淺析財政稅收對市場經濟發展的作用

李娜

摘要：稅收是政府財政收入的主要來源，也是國家實施財政政策的一個重要手段。無論是理論，還是實踐，稅收都對市場經濟的增長有積極的刺激和消極的抑制兩種作用。文章對市場經濟存在的缺陷、財政稅收對經濟的影響及對市場經濟的調節作用進行了梳理，并提出進一步發揮財政稅收對市場經濟積極作用的對策和措施。

關鍵詞：市場經濟;財政稅收;稅務工作

一、引言

新常態背景下，我國經濟發展的可持續性受到諸多因素影響，不確定性越發強烈。財政是國家治理的基礎和重要的支柱，是國家和政府的經濟行為，稅收是維系國家財政與經濟平穩運行的重要保證之一。隨著我國社會的不斷發展，市場經濟越發完善，這在一定程度上豐富了市場供給，也就帶來了更加激烈的市場競爭。在這樣的情況下，如何確保市場經濟穩健發展，使市場競爭趨于良性，如何完善市場經濟發展的效果，使市場經濟的成果貢獻于社會主義建設目標，是一個值得深思的問題，而稅收則是國家在不過分干預市場發展的情況下，引導市場經濟體制發展方向的有效手段。

二、市場經濟發展的缺陷

（一）市場調節存在自發性

市場調節的自發性指的是部分生產經營者出于追求經濟利益的目的，將不合格的產品或假冒偽劣產品引入市場進行銷售，而不顧市場規律和職業道德，利用市場監管的漏洞，賺取不義之財，罔顧人民群眾的健康和食品安全。這樣的自發調整也會導致社會階層的過度分化，阻礙社會的長遠發展。

（二）市場監管存在盲目性

無論市場規模如何，大多數經濟參與者也只能夠負責與自己相關的那部分工作，使分工更加精細化，但每個人也無法掌握市場的全部信息，更無法左右市場發展的方向。信息不全，往往造成經營者的決策產生偏差，導致決策失誤或資源浪費。

（三）市場調整存在滯后性

市場經濟中，生產者和經營者的數量及提供的商品數量隨著市場價格波動而緩慢變化，這個變化雖然緊跟市場價格波動，但不可避免地存在著時間差。這個時間差在特定情況下將導致經營者決策的最佳時機，人、財、物的浪費由此產生，經營利潤隨之下降。

三、財政稅收對經濟發展的影響

（一）稅收對消費水平的影響

國家降低財政稅收可以有效緩解人民稅務壓力，提高了可支配收入，隨之帶來消費水平的增強，而市場經濟發展水平與人民消費水平是正相關關系，消費水平提升，必然帶來市場經濟發展的快速發展。因此，財政稅收的降低，有利于市場經濟發展。

（二）稅收對投資水平的影響

除了消費水平，市場經濟發展受到投資水平的影響，當人們的投資水平提升，市場經濟發展也會提升。當國家財政稅收降低，人們有更多的資金用于投資，更多的資金投入促使各行各業有更多的發展和前進的動力，有助于市場經濟的發展。

（三）稅收對進出口貿易的影響

進出口貿易在一定程度上代表一個國家市場經濟發展的水平，財政稅收降低，能夠使外貿企業成本降低，在國際市場上有更大的價格競爭優勢，有效推動和促進“引進來、走出去”戰略的施行。對外貿易的快速發展能夠有效推進市場經濟的發展。

（四）財政稅收對社會就業率的影響

就業率是市場經濟發展的一項重要指標，當就業率高，說明市場上勞動力充足，人均收入增加，確保社會穩定健康發展。國家降低稅收水平，對企業來說，有更充裕的資金可用于招攬人才，企業敢于并有能力提供更多崗位，從而使就業率穩定增長，而企業有更多篩選人才的機會，也就有了更多更強的發展動力，產品和服務也就有更多創新發展的空間，最終推動市場經濟良性發展。

四、財政稅收對市場經濟發展的作用

（一）促進資源合理再分配，確保收入公平性

市場經濟發展的自發性使社會不公平現象頻發。財政稅收的調節作用能夠有效確保資源的合理配置，使社會不公現象減少。隨著市場需求日益增大，產品和服務提供者也越來越多，市場競爭也日趨激烈，在這種情況下，財政稅收成為調節競爭關系的重要手段，而商品價格也受到一定影響，回歸到相對正常的范圍。此外，通過財政稅收還能夠更好地平衡市場經濟布局，通過稅收再分配的方式，縮小不同階層以及城鄉收入差距，使市場經濟更具活力。

財政稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，來自于人民，其目的是服務于人民。稅收主要用于公共基礎設施建設、社會保障服務和軍隊建設，這些領域必須依靠財政撥款而非市場化的行為來發展。財政稅收使這些基礎設施建設能夠服務于人民，保障人民安全、幸福的生活，也是對經濟發展的重要保障。財政稅收的調整有助于資源的合理再分配，也調節了不同群體的收入水平，不但服務于經濟，更是國家長治久安的基礎。

（二）有效調節社會需求，促進經濟穩定發展

財政稅收的一個重要作用是調整需求總量。當經濟擴張時，總需求量急速增長，國家以緊縮性稅收政策和高稅率降低需求，以遏制不健康需求的增加，達到穩定經濟的目的;當經濟衰退時，國際采取擴張性稅收政策，擴大減稅降稅涵蓋范圍和優惠幅度，刺激社會需求增加，使市場經濟保持穩定。

