《納稅實務》課程思政的教學改革探索

杜保宣

【摘要】本文基于《納稅實務》課程教學實踐工作，提出在該課程課堂教學中進行課程思政的教學改革研究與實踐研究，主要從教學目標、教學內容、教學方法和教學評價四個方面提出了改革措施。通過改革，提高會計專業人才培養質量，實現人才培養目標。

【關鍵詞】《納稅實務》? 課程思政? 改革

【中圖分類號】G712 ? 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2021）35-0025-03

為了更好地落實“高校要把立德樹人作為根本任務，融入思想道德教育、文化知識教育、社會實踐教育各環節，把思想政治工作貫穿教育教學全過程，把思想價值引領貫穿教育教學全過程和各環節，形成教書育人、科研育人、實踐育人、管理育人、服務育人、文化育人、組織育人長效機制。“提高站位，以知促行，切實增強做好‘三全育人綜合改革試點工作的政治自覺、思想自覺和行動自覺。”“強化擔當，以行踐知，深入推動‘三全育人綜合改革試點工作見常態出實效。”的指導意見，《納稅實務》課程思政教學改革的主要內容如下：

一、教學目標重構

這是《納稅實務》課程思政教學改革的基本前提，主要解決在課堂教學中的每一節課到底要使學生學習到一些什么思想政治知識的問題。針對教學內容和學生實際情況，在原有的“知識目標”“能力目標”“素質目標”的基礎上，再重構“素質目標”。將素質目標細分為人文素質、職業素質和技能素質。

1.人文素質：

①具備正確的道德觀、價值觀;②具備遵紀守法、誠實守信、愛崗敬業的精神;③具有不斷學習、與時俱進、開拓進取的能力;④具備創新性思維和批判性思維。

2.職業素質：

①遵守財經法紀，具有嚴謹、誠信的職業品質和良好的職業道德;②具備勤奮求實、吃苦耐勞、精益求精的工作態度;③具備扎實的專業理論基礎，廣博的知識面，具有依法納稅、依法節稅的意識;④具備以誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬的職業素養。

3.技能素質：

①具備精核算、善申報的技能素養;②熟悉一般企業應繳納的稅種、納稅期限，能夠準確計算稅款等;③熟練使用開票軟件、網上和手機報稅系統等;④熟練打印、裝訂、保管各類發票、憑證等。

二、教學內容改革

這是《納稅實務》課程思政教學改革的重點，主要解決在課堂教學中針對哪些專業知識引入思想政治教育及其預期效果的問題。

在項目一稅收基本理論的知識點：稅收的特征、納稅人的講授中，引入遵紀守法、依法納稅意識、誠實守信、公平的社會主義核心價值觀的思想政治教育教學內容，以增強學生依法納稅意識、培養學生樹立正確的道德觀及良好的職業道德、增強學生社會主義核心價值觀。

在項目二增值稅的計算與申報的知識點：增值稅的征稅范圍的講授中，引入新時代深化稅制改革的思想政治教育教學內容，以增強與時俱進、開拓進取的能力及關注社會時事意識。

在項目三消費稅的計算與申報的知識點：消費稅的概念與特點講授中，引入勤儉節約的傳統美德、生態文明的思想政治教育教學內容，以發揚中華民族傳統美德、增強學生的生態理念和環保理念。

在項目四企業所得稅的計算與申報的知識點：企業所得稅的稅收優惠政策的講授中，引入依法納稅意識、實施創新驅動發展戰略的思想政治教育教學內容，培養學生創新性思維和批判性思維，以增強學生依法納稅意識、增強學生愛國主義情懷。

在項目五個人所得稅的計算與申報的知識點：個人所得稅的納稅申報的講授中，引入依法納稅意識、個人所得稅改革的思想政治教育教學內容，以增強學生依法納稅、節稅的意識、關注社會時事意識。

三、教學方法改革

這是《納稅實務》課程思政教學改革的關鍵點，主要解決如何在該課程中融入思想政治教育的問題。教學方法以案例教學、項目教學和任務驅動教學法為主。每個稅種作為一個項目，根據工作任務將每個項目分解，根據工作任務將每個項目分解為若干具體工作任務，并通過實踐操作來實現。可以通過講授過程中案例教學法和項目教學、在實踐教學中的任務驅動教學法融入思政元素達到不露痕跡、順理成章的效果。還有，《納稅實務》課程中融入思想政治教育元素要采用“金鑲玉”的方式，即在講授納稅知識的“金子”的同時，鑲嵌進思想政治教育元素的“玉石”來。

1.案例教學法

將案例教學法引入《納稅實務》課程思政的課堂教學中，具體做法是把實際工作中的真實業務加以整理，形成供學生思考分析的案例，通過獨立思考和相互討論的方式，來提升學生的職業素質和技能素質。

