論火力發(fā)電廠中全面預(yù)算管理的重要性

宋頻（大唐淮南洛河發(fā)電廠）

■ 引言

進(jìn)行全面預(yù)算管理是目前企業(yè)進(jìn)行管理的有效工具之一，然而，此種管理方式在我國企業(yè)中頗受重視，尤其深受各大中小火力發(fā)電廠青睞。全面預(yù)算管理火力發(fā)電廠經(jīng)營活動，通過積極調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營編制、執(zhí)行、控制等，進(jìn)而使得火力發(fā)電廠各項組織經(jīng)營活動有規(guī)可依，便于其合理、科學(xué)地實(shí)施。全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)計劃管理不同，它是全面管理火力發(fā)電廠資金、信息、業(yè)務(wù)以及人力資源等方面，是集控制規(guī)劃以及考核為一體的管理工程。

■ 火力發(fā)電廠特點(diǎn)介紹

根據(jù)火力發(fā)電廠的業(yè)務(wù)可以了解其生產(chǎn)特點(diǎn)：燃煤需求量非常大，煤質(zhì)要求苛刻，電力生產(chǎn)過于精密繁瑣，對于設(shè)備需要的穩(wěn)定性非常高，且技術(shù)資金密集程度也非常高。另外，火力發(fā)電廠在用電需求、上網(wǎng)電量、燃料價格等方面對經(jīng)濟(jì)效益影響也非常大，很難準(zhǔn)確預(yù)計利潤；而裝機(jī)容量以及成本結(jié)構(gòu)等方面，一直都保持平穩(wěn)的水平。以上特點(diǎn)表示，火力發(fā)電廠全面預(yù)算管理需在生產(chǎn)部門以及管理部門間找到平衡點(diǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)[1]。

■ 火力發(fā)電廠中全面預(yù)算管理中存在的問題

（一）火力發(fā)電廠成本管理制度不健全

成本管理制度的不健全是制約燃煤火力發(fā)電廠健康發(fā)展的主要因素，其中各方面成本管理基本的規(guī)章制度不完善，使火力發(fā)電廠無法做到有規(guī)可依、有章可循。

（二）火力發(fā)電廠對成本管理措施不健全，導(dǎo)致制度的執(zhí)行力度不足

火力發(fā)電廠內(nèi)部具體的成本控制與管理措施缺失，管理制度的不完善導(dǎo)致了措施的執(zhí)行不力，從而使得成本基礎(chǔ)管理工作不能切實(shí)開展。

（三）火力發(fā)電廠成本預(yù)算管理不科學(xué)

因為影響火力發(fā)電廠成本預(yù)算的因素眾多，實(shí)際測算難度較大，從而使得成本預(yù)算與實(shí)際運(yùn)營情況之間產(chǎn)生差異。因此各部門通常是以過去一年的費(fèi)用作為基礎(chǔ)，再結(jié)合今年的業(yè)務(wù)量的增幅進(jìn)行預(yù)算費(fèi)用的申報工作，以此來得到足夠的預(yù)算費(fèi)用[2]。如此一來預(yù)算費(fèi)用極易出現(xiàn)超出實(shí)際需求的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致了火力發(fā)電廠成本的增加。而出現(xiàn)這種情況主要有兩個方面的原因：其一，火力發(fā)電廠各部門之間的溝通不暢，財務(wù)部門不能很好地了解其他部門的工作情況，對于各部門的預(yù)算申報費(fèi)用不能從技術(shù)層面進(jìn)行合理的審查；其二，當(dāng)某個部門的實(shí)際所用開支超出了其申報的預(yù)算時，卻可以通過調(diào)整預(yù)算來解決，如此一來導(dǎo)致預(yù)算失去了具有的嚴(yán)謹(jǐn)性。

（四）火力發(fā)電廠成本預(yù)算管理沒有相關(guān)的激勵約束機(jī)制

火力發(fā)電廠成本預(yù)算管理沒有相關(guān)的激勵約束機(jī)制，就是所說的火力發(fā)電廠無法做到獎懲分明。成本管理的考核機(jī)制不健全，沒有明確的考核辦法，相關(guān)的獎懲措施力度不足，導(dǎo)致無法調(diào)動起職工對工作的積極性[3]。

