內部控制視角下企業稅務風險管理

摘 ?要：現代企業管理中風險管理是重要組成，稅務管理對于風險管理具有重要的影響。隨著全球競爭的加劇，稅務風險管理成為企業提高市場競爭力的關鍵。企業管理者需要重視稅務風險管理，做好內部控制管理，提高企業的抗風險能力。本文主要研究企業稅務風險的產生原因，并提出企業稅務風險管理的措施，促進企業的高質量發展。

關鍵詞：企業;內部控制;稅務風險;措施

目前，隨著經濟的發展，我國的金融市場發展更加復雜，對企業的改革和發展帶來更大的挑戰。同時，做好企業的內部體制優化，可以提高企業的抗風險能力。因此，企業的管理者需要結合企業特點，制定科學的財務管理方案，促進企業風險抵御能力提高，更加適應市場的發展，保證企業的長遠發展，提升企業的風險承擔能力。

1 內部控制和稅務風險的概述

1.1 內部控制

內部控制是企業結合自身發展戰略，不斷對內部經營模式進行調整，實現企業的發展目標，目的是提高企業的風險抵御能力，保證企業的數據完整性，加大數據的存儲效率。在新時期下，企業內部控制將發揮更重要的作用。科學的開展內部控制，可以促進部門間分工明確，加強部門間的合作和監督，明確崗位職責，為企業的發展貢獻更大的力量。同時，內部管理還可以促進管理能力的提高，優化企業的資源配置，更加適應現今的市場發展。

1.2 稅務風險

（1）稅務風險的概念

企業的經營發展過程中，會遇到較為復雜的形勢，在企業的財務風險中最為重要的就是稅務風險。通常企業在經營中，如果出現稅務風險，則可能違反國家的相關法律，導致企業造成嚴重的經濟損失。企業稅務風險可以分為兩個方面：一是企業納稅時，沒有按照國家的法律進行繳稅，或者繳稅不規范，為企業增加了法律風險。二是企業經營中，沒有按照發展戰略進行稅收籌劃，使得企業不能享受到國家給予的補貼，提高了企業的經營風險。

（2）稅務風險的特征

一是主觀特征。企業處于稅務風險中，主要是因為企業財務部門信息不準確造成。不同稅務機構對稅收制度理解不同，這與企業的經營情況有密切關聯。在企業繳稅過程中，企業會按照財務部門的認識，理解稅收制度，在計算方式上存在差別，繳納金額與規定不符，為企業增加了稅務風險。同時，稅收制度的理解不同，還可能造成稅務機構與企業的矛盾。二是必然性特征。任何企業生產經營都是為了利益的最大化，通過改變生產經營方式，提高企業的經濟效益，但是這與稅收存在一定矛盾。在實際中企業為了降低稅收支出，會采取很多措施，降低納稅金額。隨著企業采用避稅措施，國家的法律法規也發生改變，增加了企業違反國家稅務政策的風險。

2 企業稅務風險的產生原因

一是企業缺乏科學的發票管理制度，在進行稅務管理時，稅務憑證是十分重要的，發票如果不能得到妥善管理，則會給企業帶來一定的風險。目前，我國稅務管理部門，對憑證提出更加規范化的管理，但是還存在部分企業發票管理不到位，例如：發票丟失、發票偽造和弄虛作假等。大部分企業的稅務管理工作是由財務部門完成的，沒有建立單獨的稅務管理部門，企業財務部門需要承擔很多任務，對于稅務管理不能投入更多的精力，這容易導致稅務存在遺漏。二是企業對風險的認識不足。部分企業管理者認為財務人員就應該做好稅務風險的控制，其他部門也無需配合。這種情況導致企業日常沒有落實好稅務風險的管控，提高了企業的管理風險。企業為了提高經濟效益，不重視稅務管理工作，不利于企業稅務風險的管理，造成企業經營者違反國家稅務法規。

3 企業稅務風險管理的措施

3.1 制定有效的風險評估機制

企業開展稅務風險管理需要建立科學的風險評估機制，從而更好的開展稅務風險的識別。企業要按照規范的流程進行稅務風險管控。首先是找出企業稅務行為中存在的風險，然后對風險的大小進行評估，預測風險發生的后果，最終制定風險的預防機制和處理方案，保障企業可以科學地管理風險。

3.2 企業建立良好的稅務管理環境

從企業內部控制角度去開展稅務風險管理，需要對企業自身的稅務環境進行優化。首先要建立稅務管理的相關制度，提高制度的嚴謹性，保證制度可以有效的落實，促進稅務風險管理環境的構建。依據稅務風險管理的工作，相關部門有效配合，整合企業的資源做好稅務管理。部門內部人員要分工明確，有效地落實自身的崗位職責，為企業的稅務風險管理提供良好的基礎。

3.3 優化完善內在督查制度體系

企業需對內部監督機制進行合理優化，保障企業的風險管理和風險規避。目前，部分企業內部人員風險防范意識缺乏，不能約束風險，缺乏對稅務風險管理的重視，在工作中失誤頻發，導致了稅務風險的提高。因此，企業需要建立規章制度，完善自身的監察系統，約束稅務管理人員，規范其操作流程。企業對于工作中存在失職行為的員工，要進行處罰，從而警示稅務管理人員，糾正稅務管理人員的工作態度。企業還應將監督機制融入到稅務流程中，通過提高監督力度，及時發現企業的稅務風險，有效地采取措施，消除稅務風險。

3.4 稅務風險管理應用互聯網技術

我國的網絡建設較為完善，信息傳遞十分便捷，而稅務信息是開展稅務工作中的重點，企業經營中，稅務信息對其影響較大，尤其是企業運營中出現信息錯誤，會給企業帶來嚴重的稅務風險。因此，要結合先進的互聯網技術，應用到稅務管理過程中，建立科學的管理平臺，使企業內部人員可以進行溝通和交流，同時，提高平臺的安全性，保護企業的關鍵信息和數據不被泄露，保障財務信息不丟失。

4 結語

隨著我國經濟的發展，企業間的競爭不斷加劇，導致企業的經營風險不斷提高。這種情況下，企業稅務風險如果不能科學地控制，則可能引發企業嚴重經營風險。因此，從內部控制的角度分析，稅務風險管理十分必要，應引起企業管理層重視，積極地探尋處理好稅務管理風險的措施。

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作者簡介：李釗（1986—），女，漢族，黑龍江大慶人，本科，經濟師，研究方向：財政稅收。