企業集團資金集中管理存在的問題及應對措施

劉貞林

摘要：在企業集團運營和發展過程中，財務資金是維持企業集團運營可持續發展的關鍵要素，不僅是企業的“生命”，同時也是企業的“命脈”。尤其是在現如今的經濟時代發展下，于企業集團而言，如何借助合理方式逐步加強內部的資金集中管理工作，并同時提高財務資金利用率、風險控制能力、融資能力，進一步降低財務費用，已然成為了當代社會企業所需重點關注的運營管理體系內容，尤其是在保障企業集團資金運營安全方面起著決定性影響作用。而本文正是基于上述詳細背景，針對經濟發展新時代下的我國企業集團進行重點探討，并對其資金集中管理過程中所存在的問題和后續優化與應對措施展開綜合論述。僅供參考。

關鍵詞：社會經濟;企業集團;資金集中管理;相關問題;對策分析

一、經濟發展新時代下，我國企業集團內部資金集中管理工作中所存在的問題

（1）企業對資金集中管理的整體認知度不足

對于企業集團而言，其內部所展開的資金集中管理工作，必須嚴格遵照“一盤棋”的管理思想，將集團中所有大小子公司，都作為一個整體來進行相應的資金管理活動。因此，整個集中管理過程，需要旗下所有子公司和分公司的共同協助與配合，并同時積極參與到資金管理過程中，從而實現資金管理潛能的充分挖掘。

然而，在實際的操作和資金集中管理過程中，仍然有不少的集團子公司或分公司的高層領導，只站在自己的企業角度進行考慮。錯誤的認為，資金的集中管理工作，將直接影響到自身企業的正常運營，其資金的日常收支同樣也會受到影響。此外，資金集中管理過程中，必然也需要受到母公司的全程監督和控制，不利于自身企業的自由發展。因此，在當集團正式提出資金集中管理政策的時候，將很容易出現抵觸和不認可的情緒，不愿意配合母公司共同完成資金管理工作。而造成此類現象問題出現的主要原因，還是在于分公司與子公司的領導者并沒有對資金集中管理項目活動，產生正確性的認知，其思想和觀念存在著錯誤。

（2）未制定科學合理的資金集團管理的調撥流程機制

在資金集團管理過程，當旗下所有子公司和分公司的資金歸集團到集團后，子公司和分公司擔心自身經營資金不夠時，集團不回撥等情形，導致屬下各公司對資金集團管理抵觸。因此，必須建立集團的資金集中管理制度和調撥流程機制，集團應核定各單位的月度資金限額，超過核定的賬戶限額以外的資金，由集團統一調度、集中管理、調劑使用。當各下屬單位銀行存款不足定額時，由各單位從其收入中自行調節補足。如各單位收入出現異常，存款不足定額或需要支付較大數額款項時，向集團提出調撥申請，集團從申請單位存于集團的存款中直接支付或撥回款項給該單位。

（3）缺乏完整的資金集中管理體系考核機制

為保障企業集團資金集中管理工作的順利進行，整個管理和執行過程需要建立起一套完整的資金集中管理考核與評價體系制度，借助考核項目內容的設計與規劃，來從所執行的資金集中管理工作中找出所存在的問題，并對問題提出相應的優化和針對性解決方案。如此一來，不僅可以徹底解決并避免資金集中管理工作問題的頻繁出現，同時也能切實提高資金管理者的業務執行能力，以便達到資金高效管理的最終發展目標。

然而，由于部分的企業集團中仍然存在著“考核管理機制不健全、考核管理內容缺乏針對性”等問題現象的存在，導致企業集團所執行的資金集中管理的內容考核效果不佳，對資金集中管理活動的長效穩定發展造成一定影響，甚至干擾到了企業集團的正常運營。

（4）欠缺足夠支撐資金集中管理的內容體系

根據實際調查發現，目前我國部分的企業集團在正式面對內部資金集中管理過程期間，由于其“管理體系制度的不健全、資金管理平臺的設計不合理、具體流程不規范以及缺少專業化的資金管理人員”等主要影響因素的存在，導致企業集團“財務資金歸集困難、旗下子公司、分公司資金使用限制多、時效性差”等問題現象的頻繁發生，不僅嚴重影響到了子公司與分公司參與資金集中管理活動的熱情和信心，同時也間接性地制約了企業集團的平衡性發展，對日常的運營和財務資金管理工作造成嚴重影響。