財政收入是市場經濟發展的守護者，當市場經濟發展不平衡，財政收入政策予以調整、糾偏，使市場經濟轉回正規，穩步行進。總而言之，財稅手段能夠有效保障資源配置，減少社會不公;調整供需關系，確保公平競爭，穩定市場價格;縮小城鄉差距，平衡市場格局，激發市場經濟發展的新動力。

（三）有利于促進經濟結構調整，激發市場經濟新活力

國家能夠通過稅收政策，實現對不同產業、行業和企業的扶持。以高新技術為例，大量財政稅收減免和補貼政策使它們能夠放下包袱，大膽進行開發、研發、創新，從而從每個個體開始啟動轉型升級，最終促進了整個產業升級，使市場經濟的重點從第二產業轉向第三產業，實現產業結構調整的目的。稅收政策的實施也能協調市場上不同產品的利潤差額，使產品結構更加合理。這樣一來，我國市場經濟發展更加有序、有活力。

五、促進財政稅收與市場經濟協調發展的策略及建議

（一）強化稅收調控作用，提升稅收與經濟周期適應能力

任何國家，任何社會制度，都無可避免會遇到經濟周期性波動現象，這是客觀經濟規律，只有更好地了解，并應對這一規律，才能借助各項政策推動社會經濟良性健康發展。因此，應在以下幾個方面著重努力。

1. 掌握我國宏觀經濟運行返現概念股，審時度勢，做好稅收政策和制度性調整，避免反向調節抑制作用。

2. 在制定財政稅收及政策時，充分考慮調控的滯后性及市場信息的滯后性，同時，應關注市場經濟周期性波動的規律，最大限度減少稅收調控手段實施過程中效果的衰減。

（二）堅持公平為先、區別對待，增強稅收和經濟發展水平的適應性

財政稅收的兩大根本屬性是公平和效率，稅收支撐著經濟社會的發展，因此，公平稅收是市場經濟的快速需求，也是被實踐證明了的切實有效保障社會和經濟發展的重要措施。有公平稅收，才有公平競爭;有區別，才有稅收優惠政策的高效落實。稅收既要公平，也要有所區分。公平即稅收政策應覆蓋到全部市場經濟參與者，區別對待則要求稅收政策根據不同發展區域、不同產業，有相應的幫扶政策，同時要注意在這個過程中尊重市場機制，確保各項政策落到實處。

（三）效率與公平并重，以稅收促進產業和區域經濟協調發展

如前所述，效率與公平是財政稅收的兩大根本屬性，在實踐過程中，是相互協調和扶持的兩部分，對二者均應兼顧，而不是側重一方，否則不能促使區域發展平衡，擴大區域間經濟發展差距。

因此，從區域發展角度，既要關注市場經濟繁榮發展的地區，也要關注一般地區和發展欠發達地區，制定稅收政策時，兼顧區域導向和產業導向，以雙重軌道確保區域和產業的發展平衡，促進中西部地區和東部地區經濟的共同發展，充分結合兩個區域的優勢，提高我國整體經濟水平。

當前我國市場發展迅速，市場競爭日趨白熱化，不確定性因素和經營風險不斷增加，要更加重視稅收工作，采取必要的防范措施，帶動各區域均衡發展，共同進步。

（四）豐富調控手段，增強稅收的調節作用

要理清財政稅收與市場經濟的關系，不斷增強財政稅收和區域發展以及產業規劃的相互協調，以稅收政策配合產業和區域發展目標，引導不同階段和環節所必需的生產資料的進入，以促進產業和區域經濟發展。

另外，財政稅收對完成產業結構調整、升級和轉型十分重要，要充分借助稅收政策，鼓勵高新技術產業的快速發展，引導粗放式生產經營向精細化生產經營轉變，強調研發創新，鼓勵產品升級。

在農村產業結構調整和基礎建設方面，要注重稅收政策對發展第三產業的引導和促進作用。

稅收政策要想為區域經濟發展和產業結構調整做出貢獻，就要針對區域、產業，給予優惠政策、幫扶政策，從而減小因稅收帶來的收入差距，并以此帶動生產資源和結構的合理流動。

稅收是調節手段，也是指路旗幟，通過不斷調整稅收政策和制度，才能夠使稅收政策發揮指導區域和產業各項資源變化、發展、創新、升級的作用，實現稅收政策的普惠性和規范性，創建良好的市場經濟發展環境。

（五）充分借助稅收調節優勢作用，合理利用內外資源

合理利用稅收政策實現對生產資料的調節，合理配置生產要素，是社會經濟穩定發展的最基礎條件。

我國當前勞動力充足，土地資源多元化，但缺乏科技和資本注入，這樣的現狀，必須通過稅收調控政策，吸引外部資金，通過先進科學的管理措施，注重新科技、新技術、新設備、新方法的借鑒，再配合勞動力優勢，實現生產要素的配置升級。

為了實現生產要素配置升級，必然要對稅收政策和調控手段進行升級，才能有效鼓勵和引導對外勞動力輸出以及外部資源引入的吸引力，從而促進我國市場經濟持續健康快速發展。

六、結語

市場經濟發展依然是當前社會主義建設的中心，而稅收體系建設以及稅收體制改革，則應在客觀認識市場經濟不足的基礎上，以財政稅收為導航，科學調整，精準施策。經濟的快速發展需要財政稅收為保障，也需要市場經濟為動力，二者良性互動、共同發展，才能確保我國社會主義建設偉大目標的早日實現。

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（作者單位：河北建材職業技術學院）