企業稅務管理中存在的問題及其優化策略

宋翠平

摘要：企業稅務管理是經營管理中比較關鍵的一環，其不僅僅直接關系到企業納稅狀況，同時還和企業經濟效益掛鉤，成為當前企業管理人員較為關注的任務內容。雖然現階段很多企業都加大了對稅務管理的關注度，但是在實際工作開展中依然存在較多的問題和不足，并有待于進一步優化和完善。本文在簡要介紹企業稅務管理的基礎上，詳細分析了現階段常見的主要問題，并提出優化策略。

關鍵詞：稅務管理 問題 優化策略

在現階段企業運營管理中，稅務管理是比較關鍵的任務，尤其是在社會發展新形勢下，稅務管理工作更是面臨著較高要求。企業稅務管理不僅僅是指針對涉稅業務進行及時處理，同時還涉及稅務籌劃以及監控等內容，要求在有效規避納稅風險問題的基礎上，最大程度提升企業經濟效益，實現合法避稅?；诖?，企業稅務管理工作的壓力較大，在實際工作開展中同樣也容易出現較多問題和不足，難以發揮出最佳成效，應引起高度關注，相關探索和研究極為必要。

一、企業稅務管理概述

企業稅務管理主要是圍繞著企業生產運營過程中所有涉稅業務進行深入分析，以求采取必要的籌劃以及處理方式，確保企業稅收能夠符合相關法律規范要求，同時還能為企業經濟效益提升創造必要條件。由此可見，企業稅務管理的難度較高，涉及的工作同樣也較為復雜，不僅僅需要關注稅收政策以及相關法規，以確保自身繳稅行為符合相關訴求，還需要注重研究合法避稅的技巧和策略，以便促使企業可以在稅收繳納中形成明顯經濟效益。從企業稅務管理的具體工作內容上來看，通常涉及以下兩點：一是合法納稅，要求企業能夠圍繞自身涉稅業務進行準確分析和研究，以便及時進行繳稅，確保繳稅額度足夠，避免出現偷稅漏稅問題，與此同時，企業稅務管理就可以實現對稅務風險的有效規避，杜絕企業在運營發展中可能面臨的處罰問題，避免該方面出現嚴重資金損失;二是稅務籌劃，該方面工作的要求相對較高，難度也更大，需要稅務管理人員切實圍繞涉稅事項進行綜合全面分析，在了解各個涉稅業務自身是否具備減免條件的基礎上，針對所有納稅事項進行合理安排，以便在統籌的基礎上形成合法降低繳稅額度的結果，進而為企業創造最大價值，提升其經濟效益。

結合當前企業稅務管理工作的具體開展而言，其往往需要遵循以下基本原則：首先，稅務管理應該凸顯合法性，要求稅務管理工作嚴格按照稅法以及其他相關法律規范行事，嚴禁出現任何違法違規行為，尤其是對于故意偷稅漏稅現象，應該予以禁止，形成較強的自我監控效果;其次，稅務管理還需要凸顯事先籌劃原則，稅務管理并非是在企業運營管理中按照已經發生的業務繳納相應稅款，而應該是將稅務管理放在相關業務前，進而綜合衡量相關業務的開展是否會對繳稅產生影響，然后才能在涉稅業務執行后游刃有余地完成繳稅任務，確保稅務管理得到更好的落實;另外，稅務管理還應該遵循成本效益原則，即充分考慮到稅務管理是否可以為企業創造理想效益，以求借助于稅務管理來更好地壓縮企業成本，避免企業在繳稅方面浪費大量資金，確保企業稅務管理方面具備更強的節約意識。

二、企業稅務管理存在的問題

（一）理念滯后

在現階段企業稅務管理工作的開展中，存在的問題首先表現在稅務管理理念上，因為相關稅務管理人員不具備新的業務理念，進而也就可能導致稅務管理模式滯后，難以形成應有的稅務管理價值。稅務管理理念的滯后性首先受到企業重視度不足的影響，當前雖然越來越多的企業意識到了合法納稅的必要性，但是對于稅務管理卻沒有給予高度關注，僅僅安排一些財務會計人員進行稅務處理。對于這些從事稅務管理的財務會計人員而言，因為其主要工作為財務管理，認為稅務管理只是按照自身實際狀況合法納稅即可，因而難以深入研究稅務相關法規和政策，難以及時學習和接納一些新頒布的相應政策，難以及時更新自身的稅務管理知識體系，導致企業繳稅依然按照傳統模式，缺乏必要的深入思考，未達到應有的稅務管理價值，經濟效益更是嚴重缺失。這種理念的滯后問題主要表現為消極懈怠，僅僅是被動式地應對稅務繳納相關任務，不能積極考慮如何通過優化稅務繳納方案，優化稅務管理模式，進而實現企業經濟效益的提升，由此產生的制約因素不容忽視。

