如何提升企業經營管理的資金運作效率

趙立莎（湖南高爾夫旅游職業學院）

■ 引言

在企業的經營管理中，資金管理屬于最關鍵的構成部分，需要與企業的整體戰略發展計劃相適應。資金管理的基礎目標就是有效防范風險、控制風險，并且確保資金使用的安全性，不斷提升資金的整體使用效益。但就當前實際情況進行分析，許多企業都存在資金管理理念陳舊的問題，導致企業整體的資金管理效率較低。基于此，企業需要細化資金管理的工作，并且不斷提高資金管理的綜合水平，推進戰略轉型。企業開展的資金活動會貫穿于各個環節中，如融資活動、投資活動等。企業需要注重對資金使用的把控，引入信息化技術，規范化會計核算的工作，還要實行全面預算，保證資金有效流動，不斷提升企業的資金運作效率，實現企業的可持續發展目標。

■ 企業經營管理中資金運作存在的主要問題

（一）資金管理意識淡薄，管理體制不健全

許多企業在資金循環的過程中，缺乏協調性、科學性，在開展財務管理工作的時候，沒有對貨幣價值、時間價值等問題進行充分的考量，導致許多領導層不重視資金管理工作：企業如果處于資金富余的階段，就不會對資金進行科學化的規劃、利用、資金短缺的時候也缺乏良好的籌資渠道[1]。在開展資金管理的階段，沒有做好全過程的監督與把控工作，就會導致預算目標不合理、監督力度不足，管理措施無法落到實處，不利于建立健全的資金管理機制。

（二）資金管理方式落后，使用效率不高

由于市場經濟的發展速度較快，許多企業都出現了跨行業經營的情況，實際的經營規模也不斷的擴大。所以，企業如何對資金進行有效地把控是最需要思考的問題。有些企業的資金管理模式滯后，資金控制能力有待提升，會導致資金的使用效益不高。尤其是對于大型企業集團來說，其具有成員較多、地域分布范圍較廣、監督管控不到位等問題。具體闡述如下：第一，企業集團沒有建立完善的資金管理系統，無法實現對子公司經濟業務、資金流動的管控，也沒有了解關聯的信息內容，無法實現科學化的監督，存在許多層面的風險問題[2]。第二，企業沒有對資金進行科學化的使用與規劃，有些子公司的資金充足，但是投資渠道不暢通，導致資金閑置的問題發生；而有些子公司存在資金缺口，出現借款的情況，導致整體的財務費用增加，提升企業集團的資金成本消耗。

（三）資金管理模式與企業實際情況不相適應

企業的經營發展環境沒有與資金管理集權程度相適應，資金管理模式也存在許多層面的問題。由于企業缺乏科學化的資金管理模式，集團企業沒有建立資金管理中心，沒有建立健全的資金集中管理機制，下屬子公司沒有從全局性的角度進行資金管理，日常資金管理活動都是為了謀取個體更高的經濟效益[3]。通常情況下，資金管理模式是由分散管理模式、集中管理模式構成的，企業需結合市場基本需求、自身發展目標，選擇合適的資金集中管理模式。采用集中資金管理，可以實現對資金的統一調配，會對子公司的工作積極性產生一定的影響。在做出資金決策的過程中，下屬子公司可能會依賴母公司，無法及時地做出市場應對措施，直接影響資金的運作速度。而采用分散式的資金管理，可以有效地激發子公司參與積極性，但是可能會導致資金沉淀的問題發生，還會導致資金分散，整體使用成本增加。上述的兩種資金管理模式都有利弊，企業需要結合自身情況與資金管理模式的優勢，正確地選用并落到實處。

（四）資金風險管理不足，引發財務風險

企業缺乏對資金風險管理的重視，主要體現在賬戶管理不到位、缺乏健全財務制度等方面。由于籌資決策不當，會導致資本結構不合理，使得企業的籌資成本增加，面臨一定的債務危機。而投資活動不合理，盲目地追求經濟效益、擴大經營規模，反而可能會導致企業的資金鏈出現斷裂的情況，資金沉淀問題也更加嚴重。企業的資金分配與使用不合理，也會導致經營活動無法順利進行，導致企業出現資金冗余的情況。

■ 提升企業經營管理資金運作效率的有效策略

（一）構建適應現代企業的資金管理體制

1.實行全面預算，保證資金有效流動

企業可以在內部建立專門負責開展全面預算管理工作的部門，并且引入從上至下的管理方式，落實全面預算管理理念。從生產部門開始，逐級匯總資料與數據，還需要匯報給上級領導層，平衡各個部門的基本工作職能，由董事會人員審批。在此過程中，預算管理需要覆蓋資本性支出、現金流量、成本費用等方面，不斷強化預算管控力度，確保內部資金的合理運作。