二、經濟發展新時代下，關于優化并解決我國企業集團內部資金集中管理問題的有效應對措施

（1）切實提高企業對資金集中管理的整體認知度

對于現如今我國企業集團所展開的內部資金集中管理活動而言，整個資金聚攏和管理工作，都是對集團的財務資源所進行的統籌安排，采用的是科學化、系統化的管理執行方案。因此，資金的集中過程，需要集團中的各個單位、不同分公司與子公司之間的共同參與，并非是單獨一個部門的任務。而在資金的集中回籠過程中，無論是對于企業集團旗下的子公司還是分公司而言，內部的高層領導者都應該高度重視，并同時樹立起必要的大局發展觀，從對資金集中管理活動形成全新且正確的認知角度出發，來切實了解并熟知集中管理的必要性與重要性。

與此同時，企業集團同樣也需要做好相應的文化宣傳工作，將資金集中管理的“價值、作用和影響意義”進行重點闡述。并積極將資金集中管理的基礎概念和執行理念科學且合理地滲透到子公司和分公司中，從而使得子公司與分公司的高層領導者，可以更為清楚地認識到資金集中管理的重要作用，并將其進行有效應用。這是因為，只有在意識全面提高，并對資金集中管理擁有全新認知的基礎上，才能真正實現資金集中管理活動的可持續發展。

（2）科學建立完整的資金集中管理評價考核機制

資金集中管理流程的設計與科學規劃，需要以健全的考核和管理應用體系來作為支撐。而對于企業集團而言，通過科學方式從中建立健全的考核管理體系制度，其最終的目的便是為了能夠借助財務資金的統一化管理和調度，來為企業集團的戰略發展目標和日常生產與運營管理提供更為全面的資金支持。而在企業集團正式針對內部資金集中管理和考核機制進行構建期間，不僅需要對其考核管理制度進行重點完善，同時還要借助“資金預算、月度預算執行、季度兌現、全年考核”等方式，對旗下的子公司和分公司進行必要的財務資金管理考核工作。

對有意不將超定額存款資金轉存集團的，一經查出，對財務負責人和經辦出納進行處罰。同時，在具體的考核管理期間，還要依照“賬戶和財務資金的歸集比例”來進行定量和定性分析，并安排專業的財務管理人員，對所執行的資金集中管理過程中存在的問題進行及時的反饋和修正，從而將資金集中管理的責任和義務落實到個人，以便構建出更為完整的集團資金集中管理和考核發展機制。

（3）構建完善的資金集中管理內容體系

對于企業集團而言，在正式針對資金集中管理工作進行實施和長效發展期間，理當建立起完整的體系制度和具體管理方案，以系統化的管理流程來提高資金的使用調度，不斷加強信息化建設和規范化管理，借助資金管理系統（開發或購買），實時對資金進行監控、清分清算、財務對賬，提高款項調撥的時效性和靈活性。并同時積極融入具有現代化特點的管理思想和執行理念，來全面豐富資金集中管理中的體系內容，借此提高企業集團的資金周轉率，以便分公司與子公司進行使用。而在此過程中，既要保障其資金管理流程的規范性與嚴謹性，同時也要強調資金的靈活調用。

而為了能夠更好地保障其資金集中管理活動的有序進行，企業集團還應該在內部設立相應的“財務結算中心”或“財務資金管理機構”，專門負責企業集團的資金集中管理工作，其子公司與分公司同樣需要全程配合，并做好與母公司之間的對接工作。

結論：綜上所述，在現代經濟發展趨勢下，我國當代的社會企業集團，若是想在在經濟時代和社會市場的雙重考驗中，保持高速發展狀態，就必須對內部現有的財務資金集中管理工作進行進一步的優化與完善。并同時對集中管理體系中所涉及到的內容問題、弊端以及不足之處進行不斷的修整與完善，以便可以為企業集團的未來戰略發展進程提供更為優質的資金服務。而在此過程中，需要集團子公司與分公司的全程支持與配合。

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