（二）稅務籌劃不足

對于當前企業稅務管理工作的落實而言，存在的問題和缺陷還表現在稅務籌劃方面，這也是現階段很多企業在稅務管理中表現出來的明顯缺失。伴隨著近年來我國依法納稅宣傳力度的不斷加大，企業雖然已經充分意識到依法納稅的重要性，進而安排了專業人員負責納稅事項，基本能夠有效規避自身出現的偷稅漏稅問題。但是容易出現過猶不及、過度謹小慎微的問題。與之相對應的企業稅務籌劃工作卻明顯被忽略，很多企業都沒有圍繞著該項工作進行鉆研和探索，缺乏針對納稅業務進行的事前思考，沒有充分圍繞著企業整體納稅項目進行綜合分析和規劃，如此也就難以形成良好的稅務籌劃效果。另外，當前甚至還存在一些企業管理人員以及財務會計認為稅務籌劃就是“偷稅漏稅”的形式，應該予以規避，并且在“納稅光榮”理念的影響下，更是少有企業圍繞稅務籌劃工作下功夫，只能夠做到依法按時足額納稅。在該問題影響下，企業稅務籌劃工作無法高效落實，很難得到有力支持，進而也就無法依托稅務管理工作來為企業做出貢獻，該方面的經濟效益明顯欠缺。

（三）溝通交流不足

在現階段企業稅務管理工作開展中，存在的問題還表現在溝通交流機制不健全，因為缺乏足夠的溝通交流，進而也就難以將稅務管理工作落實到位，甚至還會出現較多的阻力和干擾因素。這種溝通交流不足的問題首先表現在企業內部，因為稅務管理不僅涉及財務部門的相關工作，還和各個業務部門以及人力資源部門等存在密切關聯，如此也就需要各方切實加大協調溝通力度，共同圍繞稅務管理工作予以優化落實，配合稅務管理人員優化相關工作，但是這種溝通協調機制落實效果并不理想，很多企業在稅務管理中僅僅依靠財務部門，得不到足夠的配合和支持。比如對于企業運營中涉及的各個事務部門以及費用支出需要報銷的相關人員，較難和稅務管理人員形成較高配合效果，尤其是在一些票據提供上，如果存在嚴重混亂問題，勢必也會影響到最終稅務管理效果。另外，從企業外部來看，因為稅務管理人員缺乏和稅收部門的溝通交流，難以及時掌握稅務部門的相關新政策，進而也容易導致自身在稅務管理中出現滯后，企業無法及時享受優惠政策。當前很多企業稅務管理人員在接收稅務部門信息后，往往只是簡單執行，缺乏必要的反饋以及咨詢環節，如此也就難以針對各個稅務新政予以靈活運用，由此產生的稅務管理缺陷同樣不容忽視。

（四）稅務管理人員存在問題

當前企業稅務管理存在的問題還具體表現在人員方面，因為具體從事稅務管理的工作人員不具備相匹配的資質和能力，進而也就容易導致相應工作開展中錯誤頻發，更加難以發揮出稅務管理工作的最優價值?，F階段有些企業不具備專業的稅務管理人才，僅僅依靠財務會計人員兼任，缺乏對稅務管理的深入鉆研和探討，最終也就導致相應稅務管理工作流于形式，只能做到依法納稅，甚至在納稅中還會出現違法違規行為。當然，這一問題的出現除了受到企業整體對稅務管理工作的不重視影響外，往往還和當前整個社會稅務管理發展有關，尤其是對于信息化水平不斷提升的企業稅務管理模式，很多稅務管理人員難以及時適應，還有可能在具體工作開展中出現錯、亂問題，失誤率的增多不僅僅會直接影響稅務管理的經濟效益，同樣也會給企業帶來不良影響和危害。

