風險管理與內控管理在企業財務領域的結合及應用

李慧芳

【摘 要】生存競爭是企業面臨的關鍵問題，也是企業獲得長遠發展必須應對的挑戰。隨著市場經濟的發展，企業獲得了更多的機遇，但也面臨更多的風險。財務管理是企業內部管理的重要環節，企業要想獲得可持續發展，既要具備較好的經濟效益，又要具備較高的風險管理和內控管理能力。基于此，文章論述了風險管理與內控管理在企業財務中結合的重要意義，分析了風險管理與內控管理存在的問題，從企業環境、考評機制、監督舉措、人才培養及信息交流等方面提出了建議，以期能為企業在財務領域提高風險防范能力起到積極的作用，使企業可以更好地經營，增強自身的競爭力，獲得長遠的發展。

【關鍵詞】風險管理;內控管理;企業財務

【中圖分類號】F275;F276.1【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）04-0225-03

市場經濟體制下，企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，必須適應經濟的發展，具備較高的企業管理能力，可以應對各種存在的風險[1]。因此，企業必須重視財務管理環節，實時注意市場經濟的動態形勢，深入研究在財務領域中的風險管理及內控管理，擺脫傳統工作思維模式的束縛，打破現有的工作狀況，為企業長遠發展奠定堅實的基礎。

1 企業風險管理和內控管理在財務中的意義

1.1 風險管理和內控管理概述

一旦設定一個目標后，并未進行任何風險管控手段就需要面臨的潛在風險，這統稱為固有風險。當設定好目標后，意識到潛在風險，并采取一系列控制手段規避、降低或轉嫁風險后，還有一些沒有被控制的風險，被稱為剩余風險[2]。這其中的控制手段里對企業內部采取的控制是內部控制。內控管理和風險管理兩者聯系緊密但也存在差異。站在社會實踐的角度來看，兩者是在逐步融合的，它們的目標與構成比較相似，其注重的內容均集中在經營管理、市場管理、財務管理、發展戰略及法律規范等方面。事實上，兩者的內容也是存在交叉與融合的，兩者共存且聯系緊密。

1.2 企業風險管理和內控管理在財務中結合的意義

1.2.1 有助于財務制度的完善

企業要完善財務制度，必須提高風險控制及企業內部控制管理的能力。財務作為企業健康發展的重要一環，企業必須合理地規劃，方能助力企業的財務管理制度建設，使其日趨完善，更好地服務企業。企業財務管理能力不斷提高，可以幫助企業依據內部要求進行工作安排，財務制度的實施可以對財務管理工作者的工作進行規范，如此一來，企業的經營風險也會減小很多，這是企業新形勢下采取的一種轉變管理手段的方法[3]。

1.2.2 有助于財務行為的規范

企業的財務管理涉及風險與內控管理，其出發點是幫助管理者們制定科學合理的財務管理制度，從而對企業的財務活動進行規范[4]。通常，企業在財務管理上采用的模式是不一樣的，而且有些企業的經營者只想著追求利益最大化，不注重企業的財務管理，所以會存在很大的風險，并且這些風險不易察覺，一旦暴發就會對企業的財務工作造成巨大的沖擊，影響企業的正常運營。所以，企業在財務工作上必須將風險與內控管理兩者結合起來，有助于對企業的財務行為進行規范，使企業的發展更加穩定。

1.2.3 有助于企業工作質量的改善

企業的風險管理與內部控制工作做得好，會促使企業的財務管理工作得到改善，因為企業的財務管理工作內容就包含這兩個方面，只有把這兩個工作做好，才能幫助財務管理工作人員提高工作效率，高質量地完成財務管理工作。企業的內控管理上，細致的財務管理制度，有利于維護財務工作者有序進行日常工作，所以只有將內控管理工作做好，才能提高工作質量。在日常的工作中，時時刻刻將風險管理把控好，方能防患于未然，同時要注意應急管理，出現風險時可及時反應，采取有效的措施化解風險[5]。

