探討集團公司資金管控

李雪萍

摘 要：對于企業而言，資金無疑是企業發展的根本，在整個運營過程中，資金起著基礎性和主導性作用。尤其是在集團企業中，資金是集團加強對各成員企業管控的有利工具，集團只有健康的現金流，才能保證集團公司的進一步發展壯大。本文就我國集團公司資金管控現狀及問題進行分析，并結合當前市場經濟環境，對集團公司資金管控存在問題給出針對性建議，希望促進我國集團公司資金管控工作的開展。

關鍵詞：集團公司;資金管控;建議

一、引言

所謂集團公司資金管控，簡單而言，就是指集團公司利用各種有效措施及借助有關信息化平臺對集團資金進行管理，保證資金有序運轉，提高資金使用效益，實現企業利潤最大化。與西方發達國家相比，我國集團公司現代化企業制度建立較晚，而我國經濟發展速度又十分迅速，制度建設跟不上企業發展速度，從而導致企業內部管理，尤其是資金管理出現較多問題，進而影響了企業戰略布局及持續發展。因此，如何有效建立集團公司資金管控模式及體系是當前集團公司急需解決的問題。

二、集團公司資金管控現狀分析

目前，在國際上，集團公司資金管控模式主要分為內部結算、內部銀行和外部財務機構三種。首先是內部結算，與其他兩種模式相比，內部結算比較簡單，即在集團公司內部設立結算中心來實現對企業資金的結算、監督和信息反饋。其次是內部銀行，內部銀行是在內部結算中心的基礎上，增加了內部信貸。最后是外部財務機構，即集團公司聘請外部專業合法財務公司，對企業資金，尤其是融資和投資進行管理。而目前我國集團公司資金管理模式上，筆者認為，主要有四種，一種是統收統支資金池管理模式;二種是統借統貸融資管理模式;三種是內部資金結算中心，以統收統支，內部借貸融為一體的管理模式;第四種成立資金運作財務公司模式，對集團會員企業進行存貸款、債券發行、信托等業務，該財務公司具有獨立的企業法人，接受銀監局和證監局監管。

當然，還有其他的資金管控模式，但不占主流。

三、集團公司資金管控存在的主要問題

（一）資金管控模式比較滯后

目前，我國大多數集團公司為了強化內部資金控制，在資金管理模式上，大多采用的統收統支模式，模式管理比較單一。盡管在集團發展初期，統收統支模式較為簡單，便于操作，但隨著集團公司發展，資金管理安全風險也會隨著上升，管理方式過于僵化，從而不利于集團公司擴張發展。其次，在統收統支模式下，集團公司各部門申請資金后，對資金自行管理，雖然在一定程度上節約時間，提高辦事效率，但由于流程較多，設計不合理等問題，容易造成集團公司部分資金濫用，甚至一些管理人員攜款私逃等違法問題，給集團公司資金管理造成嚴重問題，不利于集團公司持續發展。最后，部分集團公司沒有根據企業自身實際情況和發展變化對資金管控模式做及時調整，使目前資金管理模式不適用于當前企業經營。

（二）內部控制體系不完善

大多數企業管理者的管理理念和方式沒有及時跟上時代的發展和變化，造成企業內控制度不夠建全，其執行及落實情況較差。集團公司下屬的各個公司之間缺少相互協調和銜接的渠道，集團公司對下屬機構的各類信息缺乏了解，同時也缺少一致的資金管理制度實施有效的資金管控，不利于內控執行的高效性。

（三）集團公司資金管理鏈條層級較多

一般來說，集團公司管理層級越多，管理效率也會隨之降低。但隨著集團發展，各職能部門、下屬單位的建立又是不可避免的，所以，如何平衡二者之間的關系是加強資金管控的關鍵。當前，我國部分集團公司規模擴大，資金管理層級增多，企業管理層級愈發臃腫，但管理制度卻沒有得到優化，從而使企業資金管控風險大大增加。同時，為了降低這一風險，部分企業只能投入足夠資源對風險進行防范，而這又增加了集團公司經營成本。尤其是資金密集型企業，如涉及房地產開發的集團企業，為加強企業配套設施，相繼成立了策劃公司、物業管理公司，甚至建筑公司，而在資金管理上，又是集團統一管理，造成了資金鏈過長、層級過多到引發的財務風險。如果建立健全細致管理流程，又極大降低了企業管理效率。這種問題無疑是當前我國集團公司資金管理痛點。