三、企業稅務管理問題的優化策略

（一）更新稅務管理理念

在未來企業稅務管理工作優化中，首先需要確保該項工作得到足夠重視，企業管理層應該充分認識到稅務管理工作的重要性，然后自上而下予以宣傳引導，將其作為企業運營管理中必不可少的關鍵組成部分。具體到相關工作以及安排來看，首先應該給予稅務管理人員相應的職位，并且為其提供相匹配的激勵機制，才能在引起相關人員關注的基礎上為稅務管理工作優化落實創造理想的條件。當然，最為關鍵的依然是企業管理人員能夠充分認識到企業稅務管理的必要性和重要價值，了解稅務管理不僅直接關系到自身合法運行，還和自身效益直接掛鉤，如此也就可以更好地優化稅務管理落實環境，確保稅務管理能夠得到優化開展。對于具體稅務管理從業人員而言，同樣也需要促使其不斷更新稅務管理理念，要求充分認識到當前企業稅務管理面臨的新要求，對于稅務管理的具體內容做到清晰認知，提升自身稅務管理的鉆研力度，以促使相應工作可以得到優化落實。比如，對于明確自身工作職責定位而言，除了要確保自身可以依托法律政策實現對企業自身繳稅工作的規范執行，避免出現違規違法行為外，還需要積極關注稅務籌劃工作，體現出較強的能動性，可從多方面探索借助稅務管理提升企業經濟效益的方法和手段，避免出現被動應付心態。

（二）優化稅務籌劃

企業稅務管理工作的優化還需要高度關注稅務籌劃，這也是當前最為明顯的漏洞和不足，該項工作的開展難度同樣也比較大。在稅務籌劃工作開展中，相關工作人員需要明確認識到該項工作同樣也是稅務管理的重要組成部分，將其放在與合法納稅同等重要的位置，進而可以為其投入更多的關注度，確保稅務籌劃具備良好落實條件。在此基礎上，稅務管理人員需要充分學習稅務籌劃的相關知識和技術，在掌握相關納稅法律和規范的基礎上，能夠積極探索最佳納稅方式，將所有涉稅業務進行綜合分析，進而優化納稅方案，對于國家以及地區相關納稅優惠政策也能夠靈活運用，以便更好地凸顯稅務管理的經濟效益。當然，無論是采取何種稅務籌劃方案，都需要以遵紀守法為基本前提，避免在納稅方案中出現違規行為，尤其是對于稅收法規明確要求的條款，更是需要認真地踐行。對于國家稅務相關新政策和新模式，也需要在稅務籌劃中積極進行適應性調整，比如在“營改增”政策推廣下，企業稅務籌劃工作就可以積極利用相應條款，為自身減稅服務。

（三）注重協調溝通

企業稅務管理工作的優化還應該高度關注協調溝通，以便借助于積極協調和溝通，促使稅務管理能夠得到多方面人力、物力支持，避免自身工作開展中面臨較多的阻礙因素。基于此，企業內部需要形成良好的溝通氛圍，要求圍繞稅務管理人員開展必要的溝通交流，力爭促使稅務管理得到各個部門的支持，尤其是在各個涉稅業務的開展和優化調節中，更需要得到相關部門和工作人員的支持，以便在形成良好調度的基礎上實現繳稅額度的合法降低。比如稅務管理人員應該對其他部門和工作人員提出明確要求，尤其是在報銷票據提供上，更是需要引起高度關注，以便更好地維系自身工作的優化落實，解決企業內部存在的阻礙因素。企業稅務管理人員還需要積極加大和稅收部門的聯系，要求及時了解稅收部門公布的一些新政策和新方式，尤其是對于一些優惠政策更需要準確掌握，判斷自身是否具備享受條件，進而將其應用到稅務管理中來，使其可以為稅務籌劃做出貢獻。對于稅務部門公布的新政策和新方法，企業稅務管理人員也應該積極予以反饋，及時搞懂相對模糊的問題，避免影響自身稅務管理工作執行效果。

（四）提升人員素質

企業稅務管理工作優化還需要得到人力資源部門的支持，如此也就需要確保企業能具備專業的稅務管理人員，從原有的財務會計兼任現象中脫離出來，設置稅務管理和籌劃的相關崗位，以此更好地承擔稅務管理職責，避免因為不適應越來越高的工作難度導致的各類問題出現。這也就需要企業避免簡單選擇財務會計人員負責該項工作，結合相應工作崗位，優選最為符合要求的人才，確保其能夠具備充足的知識儲備，能夠體現更高崗位的勝任力。在此基礎上，稅務管理人員還需要不斷學習，及時了解相關稅務新政策，形成實時更新效果，尤其是對于稅務繳納相關的一些新系統和新技術，更要及時學習和充分掌握，以此形成良好適應效果，解決自身后續工作中常見的失誤。

四、結束語

綜上所述，企業稅務管理作為維系企業運營發展的重要環節，應該引起高度關注。在當前企業稅務管理工作開展中，為了較好地優化稅務管理成效，必然需要重點關注當前稅務管理中存在的主要問題，在明確自身不足之處的基礎上，不斷更新稅務管理理念，注重切實做好稅務籌劃工作，依托高效協調溝通機制，優化內外部稅務管理環境，在專業人員執行下，更好地凸顯稅務管理價值。

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作者單位：唐山金融控股集團股份有限公司