試論電力企業內部控制與財務風險管理

隨著中國經濟的不斷發展和完善，我國頒布有關法律法規以來，中國的大小電力企業都逐步優化了內部控制管理，但實際操作中仍然存在很多問題，大部分公司只關心內部控制的管理，但是由于企業經常忽略風險管理這一關鍵點，因此內部控制系統只是單一的，風險管理和控制方面的空白給電力公司造成無法彌補的損失。因此，本文闡述了中國電力公司內部控制管理與風險管理的概念，研究了內部控制管理與風險管理之間的關系與區別，以了解典型的問題存在于中國電力公司的內部控制管理中，并采取對策及提出相關建議。

一、引言

電力是中國經濟的關鍵產業之一。它不僅關系到社會經濟的順利發展，而且關系到國民經濟和人們基本生活。電力產業是人們生活必不可少的主要能源之一，隨著市場經濟改革的不斷深入，中國電力企業的發展也面臨著巨大的競爭壓力。為了促進電力公司的平穩發展，保證供電服務質量，有必要快速識別電力企業內部存在的隱患，從而加強了電力公司的管理和改革，促進了電力公司的健康發展。

二、企業內部控制摘要

在企業運營過程中，公司必須不斷協調內部管理工作，并努力提高內部運營的效率和質量。電力公司的內部控制需要管理層和基層員工的共同管理，以管理公司的發展，并努力使公司的擔保最大化為目標進行管控。會計信息是確保業務運作效率的基礎，因此也有必要控制和優化會計部門的管理。

三、企業內部控制的問題

（一）電力公司內部控制工作是電力公司健康發展的基礎，抓好內部控制需要體現在以下幾個方面：一是新時代公司的業務需求。在傳統的社會發展階段，能源公司一直處于國有公司的壟斷地位。壟斷行業的發展環境非常靈活，不易受到社會經濟發展環境變化的影響，處于平穩狀態。在國家政策變化的背景下，電力公司不再是唯一的公司，其面臨著激烈的社會競爭，因此，電力公司的發展應逐步走向商業化和標準化。但是傳統的能源業務管理系統相對落后。如果不能按照當下的發展要求進行改革創新，那么在激烈的市場競爭中必然不會再立于不敗之地，電力公司必須及時實施內部控制，超越自我，適應時代的發展要求;其次，內部控制是財務工作的保證。財務信息的可靠性是公司執行所有業務決策的重要基礎，確保電力公司內部財務信息的安全性和可靠性是一項重要的內部風險管理任務。因此，電力公司的內部控制應該建立在完整的財務基礎上，例如全面的內部控制，以便公司的各個部門形成相互制約的業務關系，以確保財務信息的可靠性和可信賴性，公司內部控制是風險管理的有效保證。電力公司的正常運營涉及很多方面，包括財務、人員、技術等，復雜的運營機制需要不同部門之間的協調。否則，許多未知的風險因素將增加。

（二）電力公司的內部控制體系不完善

實際上，我國大多數電力公司仍存在組織結構不合理、不完整的缺陷。當今大多數電力公司的內部結構框架都是相對完整的，但是體系內各系統權利和責任劃分相對不太清晰，并且也存在歧義，更無法在內部控制管理中做出有效的決策和指示。即使在會議上，監督和控制的作用也不太明顯，所以電力公司也不能將內部控制管理系統應用于實際工作，導致目前的內部控制管理是片面的。

強大的內部控制體系可以促進各種業務關系的順利發展，有效地限制各部門的工作，從而促進公司的穩定發展。但是，我國很多電力公司在發展過程中都無法建立自己的完整控制系統，即使根據自己的發展形成了完整的系統，也有一些電力公司無法正常運行。這對某些電力公司的可靠發電產生負面影響。例如，它減少了建設成本管理和項目資金安全管理對財務部門的影響，這對電力公司的運營構成了巨大威脅。