2.建立投資效益的保證機制

企業在發展規模化、集團化經營的階段，需要將資產的實際效能發揮出來，需要在開展投資活動之前，就做好科學化的預測活動，選擇附加值相對較高、技術含量較高、擁有良好發展前景的項目[4]需要通過梳理投資論證的程序，確保論證方案的可行性，經濟支出的合理性，做好市場調研的工作，對貨幣的風險系數、時間價值等進行充分的考量，以此準確地了解項目投資回報率、籌資成本率。在投入資金的階段，做好財務預算把關層面的工作，從根源上做好資金管理的工作。

3.建立優化資金結構的約束機制

要想充分地發揮出資金的使用效益，就需要確保資金使用結構的合理性。企業對于籌集資金、自有資金、短期負債、長期負債等，都應當由充分的了解，還需要正確地安排投資資金、生產資金、運營資金等，確保企業的財務狀況良好，建立優化資金結構的約束機制，可以有效地提升資金的整體使用效益。

（二）優化資金管理模式，加強企業資金集中管理

企業在開展經營活動的階段，財務部門需要對市場的實際需求、經濟體系進行全面的研究，不斷優化資金管理模式，加強企業的資金集中管理。通過集中管理的模式，能進一步完善企業資金鏈，有助于對戰略計劃進行優化調整，并提升企業的信用等級，對財務成本消耗進行把控，不斷提升資金運作效率[5]。對于傳統的資金管理模式，大都是采用統收統支的形式，而現代比較常用的就是現金池管理、財務公司管理、建立內部結算中心等，不同的資金管理模式優勢也不盡相同。然而，在企業的長期發展過程中，做好資金管理的工作屬于必要的發展手段。通過強化資金集中管理力度，能將有限的財務資源中在一起，有助于對財務風險進行嚴格把控，充分發揮出資金的使用效益。

（三）嚴格控制現金管理，樹立資金管理新觀念

企業在實際的經營管理過程中，需要充分了解現金流量的重要地位。第一，企業需要對資金進行統一的規劃，并且樹立良好的現金管理理念，根據企業現階段擁有的現金、長期持有的現金等，判斷財務資金管理的實際情況。企業需要貫徹這一基本理念，做好財務監督的工作，監控現金流量，做好現金流量的科學化預測工作，確保財務分析到位，以此對企業現金流入、留出進行把控，充分了解企業的償債能力、支付水平。第二，提升企業的資金風險管理意識，對非系統性的風險進行科學化預測，樹立全新的資金管理理念，使得企業可以更加謹慎的開展投資活動。

（四）提高資金管理信息化水平

企業需要大力推廣全新的資金管理模式、資金管理手段等，并且搭建完善的計算機設備，實現業財一體化的發展目標，確保信息集成數據共享。首先從會計核算層面進行分析，企業需要選擇操作起來較為簡單、設計相對合理的會計軟件，還可以從外部邀請軟件設計人員，開發適合企業的財務軟件，以此規范化會計核算工作，獲得更加準確、及時的信息[6]。其次在財務管理的層面，借助ERP信息系統的優勢，不斷提高資金使用效益。ERP平臺可以簡化銷售、財務活動的流程，加快信息與數據的傳遞速度，將資金運營管理落實到企業各個經營活動當中，做好動態化監控工作，推進企業的生產組織結構不斷調整，充分發揮現階段資源的使用效益。

（五）強化監督，積極開展內部審計

第一，強化企業的內部管理工作，并對合同執行、審批、評估等情況進行更加嚴格的分析；還需要審核經營活動中的銷售活動、實際庫存、采購情況等，了解資金使用的風險點，并對可能存在的風險問題進行實時監控，提出科學化的應對策略，做好風險控制層面的工作。第二，做好企業內部審計的工作，確保監督到位。企業內部審計工作，屬于對資金管理進行考核、監督的關鍵環節，也是建立監督約束體系，提升預算實效性的基礎保障。企業開展內部審計的工作，屬于貫徹重大決策制度、做好審計過程監督的關鍵環節。內部審計工作需要結合企業的年度預算目標，把控資金流向、了解財務狀況等，做好整個過程的監督工作，并及時地進行反饋，保證預算的準確性。

■ 結束語

總而言之，基于經濟發展的全新背景下，企業可能面臨更多的問題，需要創新管理模式，加強財務管控力度，以此不斷提升企業經營管理的資金運作效率。在此過程中，資金流管理屬于最關鍵的構成部分，只有滿足企業的基本需求，完善資金流運營管理，健全資金管理制度，解決監督不到位、融資不合理等問題，積極開展內部審計工作，并進一步提升財務人員的專業素養，才能有效地對風險問題進行把控，確保企業各項經濟活動順利開展。