■ 實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理指標(biāo)的管理對策

（一）增強(qiáng)燃煤管理，降低入爐標(biāo)煤單價

從火力發(fā)電廠實(shí)際情況來看，燃煤占據(jù)較大部分，尤其是前幾年燃煤成本較大，改善煤炭經(jīng)營管理變得非常重要。因此，我建議從入廠、入爐等幾個方面著手提升工作，具體為：（1）煤種適合鍋爐燃燒的狀況下，需要盡可能地選用性價比優(yōu)良的進(jìn)口煤，降低標(biāo)煤單價。（2）盡可能地降低運(yùn)輸、消耗卸貨，適當(dāng)加強(qiáng)檢查運(yùn)輸、卸貨等方面的監(jiān)督工作。（3）驗收煤的質(zhì)量，嚴(yán)格掌握入廠煤熱值的化驗，從多渠道、多角度地加強(qiáng)化驗樣本，均衡地進(jìn)行取樣，保證入廠實(shí)際熱量以及化驗熱值相對應(yīng)。（4）全面掌控燃煤的品質(zhì)，配合摻燒優(yōu)質(zhì)煤種以及低價煤種，這樣一方面確保了安全，另外一方面提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)了最大化；（5）可以選用和機(jī)組相匹配的高硫煤、低值煤和煤泥進(jìn)行摻燒，進(jìn)而降低燃料的成本。

（二）增強(qiáng)設(shè)備管理，降低維護(hù)成本

增強(qiáng)對發(fā)電設(shè)備的管理以及維護(hù)工作，可以高效率地提升設(shè)備的可靠性，從而降低機(jī)組的停機(jī)成本，讓其設(shè)備一直保持在良好的運(yùn)行狀態(tài)下，并降低設(shè)備維護(hù)成本，節(jié)約設(shè)備應(yīng)有的材料消耗額度。企業(yè)根據(jù)設(shè)備來分配給各個維護(hù)部門，作為設(shè)備的維護(hù)部門，每個專業(yè)設(shè)備檢修都應(yīng)有專人負(fù)責(zé)維護(hù)，每個維護(hù)部門都需建立健全的設(shè)備臺賬，詳細(xì)記錄設(shè)備中的運(yùn)行情況[4]。與此同時企業(yè)建立“設(shè)備一二類障礙、設(shè)備缺陷影響發(fā)電量、設(shè)備重復(fù)消缺、設(shè)備未消缺、技術(shù)監(jiān)督以及可靠性指標(biāo)等類似的考核指標(biāo)”。參考國內(nèi)相同類型機(jī)組的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值，將其指標(biāo)分解到各個部門以及專業(yè)當(dāng)中，指標(biāo)層層落實(shí)。

（三）增強(qiáng)備品備件采購管理，降低備品備件的采購成本

首先是企業(yè)內(nèi)部方面，大型發(fā)電廠通常都會建設(shè)倉儲面積較大的倉庫，對其備品備件實(shí)施分類管理。一些通用備品、備件可以從市場中直接采購獲得，降低庫存量，如有特殊技術(shù)需求的備品、備件，可以適當(dāng)?shù)貙?shí)施采購。為進(jìn)一步降低備品、備件的占用資金成本，需要靈活盤活備品備件，降低營運(yùn)資金的占有率：企業(yè)可以在集團(tuán)內(nèi)部相應(yīng)區(qū)域內(nèi)設(shè)立備品備件調(diào)度中心。其次，針對外部，加強(qiáng)發(fā)電廠對供應(yīng)商的管理力度，擴(kuò)展招標(biāo)的區(qū)域，全面引進(jìn)競爭機(jī)制，持續(xù)管理、評估供應(yīng)商，使其實(shí)施以業(yè)績?yōu)橹饕较虻莫剳椭贫?，方可在降低交易成本的同時，確保交貨速度以及產(chǎn)品質(zhì)量[5]。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)利用效率