案例教學法的實施步驟：第一步，課前，教師要充分了解并掌握學生關注的社會熱點、事件，尋找該課程與社會、學生思想的結合點，精心挑選《納稅實務》課程案例。可以把學生分成若干個組，在規定的時間讓學生收集并閱讀材料，也可以讓學生計算分析或者制作案例分析報告。第二步，在課堂上，讓學生對案例進行討論和展示，這是案例教學過程的中心環節。教師應充分利用學生的好奇心，調動學生解答問題的積極性，引導學生對案例展開提問及討論，或者展示計算分析的結果，或者展示案例分析報告。第三步，還是在課堂上，教師要對學生的分析、討論及結論進行適當的歸納總結，給出恰當的評價。

在上述教學過程中，可以培養學生自主學習、與他人共同探討的協作精神和團隊精神，還可以培養學生的創新性思維和批判性思維。在教師的評價環節，教師可以挖掘案例中的思政元素，對學生進行誠信教育、遵紀守法教育、愛國主義教育等。

2.項目教學法

項目教學法是通過將選定的教學內容的理論知識和實際技能結合起來作為一個完整的項目來安排的教學活動，其目的是在課堂教學中把理論知識與實踐教學巧妙地結合起來，充分發掘學生的創造潛能，提高學生的專業技能。

在《納稅實務》課程思政教學改革中，將每個稅種作為一個項目，根據工作任務將每個項目分解為若干具體工作任務，并通過實踐操作來實現。項目教學法強調：以學生為主體、中心，以教師為主導、協助。在項目教學法實施過程中，教師要將學生需要完成的任務以項目的形式布置給學生，學生以小組方式來完成具體工作任務。由學生自己組織安排，每個小組內部共同制定計劃、共同或分工完成整個項目的全部具體工作任務。教師要充分利用信息技術的途徑給學生提供多種相關的學習資源;積極促進小組內部及不同小組之間的討論交流，并協助學生解決各種難題，使學生的先進思想和技能為所有學生所共享，將思想政治教育具體化，培養學生遵紀守法、愛崗敬業、嚴謹負責的職業素養;培養學生不斷學習、與時俱進、開拓進取的能力。

3.任務驅動法

任務驅動法是由教師根據某一教學項目提出“任務”，通過演示或講解等方式，給出完成任務的思路和方法，然后引導學生在學中做、做中學，從而完成學習任務，實現教學目標的教學方法。

“任務驅動法”的操作程序：

第一步：提出任務，這是任務驅動法的開始，也是至關重要的環節，關鍵在于各項任務的設計，在《納稅實務》課程思政教學改革中，根據工作任務將每個稅種的計算與申報分解為若干具體工作任務。

第二步：完成任務的思路、方法或操作，這就要求教師在設計和提出任務之后，需要通過演示或講解等方式，給出完成該任務的思路、方法或具體操作，當然，也可以讓學生自己探索，獨立完成任務。

第三步：學生學中做，做中學，這個環節可以針對具體“任務”，采取不同方法。如：

（1）按“教學任務”的要求，模仿著做;（2）給出具體題目、任務和要求，讓學生嚴格按照要求完成;（3）只提出具體要求，讓學生自已查找資料并按要求完成任務。

這種方法，在教師的引導下，學生能夠充分發揮學習的主動性，并且能夠親身感受認知的過程。這種教學方法能夠有效地培養學生的創新能力、獨立思考、分析問題和解決問題的能力。

第四步：歸納總結，強調重點。這是一個點石成金的過程。教師根據設計的教學任務結合學生邊學邊做中的具體情況，及時進行歸納總結，從實踐任務上升到專業理論，在歸納總結的過程中要強調重點。

四、教學評價改革

過去對學生學習《納稅實務》課程的評價著重優劣、等級、排名次的鑒定性功能和選拔性功能，現在需要向側重導向、改進和激勵的教育功能轉變，為實現教學目標服務。《納稅實務》課程的考核分為考試成績和平時成績和實訓成績三部分，主要考核評價學生對我國稅收法規的理解、對各項稅費的計算和申報繳納等職業技能的掌握。這三個部分分別占綜合成績的60%、30%和10%。改變了過去該課程實施過于強調死記硬背、機械練習的狀況，鼓勵學生積極參與、探究，培養學生的精核算、善申報的技能素養等。

五、結束語

在《納稅實務》課堂教學中融入“課程思政”理念教學，通過對教學目標、教學內容、教學方法和教學評價四個方面實施的改革措施，能夠突出對學生思想政治素質的教育，培養學生形成依法納稅、依法節稅的意識;培養學生的團隊精神和協作精神;培養學生嚴謹、誠信的職業品質和良好的職業道德，提高會計專業人才培養質量，實現人才培養目標。

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