交通運輸業內部控制構建研究

付晶晶

（河南交通職業技術學院，河南 鄭州 450000）

1 交通運輸業內部控制的現狀及必要性

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內部控制和風險防范的必要性：內部控制制度的建設是為了更好地保證企業管理的合法性，資產的安全性，財務信息的完整性。它主要是由企業管理層與員工協同實施完成的。在交通運輸業中，有效的內部控制可以提高企業的運營效率，反之可能會給企業帶來損失。而在內部控制中，最為重要的就是風險管理和規范化建設。只有企業高層有風險防控意識，在實施時保障其全面性、才能保障內部控制制度順利推進。

交通運輸也內部控制現狀：當前公路交通運輸業內部控制的狀況并不樂觀，還存在內部控制環境差、內部控制方法落后和內部控制系統不健全的問題。首先，內部控制環境差，這主要是由于當下企業的內部控制的基礎比較薄弱，人員沒有內部控制意識的原因，而內部控制環境差也導致了內部控制無法很好的在企業運行，造成了企業的分配結構不合理，企業運行效率差的后果。其次，公路交通運輸業的內部控制方法目前也比較落后，傳統的內部控制和風險管理都是定性的分析方式，這種方式忽視了在控制活動中的一些不確定因素，使內部控制效率低下。最后，現代交通運輸業內部控制還存在體系不健全的問題，缺乏對事物的整體預測、掌控和監督，不利于行業的發展。因此，我們要積極尋找策略，改變現在公路運輸行業內部控制沒有系統化、規范化的現狀，加強規范建設。

2 交通運輸業內部控制的風險管理

內部控制的風險管理對交通運輸業的持續發展非常重要，能幫助企業在激烈的市場競爭中占有一席之位提高了抗風險能力，對于風險管理來說，我們要做到以下兩個方面：

1）關注風險點，學會識別風險。要做好企業風險管理，就要先關注企業當下可能面臨的風險點，了解風險的種類然后再進行針對性的處理。對于風險是否具有發生條件，可能發生的時間段、以及產生的不利結果等進行預防的時候要做到：第一，學會識別。內部風險起源于企業內部管理機制，關注單位的組織架構，財務管理制度，資本運營方式，高層管理人員及工作人員的專業勝任能力，運營機制安全性等。根據識別結果，加強企業的規范化制度化管理，完善運營流程，增強信息化建設，提高員工的專業技能，將風險發生的可能性降到最低。第二，通過調研學會取長補短。隨著經濟的發展，交通運輸方式會越來越多元化，可選擇的方式會越多，在交通運輸業高速發展的時期，更要把控風險，做好應對措施，做到可持續發展。第三，對于可能遇到的外部風險，應隨時關注發展趨勢，關注相關法律法規，監管制度，安全問題等。根據風險識別結果，做好應對措施，提高應變能力，降低企業風險，

2）制定企業風險管理策略，建立企業風險管理文化要做好內部控制的風險管理，就要制定出相關的風險管理條例，同時，也要加大企業風險文化的宣傳，建立屬于企業的風險管理文化。首先，企業要根據自身的實際情況和現代交通運輸行業所發展的趨勢，進行合理的戰略布局，分析出各項風險存在的概率，制定出面對風險的管理策略，特別是要制定風險管理的方針政策，像健全風險警報機制，當風險來臨時，就可以及時的規避預防。其次，要建立企業風險管理的文化，因為只有企業有良好的風險管理文化，企業人員對風險足夠重視，這樣企業才有面對風險的能力和基礎。所以，企業在平常要加強對于企業風險管理文化的宣揚，加強員工風險管理的意識，培養員工的責任感，教授員工風險管理的知識，從而提高企業防御風險的能力。

3 交通運輸業內部控制的規范建設途徑

1）改變企業內部控制環境，促使內部控制順利進行。要加強內部控制規范建設，首先要在企業內部創造一個比較好的控制環境，這樣才有利于各種規范策略的實施。具體來說，創造好的控制環境，需要企業在平常的管理中做到以下幾點內容：第一、以相關制度等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼于管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的職責和權限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。第二企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高人員整體素質。第三企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。第四，企業應建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。總的來說，好的企業控制環境對于企業的內部控制規范建設非常重要，是促進規范建設實施的關鍵。

2）加強內部控制規范與信息化的結合。要加強交通運輸業內部控制的規范建設還要順應時代潮流，積極推動信息化的管理，使內部控制和信息化管理能夠有效結合。首先，交通運輸的流動性、變化性比較強，所以控制起來會有一定的難度，而信息化的使用能夠幫助企業更好地進行內部控制，使運輸能夠在合理的管理下進行，避免一些人為的因素對公路運輸造成的影響。其次，現代化信息中的GPS技術和網絡技術能夠幫助企業加快現代化進程，有利于促進內部控制的規范化建設。如現在公路交通運輸中就有許多用現代科技進行內部控制的過程，像安全監測系統、財務管理系統等一些系統，這些都對內部控制起到了很好的監管和掌控作用，防止了在公路運輸過程中出現的違法現象，保障了運輸駕駛的安全。

3）建立健全的考核制度，實行完善的獎懲機制。要實現公路交通運輸業內部控制的規范建設，還要建立比較完善的獎懲機制，鼓勵員工提高工作效率，促進企業更好的發展。具體來說，這就要企業一方面要積極地給予員工鼓勵和獎賞，對于一些業績比較突出的員工，適當地給予一定的工資獎勵和提職的機會，這樣員工在今后的工作中會更加的努力和積極，從而推動企業更好的發展。另一方面，也要建立健全考核機制，對于工作中出現問題的，也要進行一定的懲罰。總的來說，建立完善的獎懲機制，有利于企業內部的良性競爭，有利于促進內部控制的規范建設，有利于降低企業的各項風險，使企業更好更長遠的發展

總的來說，要使公路交通運輸業得到好的發展，就要做好內部控制的風險管理和規范建設，不斷提高公路運輸企業的對社會變化的適應能力和應變能力。并且隨著社會經濟的快速發展，公路交通運輸業存在的風險也會增多，但是風險與機遇并存，公路運輸行業同樣也獲得了更多的發展機遇，因此，我們要做好公路交通運輸業的內部控制，降低風險，掌握好機遇，在激烈的市場競爭中取得發展。