其一，建立相對嚴(yán)格的大額度項目投資管理流程。火力發(fā)電廠需要制定符合全企業(yè)區(qū)域的投資戰(zhàn)略方針，并建立與之相符合的投資項目選拔標(biāo)準(zhǔn)體系，采用標(biāo)準(zhǔn)的體系排序各個投資項目。如果是單個大額投資項目，則需要充分利用實(shí)際分析產(chǎn)生的效益以及投資回報時間，降低資金的投入量；針對具體的可行性項目，需要落實(shí)項目組織的具體工作，確保投資項目持續(xù)地向前推進(jìn)。與此同時，實(shí)施項目之前，需要做好相應(yīng)的投資計劃，將其落實(shí)到個人職責(zé)，清理好投資節(jié)點(diǎn)，實(shí)施流程中的監(jiān)控，做到及時總結(jié)、反饋，糾正存在的偏差，并對有關(guān)責(zé)任人員實(shí)施獎罰制度，激發(fā)項目人員的積極性。其二，采取綜合融資的形式，減少財務(wù)費(fèi)用的支出。在電力火力發(fā)電廠中，高負(fù)債是行業(yè)最顯著的特征，其主因就是備品、備件采購的支出以及電力銷售的收入，存在時間脫節(jié)問題。因此，需要全面運(yùn)用自身優(yōu)良的聲譽(yù)，增強(qiáng)和金融機(jī)構(gòu)以及供應(yīng)商間的溝通，采取靈活的方式進(jìn)行融資，積極調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金流，減小資金成本。另外，企業(yè)項目投資期間，基于資金投資量非常大，而且沒有穩(wěn)定的收入來源，這時需要選擇固定資產(chǎn)貸款、中長期企業(yè)債券、融資租賃等方法，從而降低企業(yè)資金風(fēng)險。自項目投運(yùn)之后，便會有較為平穩(wěn)的收入來源，進(jìn)行融資的作用可以更好地體現(xiàn)在調(diào)節(jié)現(xiàn)金流上，全面運(yùn)用提款、歸還為便捷的短期流動資金融資，通過國內(nèi)信用證押匯、商業(yè)匯票等多種融資工具，在一定范圍內(nèi)降低資金冗余，降低資金成本。

■ 全面預(yù)算管理需注意的問題

首先預(yù)算管理是由于準(zhǔn)確性較差，造成沒有辦法依據(jù)預(yù)算指導(dǎo)與控制火力發(fā)電廠生產(chǎn)經(jīng)營活動。所以，進(jìn)行編制預(yù)算過程中，需要遵守優(yōu)先原則以及彈性原則，預(yù)算指標(biāo)不可太高，也不能太低。其次，全面預(yù)算管理需要清楚預(yù)算對象具備的特點(diǎn)，同時掌握控制的重點(diǎn)以及難點(diǎn)，電廠的預(yù)算需要以發(fā)電量、標(biāo)煤單價、供電煤耗、廠用電率、成本費(fèi)用、利潤為主要數(shù)據(jù)指標(biāo)。最后，實(shí)施編制預(yù)算，在整個過程中，都需要員工全員參與，通過采取和利益相融合的形式，展開績效激勵考核制度，全面管理來提升員工的積極性，進(jìn)而順利達(dá)到火力發(fā)電廠預(yù)算目標(biāo)。

■ 結(jié)束語

由上可知，通過相應(yīng)的管理方法，將企業(yè)各項成本指標(biāo)、責(zé)任落實(shí)到對應(yīng)的部門、班組以及人員身上，加強(qiáng)各個環(huán)節(jié)成本管控，讓全面預(yù)算管理真正在火力發(fā)電廠中得到應(yīng)用，從而全面調(diào)動、激發(fā)全體員工的積極性以及創(chuàng)造性，使其全體員工一心一意地創(chuàng)效益、謀發(fā)展。