路上奠定信用基礎，無論是跨國投資以及融資還上市環節，都能夠讓企業未來的稅務風險達到降低。在專業人員的幫助下，也能夠合理運用國家優惠政策，幫助企業財富效應積累擁有更大的提高。可以說，稅務風險地避免與制度建設相結合幫助企業完成更好的經濟市場規劃，提高企業的收益，促進經濟增長。