大數據時代審計信息化問題和對策

馬爽

[摘 要]在大數據時代下，信息技術不斷成熟，企業借助信息技術工具可加快實現審計信息化，審計信息化能夠全面提升企業的審計工作質量以及效率，充分發揮企業審計工作的作用。但是由于市場經濟環境不斷變化，企業在實現內部審計信息化過程中也受到干擾，出現較多的問題，導致內部審計工作受到影響，無法達到預期效果，因此，企業應當對審計信息化推進過程中出現的問題進行深入分析，明確問題的形成原因，積極采取有效措施解決問題，保證審計信息化建設順利進行。

[關鍵詞]大數據時代;審計信息化;數據管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.06.181

1 引言

不斷成熟的信息技術工具勢必會推動審計信息化建設，企業利用最新的信息技術以及工具進行審計信息化建設，及時發現并解決審計信息化建設過程中存在的問題，提升審計工作效率。文章主要對現階段審計工作的現狀以及大數據時代下審計信息化存在的問題進行論述分析，同時針對審計信息化建設中的問題提出了解決對策。

2 現階段審計工作的現狀

內部審計工作內容范圍較廣，而且工作量較大，需要不斷挖掘新的亮點，幫助企業發現更多的漏洞并及時采取合適的措施堵住漏洞，審計人員在工作過程中承受較大的壓力，隨著經濟環境的不斷變化以及審計模式的不斷優化，目前審計人員的綜合能力已經難以滿足企業的需求，根據當前的實際情況來看，審計人員需要過硬的專業素質、風險管理意識以及法律等知識。企業針對審計工作提出了更高的要求，內控評價審計、戰略審計、合規性審計等工作是審計人員在工作中面對的重要難點。

3 大數據時代下審計信息化存在的問題

3.1 審計信息化缺乏基礎環境

審計信息化建設過程中缺少良好的基礎環境，而且應用推廣不到位，影響審計信息化建設進程。單位領導對審計信息化的重視稍顯不足，在建設審計信息系統平臺時資金投入、人力投入力度較小，導致系統開發的功能過于單一化。而且審計信息化建設缺少充分的事前規劃，審計信息化建設過程中也缺少專業人才，審計信息系統一般由程序技術員等開發，他們對于審計的理解有限，只能根據審計人員提出的一些現有需求進行開發，開發成果能否得到應用存在較大不確定性，很容易在資金、人力投入后卻無法開發出可使用的審計信息系統。此外，審計人員對信息技術的掌握程度較低，缺乏審計信息化意識，導致審計信息化建設缺少良好的基礎環境，審計信息系統在處理數據過程中容易出現問題，需要專業的技術團隊進行維護，系統性能和穩定性有待優化，人力成本投入較大。

3.2 數據采集問題

目前部分審計信息軟件在具體應用過程中還存在問題，主要是因為軟件的研發周期和應用時間較短，還需要專業人員繼續加強信息軟件開發。[1]在大數據時代背景的影響下，實現審計信息化的重要工作就是采集數據，但是在實際工作中，數據采集需要面對較多的問題，比如數據可能不是完整的，也可能被修改過等。此外，也可能存在部分審計軟件無法滿足審計工作的實際需求，需要再臨時開發一些功能，影響到審計進度;也有部分審計軟件無法與會計系統、營銷數據系統、客戶系統等有效對接，這些問題都給審計信息化增加了難度。由于審計信息系統軟件存在不足，導致采集的數據不全面，容易忽略關鍵性因素，影響審計工作結果的真實性和準確性，不利于提升審計工作的質量。

3.3 數據使用問題

審計人員對原始數據進行海量采集以后，所獲得的數據還不一定可以滿足使用。一方面，可能存在大量無效、不規范乃至冗余的數據;另一方面，審計人員在操作過程中也可能會存在疏忽、無意間的操作性錯誤等。在對有關數據進行分析過程中也存在使用上的問題，比如審計人員不熟悉被審計單位的具體業務情況，在分析中出現邏輯錯誤，造成數據分析結果偏差，并且在使用過程中也受到原始數據的真實性、完整性等因素的影響，直接進行分析可能得出一個錯誤的結論。

3.4 數據保存不合理引發數據安全問題

保存數據也是審計信息化的關鍵，在數據保存過程中比較容易出現關鍵數據被惡意攻擊或者篡改的問題，而出現這些問題的主要原因有以下三個：一是人為惡意攻擊信息系統以及計算機病毒的植入是威脅系統和數據安全的因素，隨著信息技術的迭代更新，惡意攻擊系統和病毒入侵的發生頻率越來越高，防范惡意攻擊和病毒入侵的難度加大，使得審計信息系統在運行過程中承受較大的風險;二是審計信息化尚未完全成熟，審計工作所使用的信息系統性能不完善，系統在應用過程中難免會出現失誤，影響數據保存進而引發數據安全問題;三是單位內部人員在數據保管方面操作失誤，保管不善，未進行數據備份等預防性措施，致使電子儲存軟硬件發生故障后無法恢復數據。

