中小企業會計監管問題研究

摘要：隨著我國社會不斷的發展，經濟不斷的進步，中小企業慢慢的成為了我國發展經濟的重要力量。也正是由于社會與經濟發展的速度比較快，對企業的要求也越來越多越來越嚴格。有些企業跟不上時代的進步與轉變，導致在某一些方面會受到制約。所以在中小企業進行會計監督是有非常大的必要性的。本文就是以中小企業為例分析了會計監督的重要性，從中發現了中小企業在會計監督方面存在的問題并提出了優化建議，希望能夠對完善會計監管有所幫助。

關鍵詞：中小企業;會計監管;存在問題;解決措施

引言：

在企業中，會計職位是不可缺少的，而會計最大的職責就是核算與監督。由此可以看出會計監管在企業當中的地位。但是在核算與監督的過程中，不可避免的就是會出現一些失誤，最主要的就是中小企業，由于規模以及政策的問題，有些難題難以解決，不能及時兼顧、更不能妥善的跟隨政策，但是為了企業的發展，他很可能會謊報自己的成績，所以必須要設立監管部門。監管部門做得到位不僅可以實時的反應出企業的運營情況和經營成果，還規范了會計的工作，使工作順利完成，也是在響應國家的號召，促進社會的經濟發展。

一、會計監管的內涵與重要性

會計監管與會計監督是不同的，會計監管是由會計監督、會計社會監督和政府監督三個部分組成的[1]。會計監督是指本單位內部自己的監督，可以建立內部控制制度來約束員工。社會監督就是有注冊會計師和審計人員來進行對企業的會計監督，保持客觀的監督。而政府監督就是政府的財政部門可以對整個企業的管理制度與執法能力進行監督，政府監督是要依靠法律法規對企業的有關資料進行監督審核。而他們最終的目的就是為了保證會計所記錄的資料是真實完整、準確無誤的。

對于企業開展會計監管的職能，能夠保證企業的會計信息是真實可靠的，因為現在有很多企業為了營造自己公司盈利或者是虧損的狀態，而選擇對會計信息作假，所以在企業開展會計監管的職能還是非常有必要的，第二就是有利于做出正確的決策，當會計監管過后的會計信息上繳之后管理層才會根據這些真實的數據來進行正確的決策，只有當真正了解了企業目前的情況，才有利于對企業的下一步發展進行規劃。不僅僅是有利于企業的決策，也可以有效幫助政府甚至是國家層面做出的政策。因為無論是政府還是國家在做決策之前都會調查目前的實際情況，視情況決定下一步的發展，如果你未來應付和沒有保證真實性，那么你將會越來越跟不上時代的步伐。所以說有利于我國市場上的經濟秩序的發展。最后就是有利于提高企業會計人員的綜合素質。當有了一定的監管部門之后，會計人員就會受到一定的約束，自然而然就會減少一些失誤，促進會計工作順利進行，也就是在推動著企業的正常運行。

二、中小企業會計監管存在的問題

（一）監管人員意識淡薄

監管部門是三方面的監管，無論是社會、政府還是本企業，他們的監管人員的監管意識都是比較薄弱的。畢竟是中小企業，他們的發展還是比較保守的，不能達到完全民主，甚至是一些領導沒有認識到會計監管的重要性，設立的監管部門就是一個幌子，平時根本就不會用，只是放在上面為了應付檢查。還有社會的監管，說到社會監管大多數還在利用公眾的輿論影響，而其中好多民眾都會認為這其中的事情與自己也沒有什么關系，所以根本無心理會。當領導沒有足夠的重視之后，員工自然也就會忽視了監管的重要性，長期以來，就會影響整個企業的發展。

（二）監管體制不夠完善

雖然說現在我國與會計監管的相關政策已經很多很多了，而且企業為了能夠符合國家的要求，大多也都設立了相關的制度。但是畢竟是中小企業，不能向大企業發展的那么迅速，有些制度對于中小企業來說也是比較難執行的。可能有些企業并沒有設立監管機制，即使有些中小企業設立了相關的會計監管的制度與規范，但是并沒有落實到實處，放在那里只是一個擺設[2]。再就是有一些環節并沒有設立相關的監管機制，造成部分流程會有一些影響信息的準確性，或者是直接影響到了接下來的決策與發展，最終釀成大禍。

（三）監管人員綜合素質有待提高

在中小企業招人的過程中可能只過度的關注于工作人員的會計專業知識，并沒有關注他們的職業道德。又或者是他們入職之后就沒有再接著學習，很多人會因為專業知識的落后，跟不上現在市場以及對企業監管上的需求，監管方法跟不上時代的變換，導致有些數據得不到有效的核實[3]。還有嚴重的是好多中小企業都是家族企業，他們會任人唯親，選擇自己的親屬做會計人員，殊不知這是最不明智的選擇，親屬難于管理，甚至是有些親屬會自以為是，甚至是缺乏專業知識，沒有辦法把會計專業基礎工作做好。監管人員最看重的還有他的職業道德，如果他沒有一個良好的職業道德，那么他所記錄的會計信息可能就不會真實可靠，又或者有人會選擇濫用職權，也就會誤導領導的決策，從而對企業造成一定的損失。

（四）分工不明確，溝通不及時

分工不明確就是指工作人員沒有明確的分工，在工作時他們之間也是互相推脫，都想等著其他的人工作，自己在一邊休息就好了，然而當出現工作失誤時他們就會出現互相推脫責任的行為，誰都不想接受懲罰，從而導致整個企業的管理比較混亂，在出錯后不知道該找誰負責，也不知道具體的問題出現在哪里。而且沒有設立一定的獎懲機制，還會導致員工工作沒有上進心，沒有責任感，從而導致工作效率低下。溝通不及時就是各個部門之間缺乏相對應的溝通，企業是一個整體，只有各個部門之間互相幫助才能共度難關，如果各部門之間不能及時的溝通，自己做自己的事情，就會銜接不上，從而出現了問題。