（四）集團公司信息化管理方式不夠合理

目前，我國集團公司在對下屬公司管理時，還是通過由下而上的報送，即子公司通過日報、周報、月報等形勢向集團總部匯報工作，這種模式不僅工作量大，容易出現數據統計錯誤，還容易滋生子公司虛報、錯報、瞞報等違紀行為，影響整個集團利益，不利于集團戰略目標的實現。其次，在運用信息平臺大數據管理方式上，一些集團公司僅僅把信息平臺當作線上傳輸工具，沒有充分利用大數據的信息、監督功能，不能實現對資金運用風險的防范、發現、處理和解決。集團沒有根據自身實際情況，建設針對性的資金管理系統。從而導致在激烈的市場競爭中，集團公司很難對資金進行全過程、全方位的監督管理，企業核心競爭力缺失，進而不利于集團持續發展。

四、加強集團公司資金管控的建議

（一）創新資金管控新模式，加快全面預算管理實施

目前，在我國行政事業單位在預算管理工作方面取得了不錯成績，給單位財務管控即提供了依據，也避免了資金損失和浪費，所以，集團公司可以推廣全面預算管理。首先，成立資金結算中心，并實施對資金的動態監控，以集團公司收入來確定支出，利用動態管理原則，對企業資金做出及時調整，從而降低風險。其次，加強對子公司資金管控，對超出預算額度的范圍，結算中心可以不予支付，必須由子公司領導提交申請，結合實際情況再進行支付。此外，集團公司應結合自身實際情況完善管控模式，切勿生搬硬套。

（二）完善內控體系，加強資金使用安全，提高資金使用效率

加強內控體系建設是集團公司強化資金管控的關鍵。首先，公司要建立健全監管制度，明確相關部門職責，并確定雙線內控體系，第一條線為分公司、子公司管控部門要對分公司、子公司負責，也要對集團管控部門負責，第二條線則為分、子公司也具有對集團領導的監督權力，從而保證集團整體內控完善。其次，集團公司在實施資金集中管理時，要對企業投融資權、調度權上進行高度集中，確保資金安全。最后，加快資金周轉率，提高資金使用效率。如企業要對應收賬款、應收票據等進行科學管理，利用“杜邦分析法”來評估企業財務安全，確保資金回流。

（三）簡化集團公司管理層架，提高管控力度

當前，我國多數集團公司存在著管理層級過多，甚至交叉管理問題，為此，簡化管理層級是集團公司急需解決的問題。在簡化公司管理層級上，首先要保證資金安全，其次，實施管理層級的優化，應從審批環節上入手，提高審批效率。如實施財務共享模式，通過標準化信息操作流程，來降低人為審批風險。最后，在審批流程進行優化后，企業可以裁減一些不必要的中底層管理基層，利用信息軟件實現上層管理者直接對接基層管理者，進而實現對整個集團公司的把控。

（四）加強企業信息平臺建設，創立現代化企業管控體系

大數據信息平臺是集團公司實現可持續發展的關鍵所在，也是提高集團公司市場競爭力的核心。首先，集團要統一內部、分公司、子公司的財務管理系統。其次，制定科學合理的管理權限，保證企業財務數據安全不被泄露。再次，優化財務信息共享機制，尤其是財務與業務信息之間的溝通，集團公司要通過財務管控的加強來提高對業務管理的加強，為下一步業財融合奠定基礎。最后，在資金資源分配上，企業要結合目前經營流程合理定制系統結構，能通過財務數據分析來把握各個下屬部門及公司經營情況和經營風險，利用資金鏈的流動性，降低分、子公司財務風險，從而實現整個集團公司的持續發展。

五、結束語

綜上所述，在我國目前的經濟環境下，集團公司想要更快更好的發展，便必須加強資金管控，優化資金配置，提高資金使用效益，利用資金實現對集團公司的全局把握。為此，集團公司首先要加強資金內部控制體系建設和選擇科學合理的資金管控模式，優化資金使用流程，提高對大數據平臺重視力度，通過信息系統是實現對資金的全局控制，從而推動集團公司健康發展，實現公司既定的戰略目標。

參考文獻：

[1]鄒美瓊.試論集團公司財務資金管控的措施[J].商訊，2020（22）：59+61.

[2]徐麗麗.集團公司財務資金管控的措施探討[J].現代營銷（經營版），2018（08）：186.