2 企業風險管理和內控管理在財務結合中的困境

2.1 管理理念陳舊

現今，我國經濟飛速發展，為了緊跟時代的步伐，企業需要不斷地創新，及時更新管理理念。然而，許多家族式企業的管理理念比較陳舊。盡管許多企業已經深刻地認識到風險和內控管理在財務管理及企業的長足發展上起到的重要作用，但是在實際工作中，企業很少對這方面的工作予以重視。這就使得企業的管理理念不夠科學合理，財務管理方面的工作效率也較低，相關的數據資料也不全面，財務工作更多的是依靠經驗主義，導致企業面臨更大的風險，這不利于財務管理工作的正常進行，相反會阻礙企業的不斷發展，所以需要引起企業管理者的重視。

2.2 監督制度不完善

對于企業的風險管理與內部控制工作，必須要求企業中的監督部門積極參與，充分發揮它們的積極作用，幫助企業降低財務風險，完善企業內部制度。然而，很多企業并沒有監督部門，也沒有專業的相關工作人員，通常是內控工作的工作人員兼任監督人員，這必然會影響監督工作的質量，同時會使財務工作的錯誤率及財務風險增大[6]。因此，企業要想使財務管理制度得以完善，就必須加強監督部門的建設管理，確保其能夠充分發揮作用。

2.3 信息化水平不足

企業的風險管理與內部控制工作如果要發揮其有效作用，就必須滿足現代化企業的需求，使其信息化水平得到全面提高。然而，目前企業信息化水平較低，導致企業的風險管理與內部控制工作難以為企業的財務管理信息化提供幫助，也無法滿足現今不斷革新的財務管理制度，這就使其成為企業不斷發展的絆腳石[7]。此外，企業管理者也存在實踐經驗有限的問題，在面對相關問題時沒有及時反應，導致企業將承受巨大的沖擊。

3 風險管理和內控管理在財務領域中的結合及應用

3.1 創造良好的環境

將企業的風險管理與內部控制工作有機結合起來，這就要求企業創造良好的環境，在企業內部進行合理的宣傳，一方面要注重完善內部控制，另一方面要對風險管理予以重視，必須深刻地認識到只有兩者之間相互配合，才能促使財務管理工作有序進行。這兩者都有助于改善財務管理工作質量，加強企業內部控制管理，規范財務的管理工作內容，同時為企業制定科學合理的財務管理制度奠定基礎，促使后期財務的工作得以有序開展;而對風險防范的加強，則可以及時發現企業遭受財務風險，從而采取措施規避風險，減小對企業造成的沖擊，這兩者的有機結合可以基于企業發展情況，制定科學合理且適用于企業發展的財務管理制度。

3.2 財務管理部門獨立

企業管理者的思想意識決定了企業的風險管理與內部控制工作的開展情況，財務管理部門必須具有獨立性，這是實際工作中必須認識到的一點。因此，要想使企業健康長遠發展，企業必須確保財務管理部門是獨立的，在日常的工作中，要嚴格依據相關制度開展工作，依法辦事[8]。

3.3 制定合理的考評機制

企業必須有科學合理的考評機制，嚴格把控質量標準，使得風險管理與內部控制工作成為一個整體，確保防范風險能力得到提升，進而促進企業的財務管理制度也成為一個整體。

3.4 完善監督管理

企業的風險管理與內部控制工作要想使其能夠促進財務管理工作質量的改善，就必須對相關的監督部門予以重視，一旦沒有監督部門的參與，財務管理很容易留下漏洞。同時，要注重監督部門自身是獨立的，使得監督部門可以在財務管理工作中充分發揮自身的作用，對其進行監督，從而提高整個企業的抗風險能力，降低企業的損失。從企業的實際情況出發，對企業內部控制涉及的各個環節都要進行監督，一旦發現問題，要及時敦促其整改，使得企業內部控制有序進行，幫助企業建設完善的財務管理制度。

