內控與風險管理在企業財務中的結合及其應用

摘要：在經濟飛速發展的今天，企業競爭日益激烈，企業在市場經濟大潮中不斷探索多元化的發展之路，在追求經濟效益的同時，也逐步意識到加強財務內控管理的重要性，降低經營風險，從而最大限度地發揮財務內控管理作用，促進企業可持續發展。

關鍵詞：企業;內控管理;風險管理

引言

企業開展財務管理工作，需要確保其綜合性與全面性，并且為管理人員的決策制定提供依據。由于企業生產的種類較多，使得財務成本管理的工作也比較復雜。所以，在財務管理的過程中，引入精細化的管理模式，能從根本上解決財務管理中存在的主要問題。企業應當規避各個環節中的風險因素，摒除固定的財務成本管控模式，貫徹精細化管理理念。

一、加強企業財務內部控制的必要性

（一）有效提高企業經營管理水平的重要形式

財務管理工作是一項基礎性、保障性工作，財務管理工作做得好壞，直接關系到企業的凝聚力、戰斗力和工作效率。建立和實施一套統一、高效、優質的企業內部控制規范體系，有助于企業提升內部管理水平和風險防范的能力。企業內控系統可以增強企業的財務風險管理水平，經過高超的企業內部實施力，把風險壓制在一定的范圍之內，來保障企業的經濟免受虧損。

（二）有效實現財務管理的一種有效方式

企業在發展過程中，其運營水平的高低與企業的財務管理有密切的關系，而企業財務管理工作的有效開展依賴會計內控管理機制的構建。財務內部控制管理得到了企業的全面應用，同時對企業財務管理健康發展起到了促進的效果。企業財務內控管理貫穿企業生產經營的全過程，是企業管理的核心，也是企業進行有效財務管理的重要手段。

二、企業內控管理和風險管理在財務領域應用中存在的問題

（一）管理機制不健全問題

根據當前研究現狀來看，在很多企業中還缺乏完善、健全的管理機制。雖然一部分企業管理者已經能夠對企業的未來發展規劃進行明確指導，并且認識到了加強企業內控管理和風險管理工作的重視度，但是在相應的管理機制方面還表現為明顯的不健全、并未和網絡經濟的特點進行有效結合的問題，從而限制了企業的進一步發展。從具體方面進行分析，這主要是部分企業高管中由于當時知識水平的限制，對于新生的各種管理策略和管理理念、對于網絡經濟的發展特點以及內控管理和風險管理有效融合的方式和積極作用缺乏正確的認識，他們并沒有及時根據時代的發展變化制定相關管理策略。

（二）財務團隊綜合素質不高

第一，企業財務團隊整體水平不高，無法真正滿足財務內控管理的需要。首先，財務團隊部分人員專業性不強，掌握的政策法規滯后，又疏于學習，安于現狀。第二，流于形式的財務內控管理體系，無法為財務提供正確的管理導向，尤其是內控制度沒有下達到每一位財務人員，財務管理活動不能做到有據可依。第三，財務人員在整體財務管理鏈條上并未充分發揮各崗位模塊職責，尤其財務審核、復核等職能弱化，財務人員疏于財務手續的合規性、合理性、完整性及嚴謹性審核，不能敏銳的識別財務風險，嚴重影響了內控管理環境的穩定運行。

（三）財務內控和風控評價機制缺乏

很多的企業在財務內控和風險評估防控中都是僅僅局限于財務審計內容和合同分析補充等，片面的認為企業發展需要根據財務報表和審計報告等，而忽視整個財務系統和風控部門的內控評價體系建設。造成這種現象出現的主要原因還是在于企業管理決策領導成對于內控和風控的認識不足，未為其建立較為科學合理的評價體系，在企業的經營理念中未將財務內控和風控理念融入整個業務流程中，淺顯的認為財務內控和風控只是形式和產生效應等思想，導致內控風控評價體系嚴重缺乏。

三、內控與風險管理在企業財務中的結合及其應用措施

（一）完善內部治理結構，提高管理水平

企業進一步完善法人治理結構，會對財務內部控制制度的建設產生直接影響。從實踐工作經驗中了解到，只有不斷完善企業的治理結構，才能提升財務內控精細化的管理效率。企業需要建立完善的科學化管理機制，并且結合企業的發展情況，分析經理人目標函數，制定完善的激勵方案，落實科學化評價標準。在此基礎上，引入職業經理人制度，不斷提升管理層的專業水平。

（二）加強財務管理內控制度建設

首先，企業必須根據內控需要科學擬定內控制度，設計好財務內控流程。企業應當對自身業務運行情況進行分析評估，根據實際制定與企業管理相適應的財務內控體系，使內部管理有據可依，保證內控有效執行。同時，可以通過執行檢查發生內控制度中存在的問題，進而完善管理，推動財務內控建設科學化、規范化。針對部分企業財務內控設計冗繁的問題，企業需要加以改進，簡化內控流程，提高內控執行效率。其次，構建財務風險評估體系。有的企業內部建立了風險評估體系，然而存在一定的缺陷。為此，企業要根據情況進行修改，使財務風險評估體系更加完善，能夠通過運行機制加強財務分析，找出問題的根源，從而可以優化工作方案，有針對性地進行補救，維護正常的經營活動，從而使風險評估更為合理。然后，加強激勵約束機制建設。激勵機制要公平，調動員工的積極性。也要制定約束規章，對企業中的行為進行規范，保障企業發展有序。

（三）充分發揮內部審計監督職能

內審部門作為企業重要的監督機構，對財務風險管理和企業發展決策有著重要的監督和推進作用。第一，設立專門的內審監督部門或專職的內審崗位，制定年度工作目標及工作計劃，同時，擇優選擇內審人員，專業性、原則性、洞察力及良好的溝通能力必不可少。第二，嚴格依據財務風險管理的相關制度進行定期或不定期的財務風險管理的專項檢查，加大對資金流的監管，與此同時，加強集團企業分子公司，尤其是子公司的監督檢查，降低企業整體財務管控風險。

結語

總體來看，在企業發展過程中，內控管理和風險管理始終發揮著巨大作用。尤其是在近年來，信息化發展對企業財務管理形成了巨大沖擊。為此，在今后管理工作中，應該將內控管理和風險管理進行有效融合，讓更多工作人員能夠看到這種管理方式所產生的影響。從其積極作用來看，這不僅能夠在一定程度上約束財務管理人員的各項行為，提升財務管理質量。

參考文獻：

[1]黃劍.如何加強企業的財務內控管理[J].中國商論，2019（08）：130-131.

[2]黃洪奎.關于企業內控管理及財務風險防范思路的構建研究[J].時代金融，2019（20）：151-152.

作者簡介：

潘成龍（1987-01-20），男，漢族，山東省濰坊市，研究方向：企業內控，現有中級職稱。

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