三、中小企業會計監管問題的解決方法

（一）建立健全監管制度

想要監管中小企業的會計工作必然離不開監管制度的制約，而監管是需要內部、政府和社會三方面的共同監督來完成的。所以為了能夠促進企業更好的發展，為了能夠完善監管制度，可以先將其三個方面明確職責與權利。審計局稅務局可以對賬目進行審查，確認賬目是否是真實和完整的，稅務局檢查該企業是否有偷稅漏稅的行為，然后政府監管就是要根據法律法規來檢查是否都符合法律法規的規定，以及對工作人員職業道德的檢查。最后也是最重要的一點就是關于企業內部的監管機制。對于內部監管有這三大機制需要做好。第一就是要明確職權，確立好每個員工的職責，有自己專門負責做的事，前提是他們之間的只能不能相同，畢竟是關于資金與未來走向的問題，不得馬虎。當一個人完成不了的工作，可以劃分小組來執行，并每組都要有一個組長，把責任和工作落實到個人，如果有問題出現，那么將第一時間查出這個人和出現的問題在哪里。第二就是在這時可以設立一個獎懲機制，對于那些表現好的員工可以給予適當的獎勵，而對于出現失誤的員工可以適當的可出懲罰，讓他們知道獎懲分明，以此激勵員工，促進員工提供工作效率和準確度。而且還要讓他們之間互相監督，盡量避免出現徇私舞弊的行為出現，第三也可以是監督舉報，如果發現了此行為可以進行舉報，一經核實，也可以給一定的獎勵，讓員工知道這種行為是好的。當然企業也要有屬于自己的審計部門，前提是一定要確保他的獨立性，在劃分職責的同時還要注意二人的關系確保公平公正、公開透明。企業要鼓勵審計人員提出質疑，提高審計的質量。保證會計的工作能夠順利完成、做出符合企業發展的正確決策，促進企業長遠持續健康發展[4]。

（二）提高工作人員的綜合素質

提高工作人員的綜合素質是可以有效的防范財務造假事件的出現，因為只有工作人員擁有了一定的職業道德才專業知識，才會清楚財務造假會對企業、社會以及個人造成多大的影響。而提高工作人員的素質，企業可以組織培訓班來培養已經在企業上班的工作人員，讓他們學習到更多的有關會計的知識與技能，在其培訓課上也要著重講解一下職業道德的重要性。也可以找一些比較高級的教授或者是頂尖人物來為會計人員講解一下他們所經歷過的難題，分享一下他們的經驗供工作人員們參考，可以從中借鑒一些好的辦法在結合本企業的實際情況，做出一個適用于本企業的工作方式方法來提高工作效率，減少工作失誤。企業也可以挑選一些比較有經驗的、專業知識過硬且有專業證書的人員來從事工作。當然工作人員自己也要有一定的自律行為，不能光靠這公司的培養，還要自己學習，社會是在不斷的前進，對企業的監管要求也是在不斷地改變，有關的國家政策也在一步步更改完善，所以員工一定要多關注新聞，多看看有關政策的要求，工作人員做的工作一定要符合其中的要求，不能一味地還按照之前所學的知識做事，要與時俱進。

（三）增強監管與風險意識

想要讓工作人員都擁有監管的意識，就是要讓員工有一定的個責任心和使命感，從而讓他們能夠真心實意的為企業工作，并提高工作效率，促進企業的發展。可以選擇大力宣傳，監管不只是企業內部的事情，還有社會以及政府，特別是現在是互聯網的時代，完全可以利用互聯網時效性、傳播快的特點來讓大眾都可以看到該企業的信息與發展，并使這些信息深入人心，讓大眾跟著一起來監管該企業。也可以組織大家來一場錯誤的示范，讓企業和監管機構看看監管不到位的后果，以此增加監管在人們心中的地位，促使他們對其引起重視。還有就是要有風險意識，畢竟企業總是會遇到一些不可避免的風險，但是在這之前，工作人員就要有一定的準備工作，有一定的應對的措施，避免在風險來臨之時手忙腳亂。

四、結束語

綜上所述，會計監管就要以保證會計記錄信息的真實性為前提，建立一個良好的會計工作的秩序，完成會計的基礎工作，促進整個企業和社會的經濟發展。而在中小企業設立會計監管機制就是為了能夠幫助中小企業發現其存在的問題，為中小企業能夠及時解決問題打下了一定的基礎，也有利于幫助企業管理層做出正確的決策，減少決策的失誤。所以當會計監管中發現了問題，中小企業一定要及時的解決，以保證企業能夠正常的運行。

參考文獻：

[1]周冬穎.國有企業改革中的企業會計監管問題研究[J].財會學習，2020：131-131.

[2]范萌.中小企業財務會計管理問題與對策研究[J].中國鄉鎮企業會計，2020：135-136.

[3]馬宇亮.中小企業審計中會計造假問題研究[J].智富時代，2019：68-68.

[4]胡明. 中小企業Y公司內部控制問題與研究[D].華中師范大學，2019.

作者簡介：

金玥含（1985——），女，2007年本科畢業于東北財經大學，籍貫：浙江臨海，現居北京。在職研究生專業是會計學。

首都經濟貿易大學金玥含