3.5 注重人才培養

現今，在激烈的競爭中，人才已成為第一生產力，企業在進行風險管理與內部控制工作時也需要專業人才的參與，所以企業在發展過程中，必須重視對人才的保障與支持。只有每位員工都有與崗位相適應的綜合素質和工作技能，才能確保企業風險管理與內部控制工作相融合，更好地在財務工作中發揮自身的價值。要使企業財務管理得到較好的發展，對相關人才培養必須予以重視，對人才培養要制訂科學的計劃，培養企業發展所需的人才[9]。同時，要促使員工不斷學習，不斷提升他們的工作和學習能力，同時要對他們的創新能力及甄別社會發展信息等能力予以鍛煉，使其能夠基于社會的不斷發展，對企業的發展方向提供寶貴意見。當然，企業也要制定相關的激勵政策，留住人才，為企業的不斷發展提供服務。

在人才培養上，具體可從以下幾個方面著手。一是在充分考慮企業員工的實際情況后，有針對性地制訂相關的培養計劃，使得人才培養工作落到實處;二是基于市場的動態發展考慮，對員工進行相關的培訓;三是確保人才培養工作的全面性。一方面要增強員工自身的內控意識，另一方面要讓員工具備良好的財務管理技能和方法。通過對員工進行培訓，可以幫助員工認識風險管理工程、內控管理工程和財務管理工作的重要性，進而促使他們擺正工作態度，在其工作中充分發揮自身的專業特長。

3.6 加強信息交流

在財務管理上，信息交流是非常重要的一環，這對企業的發展也是至關重要的。所以，企業在風險管理與內部控制工作中要重視信息交流，及時更新企業的經營理念，科學合理地利用市場反饋的信息數據，不斷完善企業內控制度，使其抗風險能力得到不斷加強，如此一來方能使企業的發展穩步進行[10]。財務工作中涉及收集與整理數據信息，所以這就要求各個部門間進行及時且有效的溝通與交流。各部門間的交流，對于財務管理工作效率的提高具有促進作用，只有每個人都積極參與其中，才能使該工作更好地完成。因此，可以在企業內部構建一個交流信息的平臺，將員工掌握的信息都上傳到這個交流平臺上，企業內的員工需要使用這些信息時，只需進入平臺中調取即可，不必層層檢查，方便快捷。企業的管理層也能夠基于員工提供的信息了解員工工作情況及企業發展情況，能夠及時地基于市場動態變化，調整企業發展策略，促使企業的內控管理、財務管理及風險管理更為科學合理，最大限度地保障企業在發展的過程中更為適應社會發展，在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

4 結語

綜上所述，企業財務領域中，將風險管理與內部控制工作相結合具有重要意義，它有助于企業財務管理制度的完善，使得企業的財務管理能力得到提高，并且對財務管理行為也起到規范的作用。然而，目前企業在財務管理方面還存在管理者的管理理念比較陳舊，沒有合理的監督機制，信息交流不足等問題。基于此，企業要想獲得長遠的發展，必須從創設良好的企業環境、確保財務管理部門獨立、制定合理的考評機制、完善監督管理、注重人才培養及加強信息交流等方面著手，方能使企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

參 考 文 獻

[1]金鑫.內控管理與風險管理在企業財務領域的結合及應用研究[J].財會學習，2019（14）：74-75.

[2]趙輝.內控管理與風險管理在企業財務領域的結合及應用探索[J].中外企業家，2019（33）：30-31.

[3]王書佳.新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避研究[J].財會學習，2017（8）：234-235.

[4]吳曉菊.新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避[J].現代經濟信息，2019（6）：249.

[5]羅杰明.國有企業內控管理及企業財務風險防范措施研究[J].全國流通經濟，2020（14）：73-74.

[6]江瑤.關于企業財務管理、內控機制建設和風險防范分析[J].新經濟，2016（21）：14-15.

[7]戴彩英.新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避研究[J].中國國際財經（中英文），2018（1）：104.

[8]關莉.新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避研究[J].財經界（學術版），2018（32）：118.

[9]鄭凱麗.信息化背景下基于風險管理的小微企業財務內控芻議[J].商場現代化，2016（13）：167-168.

[10]譚玉滔.內控管理與風險管理在企業財務領域的結合及應用探索[J].財會學習，2018（6）：185-186.