3.5 審計人員素質問題

在大數據時代背景下，推進審計信息化建設要求審計人員必須具備過硬的專業素質、職業道德以及掌握一定的信息技術。在職業道德層面，審計信息化要求審計人員對審計數據保密，不能將審計數據作為謀取利益的工具，未經允許不得私自披露審計數據，無意識泄露數據的情況也不允許出現，少數審計人員由于立場不堅定、職業道德素養較低，以致經受不住誘惑泄露審計數據，帶來較高的審計風險。[2]在審計人員的專業素養和信息技術掌握程度層面，審計信息化要求審計人員逐漸向復合型人才發展，即掌握審計專業知識的同時具有較高的信息技術水平，但是就目前的實際情況來看，審計人員的專業能力能滿足審計信息化需求，但是信息技術水平遠遠達不到標準，這在一定程度上阻礙了審計信息化建設。

4 大數據時代下審計信息化問題的解決對策

4.1 完善審計信息化基礎環境，加快應用推廣

在完善審計信息化基礎環境過程中，首先，管理層必須要提高對審計信息化建設的重視，加大對審計信息化建設的資金、人力資源投入力度，全面完善審計信息系統，同時要針對實際情況制訂科學的審計信息化建設計劃，為審計信息化建設夯實基礎。其次，內部審計信息化建設過程中需要有專業人才的支持，因此企業要積極引進先進的技術人才，也要加強對審計人員的培訓，提升審計人員的專業素質以及信息技術水平。再次，對目前的審計模式進行改革，使其能夠滿足審計信息化的相關要求。最后，重視完善審計信息系統的相關功能，保證審計信息系統能夠穩定運行。

4.2 完善信息化審計制度

在大數據時代背景下，企業的經濟業務復雜多樣，而且經濟活動發生了較大的轉變，尤其是電子商務行業經濟交易活動數量不斷攀升，使得審計部門的工作量日益增加，數據的采集難度也隨之提升，鑒于此種情況要構建專業的信息化審計制度，根據大數據時代的相關特點優化改革審計方法，同時在審計制度中制定有針對性的規范條件，使審計信息化的建設思路、實際操作流程等更加清晰明確，最大程度地減少數據采集過程中的問題。[3]

4.3 制定規范化操作流程

針對數據使用過程中可能出現的各種問題，審計人員應該吸取經驗，督促被審計單位提供真實、完整的審計證據，制定規范化的操作流程，防范審計人員操作性的失誤，在實踐中發現問題，并逐步完善相關審計信息化功能，有效提高數據的使用效果。

4.4 加強數據管理

保證信息數據的安全和完整是審計信息化建設的基礎條件，審計部門通過先進的信息技術工具進行工作的過程中，能夠有效提升審計效率和質量，但是在使用審計信息軟件時，還要注意保護審計數據的安全，對審計信息系統軟件的安全防護功能投入更大的精力，積極采用安全防護技術，安排專業技術人員監督系統的運行，全面保障審計數據的安全性。加強數據管理，保護數據的安全，可以從以下四點進行：首先，建立高效的審計數據信息管理平臺，嚴格管理保存的審計數據，建立安全管理體系，針對不同崗位職責的審計人員嚴格設置平臺訪問權限，在審計工作開展過程中，任何人員查詢、下載和存儲信息都需要按照相應的規范進行操作。其次，加強建設數據分析系統功能，對保存的數據進行全面且深入的分析，以便對其進行科學管理，也能夠及時發現數據的異常，減少信息安全隱患。再次，對關鍵性審計數據要進行加密處理，利用防火墻、殺毒軟件等加強系統的安全防護功能，有效減少審計數據被惡意攻擊和篡改的情況。最后，對審計數據還應該建立異地備份制度，防止數據損壞或丟失。

4.5 提升審計人員素質

審計部門在對相關的制度規范進行完善之后，還需要結合審計信息化建設的相關需求，提升審計人員的綜合素質。審計部門通過了解現有審計人員的實際水平，綜合考慮當前的發展趨勢以及審計信息化對人才的需求，制訂科學的人才培訓計劃，定期組織審計人員參與培訓，培訓內容包括職業道德、審計專業知識以及信息技術等，更新審計人員的知識體系，加強審計人員的職業道德修養以及信息技術水平，使審計人員能夠更好地服務審計信息化建設工作。另外，也可以與高校加強合作溝通，對審計專業的學生制訂科學的人才培養計劃，使學生在學習期間深入了解審計信息化方面的內容，依據審計信息化要求確定學習目標，并且在學生的學習期間，添加信息技術課程，向社會提供更多優質的審計人才。

5 結論

總而言之，在大數據時代下，審計信息化面對較多的問題，尤其是在數據采集、數據使用、數據保存以及審計人員素質方面都存在一定的問題，但審計信息化是企業的必然趨勢，可以有效提高審計效率，降低審計成本;及時監控舞弊行為;減少審計誤差，提高審計質量。從長遠來看是能夠得到企業單位等的支持和認可。因此，在審計信息化建設過程中應當加大對存在問題的研究力度，深入分析問題的形成原因，及時制定科學的措施解決問題，加快實現審計信息化。

參考文獻：

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