事業單位內部控制存在的風險及防范措施

摘要：單位應重視調控好內部控制，內部控制之所以重要，是因為只有做好內部控制的防范措施，才能更好的造福、服務于社會，若想要得到社會公共的肯定，就必須完善內部控制，加強內部管理效率以及風險的應對能力，從而使單位產生更多的經濟效益，促進單位的發展，得到社會大眾的肯定，本主要對內部控制存在的風險做出的防范措施，主要介紹了內控存在的風險和防范的措施。

關鍵詞：事業單位 內部控制 防范措施

一、事業單位的內部控制概述

（一）概念

事業單位為了實現經營目標，使單位產生更多的經濟效益和社會效益，得到社會的認可，在一定的環境下，制定一系列的制度、措施和執行程序，內部控制中的預算管理相對重要，針對預算管理，應提高資金的利用效率，加速資金的周轉能力，單位面臨的生存環境是復雜多變的，這顯得資金管理水平尤為重要，因此，就要對對經濟活動可能存在的風險進行防范和管控。

（二）重要性

內部控制對于單位的運行和發展是至關重要的，如果單位不重視內部控制，將不僅影響單位實現各項目標，還會使內部秩序混亂，因此，想要使單位正常地運作，要重視完善內部控制，內部控制的重要性有以下幾點：首先，有利于事業單位的建設，為了防止貪污的現象，內部控制可以發揮它的作用，為單位創造公平、公正的環境。其次，增強對資金流動的監督管理，加強資金的統一管理，監督資金的流動方向，減少不必要的資金損耗。最后還要提升事業單位的執行力。

二、事業單位內部控制的風險

（一）雖制定規矩，但缺乏能動力

不成規矩，無以成方圓。上級為提高事業單位的內部控制做了內控規則，雖然已經制定了內控規則，但是許多單位的人員無視規定，認為內部控制并不重要，他們缺乏對內部控制的認識，如果沒有內部控制將會對單位對社會產生危害，他們為了應付上級，只是在制度上規劃各項業務的流程，而過程中卻沒有貫徹落實，這體現出他們沒有意識到其中的重要性，這不僅影響了單位內部的秩序，還會影響社會效益。

（二）缺乏內控意識

有些事業單位的財務管理人員缺乏專業技能素養，對資產管理進行粗放式管理，沒有明確的目標，資金管理不到位導致事業單位經濟效益下降。缺乏監督管控，使單位內部散漫，對于專業業務流程沒有實行具體的流程方案，內部的分工不明確，沒有做到各司其職，造成了工作態度不嚴謹，而財務會計最注重的就是嚴謹，如果出現了以上的問題，將引起一系列的財務風險。

（三）缺乏監督管控

有些事業單位把監督成為了一種形式，沒有落實。監督職能是指按照規定的目標和要求，根據所提供的有效信息對經濟活動進行管控，監督職能具有強制性、嚴肅性、連續性和完整性。缺乏監督管控會出現業務內部是否做到實事求是的問題以及單位流程的連續和完整性。所以，虛假的信息很大可能是缺乏內控意識引起的。

（四）收支預算控制缺乏約束

有些事業單位的預算管理體系沒有得到完善，預算編制呈現出多樣化的特點，因此導致了具體的預算項目不明確，預算支出做不到逐筆核算，因此預算編制的科學性有待提高，收支預算缺乏根據，造成上述的后果有，使收支預算達不要預期目的，資金效率下降造成不必要的資金流出，整體經濟效益達不到預期目標，因此難以制定資金調控措施。

三、事業單位內部控制的風險防范

（一）提升財務人員的專業知識

社會在不斷發生變化，能夠勝任事業單位財務人員的知識層面也在不斷提升，不僅要會記賬、登賬、做報表，還要有專業的財務風險防范意識，新會計制度正在實施，會計人員應有學無止境的意識，領導層應安排財務會計人員定期進行組織培訓，不斷提升自己的專業能力，提升應對未知風險的能力。

（二）加強監督管控

監督是會計核算真實性的保證，應加強監督檢查，推動責任落實。事業單位需加強監督一些相對重要的資料，首先要保證資料的來源是真實的，內容是具有準確性的，最重要的是要保證資料是合法的。監督方面，尤其要對與資金往來進行監督，不能有一絲差錯，防止有貪污的現象，還要對資金收支的合法性進行監督，在單位中，應加強組織協調，明確責任分工，監督體系應明確，嚴肅執紀審查，推動嚴肅處理，針對于出現非法事項應嚴肅處理，避免該事項再次發生。

（三）引入風險預警機制

風險預警機制是指在財務風險發生之前提前預測到風險，引入風險預警機制在一定程度上防范了財務風險，單位可以在預測出風險后及時止損，減少了損失的同時又完善了財務風險機制。首先，部門聯合選出單位可能會出現的財務風險，研究找出此風險出現前會發生的指標，然后部門進行商議得出解決問題的方法，當風險指標出現時財務會計人員應意識到可能會發生財務風險，然后做出相應措施。單位可能發生的其他風險都可以按上述做法進行，這樣做不僅可以發現單位存在的潛在風險，還能提升單位的風險防范能力，完善了單位風險防控的機制。

（四）提高預算管理水平

預算包括資本預算、籌資預算、財務預算、營業預算，各項預算組成在一起成為預算管理，制定預算管理有利于實現單位利益最大化，這是一種重要的管理工具，預算管理首先要制定計劃，通過計劃確定目標，組織合作交流，協調各個部門，齊心協力，使得各個部門都參加到其中。

四、結語

事業單位內部控制的完善以及風險的防控能力很大程度上決定了單位的資金利用效率和單位運行的質量，從中可以看出事業單位內部控制的完善是非常重要的，單位應做好內部控制，制定合理的規劃，做好完備的財務風險防護措施，減少資金損耗，著重監督資金是否通過正規的渠道。控制成本，盡量以較低的成本來獲取較高的利益，財務人員的專業素質也尤為重要，單位應商討通過什么方式來提高財務人員的專業知識，通過預算管理可以看到單位的前景，提高部門人員的工作積極性，提升單位的管理水平，使單位能夠持續的發展，能夠更好的造福于社會。

參考文獻：

[1]韓衛華.事業單位內部控制與財務風險防范

[2]嚴珺.行政事業單位內部控制管理與財務風險防范

[3]張倩.事業單位內部控制與財務風險防范

作者簡介：

馬巾婷 （2000.1-），山東女子學院 ，專業：會計

山東女子學院會計學院? 馬巾婷