增強國有企業稅務風險防范和管理的應對措施

孫偉娜

摘 ?要：隨著我國經濟的快速提升，市場環境不斷地變換，國有企業在其中面臨的稅務風險越來越多樣。企業能否順利的穩步發展，與它的財務管理有著密不可分的關系，在財務管理中，稅務風險占據了主要的地位。稅務風險貫穿了企業發展的全過程，在目前市場的火熱競爭環境下，國有企業針對稅務風險管理和防范進行加強是很有必要，穩步企業發展的同時提高企業的經濟效益。

關鍵詞：國有企業;企業稅務;稅務風險;風險管理

前言：新世紀以來，全球經濟化進程迅速，我國的市場經濟也隨大勢迅速提升，其中國有企業在市場經濟中占有主導地位。有機遇的同時也面臨著各種風險，為了在競爭日益激烈的市場上始終站穩腳步，我國的國有企業應重視風險管理，特別是稅務風險的管理與防范，大量的案例都在說明企業若想要穩步發展，和優秀的稅務管理是脫不開干系的。本文從企業稅務風險缺乏管理與防范意識的因素開始分析，而后提出了加強企業稅務風險防范意識、員工培訓等措施。

1.企業稅務風險的概念

企業稅務風險通常是指企業涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定而遭受法律制裁、財務損失或聲譽損害的可能性。在如今社會快速發展，市場局勢不斷變換的環境下，企業的風險管理受到各企業的重視，其中稅務風險管理更是排在了首位，成為了企業發展過程中需要著重加強的核心能力。從某個方面講，企業管理的本質是對企業稅務風險的管理與控制，由于其中存在較多的不可控與未知因素的影響，企業的效益往往與預期的效益存在較大的出入。

2.現階段國有企業稅務風險缺乏管理與防范意識的主要因素

2.1監管力度較低

市場上的國有企業通常其架構很大，企業內部存在著各種各樣的部門，因此其經濟流通比較頻繁，在稅務管理工作中，會計部門的工作壓力較大，并且國有企業繳納的稅務有較多稅種，但是由于自身的高收益，在繳納眾多的稅務之后，還有部分的稅務盈余，稅務管理部門在企業內部有著重要的監督責任，像上述所述國有企業每年上繳的稅款繁多，在長久的繳納過程中，國有企業與稅務部門達成了某種方面來說的互相依賴關系，逐漸便出現了稅務監管部門對企業的監管較為放縱，難以進行規范的監管工作[1]。

2.2稅務風險管理人員資質較低

稅務風險的管理與防范工作的順利開展，根本是工作人員要具有高素質與專業性，然而我國國有企業在稅務風險管理方面人才稀少，缺乏有資質的工作人員，這一情況使得稅務風險管理無法跟上國有企業的發展需求，影響了企業的效益，限制了企業的發展空間。

3.增強國有企業稅務風險防范和管理的應對措施

3.1加強企業的監管力度

我國企業稅務監管可以分為兩個方面，稅務部門監管國有企業的經營發展情況，以及企業對自身發展的監管。稅務部門一般情況下的工作內容是稅務的收取與監管，國有企業與私有企業等相比有著明顯的區別，國有企業的特殊性使得稅務部門在執法時，執法力度有所保留或者說欠缺，國有企業在稅務方面缺乏應有的約束，使得國有企業的風險管理意識停滯不前，企業與稅務部門之間應有規范的管理與被管理關系，避免出現“保護傘”之類的機制，損害國家的形象，也不利于國有企業的發展，各項措施的設計都需以國家政策為基礎，再圖具體實施。我國政府在稅務部門中也需要實施相應的監督工作，杜絕部分稅務管理人員以權謀私、責任推卸等情況[2]。

國有企業在加強稅務風險管理方面，應設立專門的監管部門，監管、記錄企業的納稅情況，企業還需加強相關工作人員的稅務風險管理意識，提升他們的職業能力，若是日常工作中出現問題，需與有關的工作人員進行稅務理論交流，提升企業整體的稅務風險管理意識。

3.2加強稅務風險防范意識

為了使國有企業能夠穩定發展，國有企業應建立從上而下的監管機制，根除以往所使用的稅務管理模式帶來的弊端。首先國有企業的管理層需要加強對稅務風險管理的認知，過程中需要明確國有與自營企業一樣都是市場中的獨立個體，在稅務管理方面需要謹守國家的政策方針，做到依法納稅。除此之外，企業應從整體上加強稅務風險防范意識，保證稅務風險管理工作在開展過程中能夠得到相關部門的支持，確保其工作的順利進行。在稅務風險管理部門樹立正確的職業價值觀，工作人員能夠做好職責之內的任務，提高國有企業的稅務風險管理成效[3]。

3.3加強員工培訓

提高企業稅務風險管理的根本還在于員工，只有稅務管理相關人員的職業能力達標，才可以切實的提高稅務風險管理的效果。國有企業應加強對于專項技能培訓的意識，并且還要設立考評機制，除此之外，企業也要給參與培訓的員工提供將理論轉換為實際能力的機會，在具體的工作中完成能力的提升，同時可以尋找最高效完成工作任務的方式。加強相關員工的職業能力不但能夠提高稅務風險管理的成效，還可以節省大量的人力投入，與以往所使用的管理措施相比，信息化的建設與工作模式可以大幅節約工作人員在計算上所消耗的時間，將更多的經歷使用在需要完善的方面，從整體上提高了稅務管理的工作質量與效率。現時代國有企業跟隨市場節奏進行發展，對稅務管理相關工作人員的整體素質與職業能力提出新的要求，稅務管理人員不僅需要了解系統性的知識，還要掌握目前市場最先進的業務管理流程等，為了確保稅務管理的工作人員能夠滿足新的職業要求，國有企業應加強對現有員工的培訓力度，并且通過微信、釘釘等社交軟件建立員工溝通平臺，還應采取激勵等措施提高員工的學習積極性，使稅務管理的作用保質保量的得以體現[4]。

總結：綜上所述，加強稅務風險管理與防范對于國有企業有著重大的意義，我國的國有企業應正視目前稅務風險管理中存在的不足，并且采取加強企業稅務風險防范意識、加強企業的監管力度、加強員工培訓等相關措施進行防范和加強，以穩固國有企業在市場上的主導地位，提高企業的經濟效益，促進企業在現時代的可持續性發展。

參考文獻：

[1]鐘培新.加強國有企業稅務風險管理的思考[J].納稅，2021，15（13）：6-7.

[2]吳愛瑩.增強國有企業稅務風險防范和管理的應對策略[J].質量與市場，2021（08）：19-22.

[3]安駿.企業稅務風險及其防范對策研究[J].納稅，2020，14（25）：16-17.

[4]陳其圣.試述國有企業稅務風險的防范控制管理[J].商訊，2020（04）：91+93.