3、動態風險評估機制不健全

電力公司的發電需要幾個內部操作一起運行，如果不同部門之間無法有效溝通，那么發電工作中會存在許多不安全因素，這將對電力公司的穩定性、安全性和長期發展產生非常不利的影響。因此，良好的動態風險評估對電力公司的健康穩定發展有很大幫助，但是一些電力公司缺乏動態風險評估的意識，并且沒有在動態風險評估中指定專業技術人員來進行動態風險評估的工作，使這項工作很難有效實施。

四、優化電力公司內部控制管理和風險管理計劃

（一）優化電力公司的內部控制和管理環境

首先，有必要闡明電力公司內部組織結構的憲法關系。股東、董事會、經理和監事會將分別定義各個部門的運營、決策和監督之間的關系，并闡明權利和責任，各自分別做好本部分的職責內容。同時，各個部門和職位、職能明確分開。通過明確的責任分工，充分發揮每個崗位的角色，形成部門間的聯系。這樣可以盡可能優化內部控制環境，可以明確定義電力公司內部的組織架構崗位職責，并可以有效避免因分工不明確導致的誤工現象。

（二）提高內部控制系統和風險管理的質量

建立一個完整的制度管理系統，支持電力公司的發展，并允許公司各部門負責人根據自己工作的發展概況不斷改進。需要注意的是，電力公司內部控制制度的建立應根據自身發展特點和水平進行調整，并在依法合規的基礎上通過完善內部控制制度來保證工作能妥善完成，及更有效率地提高工作質量。此外，有必要盡可能加強員工管理，使員工能夠按照指定的內部控制系統執行工作，并充分利用內部控制系統的優質特點。最后，企業需要提高風險管理的質量，深刻理解內部風險管理，使企業風險管理成為可控性風險。

（三）優化動態風險評估機制，完善風險管理預警系統

風險分析、識別和評估是風險評估的重要組成部分，電力企業的內部工作要積極開展風險評估工作，為電力企業的內部控制提供有效的參考數據。風險評估應注意對企業內部隱患的評估，如果不同部門之間的協作質量不高，則更應做好風險評估，以免產生更多的風險因素。通過動態風險評估，可以有針對性地分析威脅企業健康發展的問題，方便及時發現并解決問題。此外，通過改進風險管理預警系統，公司可以及時識別風險，從而及時預防和控制可能的風險。

（四）加強對電力公司內部審計監督的實施

電力公司應當利用內部審計監督職能對電力公司的內部控制管理和風險管理進行全面有效的監督和遏制，并對管理控制結果進行系統的評價。電力公司應增設專門的部門或職位，對內部關鍵管理環節和業務進行持續監督和評估，嚴格檢查所有環節，定期進行例行監督檢查，并需要擬定流程。關鍵點經過嚴格審核和監督，對資金、投資、采購、銷售和相關資源管理等各個方面進行深入審核。并且通過定期的審核和監督，對項目進行評估，并在項目中存在的問題上，使用審核主管的反饋機制向管理層提供反饋，管理層做出正確的決定以及時改進。通過監督職能，對與電力公司有關員工的工作進行評估，要求員工履行職責，并實施薪酬和懲罰機制，以激發和調動員工的熱情以及與公司內部員工之間的關系。該項功能的實施能促進電力公司的快速發展，因此電力公司內部審計監督工作不可忽視。

五、結語

綜上所述，電力公司的內部控制管理與風險管理是不同的，但息息相關。由于風險管理與內部控制是分不開的，因此電力公司必須及時對外部宏觀環境的變化進行調研，并了解市場經濟。同時，結合自身實際情況，建立良好的內部控制管理環境，完善內部控制管理和風險管理體系，努力實現各種流程的規范化和有效化，尋找審計監督的漏洞，總結經驗，持續改進，并為電力公司的可持續發展尋找長遠之路。

（作者單位：國網甘肅省電力公司營銷中心）

作者簡介：余蕓杉，女，漢族，1989，甘肅白銀人，本科，現任單位：蘭州財經大學，中級經理師，中級會計師，研究方向：會計。