制造業企業營運資金管理存在的問題

陳永林

摘 要：營運資金作為企業經營發展的源泉，是企業生存發展的保障。尤其是對于制造業企業來說，在新經濟形勢下，企業不僅需要把握好產品質量，也需要主動擴展市場，實現從廠家到消費者模式的轉變，而這都需要營運資金作為保障。當前，我國制造業企業對營運資金愈發重視，但由于部分企業管理人員缺乏運營資金管理理念，同時也沒有對營運管理問題進行深入分析，導致制造業企業營運資金管理質量低下。本文就制造業企業營運資金管理存在的問題進行分析，并提出針對性建議，希望對我國制造業企業營運資金管理工作有一定促進作用。

關鍵詞：制造業;營運資金;管理問題

一、引言

所謂營運資金管理是指企業對自身流動資產和流動負債的使用情況和當前現狀進行管理。一般而言，營運資金管理大致分為兩個管理部門，即流動資產管理和流動負債管理。其中，現金管理、存貨管理、應收賬款管理都屬于流動資產管理;短期借債和應付賬款管理則為流動負債管理。隨著我國市場競爭壓力不斷加劇，制造業企業必須加強營運資金管理，才能提高企業資金使用效益，促進企業發展。

二、制造業企業營運資金管理原則

結合我國制造業企業發展實際情況，當前企業在開展營運資金管理工作時，要秉承四大原則。一是營運資金額確定原則，企業財務人員要準確把握營運資金數量，才能具體開展工作，控制資金使用;二是資金節約原則，對于企業而言，營運資金是有一定限額，因此，如何在有限的營運資金下發揮最大的經濟效益是企業值得思考的問題;三是資金利用效率原則，企業經營的根本目的是獲取利潤，想要提高資金利用效率，制造業企業必須加快營運資金周轉;四是企業短期償債能力，制造業企業要開展營運資金管理工作時，要科學合理確定企業流動資產和流動負債之間的比例，保持適當的現金流，避免企業出現營運資金管理風險，給企業造成經營危機。

三、目前制造業企業營運資金管理存在的主要問題

（一）現金管理不當，閑置或短缺問題嚴重

現金管理不當主要是指制造業企業在庫存現金、銀行存款和其他金融形式的貨幣資金管理不當，簡單而言即指對企業資產負債表中貨幣資金項目。對于制造業企業而言，其現金持有量直接會反映企業開支能力和償債能力。當前，部分制造業企業在現金管理上存在較大問題，一些企業現金持有量過多，占用了企業其他資源，不利于資金發揮效益，沒有實現資金的合理配置。而另一部分企業則是現金持有量過少，一旦出現資金危機，則導致償債能力大大降低，甚至可能因供貨鏈斷裂而影響企業生產經營。無論是在材料采購、市場運營，還是債務償還上，都會受到影響，一旦出現資金短缺情況，部分企業只能賤賣資產來應對，大大減低了企業資產效益。

（二）應收賬款管理不科學、不到位

應收賬款是企業收入重要來源，但本質上，應收賬款并不會給企業帶來真正的現金流入，而與之相關的稅費、運費等費用反而使企業現金流出，甚至使企業產生壞賬。其次，不良資金占用是應收賬款管理的另一難點，影響了企業營運資金的循環利用，加大了制造業企業潛在風險。盡管一些制造業企業采用了嚴格的信用制度來保證應收賬款的準確回款，但在這個過程中，會造成一定的客戶流失，限制了企業進一步發展和市場擴張，從而降低了企業盈利水平。

（三）存貨管理不到位

在當前市場環境下，制造業企業想要持續發展，保證生產銷售流程有效，其產品質量要滿足市場需求。但目前而言，制造業企業產品質量和消費者市場需求存在極大矛盾，企業存貨控制水平低，管理不到位等問題直接降低了存貨周轉率，影響企業營運資金管理，造成了資源的極大浪費。而與此同時，存貨周轉速度快則是企業預計銷售低，實際生產量低，一旦產品爆款，則會使企業利潤受損，甚至導致客戶流程，不利于企業未來發展。因此，一些企業寧愿多制造，也不愿少制造，而這使營運資金效益大大降低，如何管理好企業存貨，是目前制造業企業值得思考的大問題。

（四）營運資金結構不合理

制造業企業營運資金結構不合理主要是指企業流動資產和流動負債之間的比例失調。二者之間的結構問題會直接給制造業企業財務造成較大風險，不利于企業經營發展。在制造業企業中，流動資產較少，企業多為固定資產，因此，在整個營運資金結構上，一般負債較大。制造業企業通過金融借貸來維護企業生產運營，同時，和其他行業相比，人員工資及材料設備維護一直都是企業支出大頭，因此，一旦企業流動資產，尤其是現金過少，便可能直接導致企業資金緊張，甚至資金鏈斷裂。

四、關于加強制造業企業營運資金管理的建議

（一）完善制造業企業營運資金管理體系

制造業企業想要順利開展營運資金管理管理，就必須完善營運資金管理體系，具體而言，制造業企業營運資金管理要對以下幾個部分進行完善。首先，現金管理，制造業企業要根據自身實際業務情況和市場來確定科學合理的現金持有量，通過梳理各個業務環節日常現金需求量，統計好每個月企業債務償還數額，對現金流量需求進行預計。同時，完善企業賬務收支系統，要統籌管理好收入和支出賬戶，防止企業現金管理秩序混亂，實現對企業內部流動資金的集中管理。

其次，加強應收賬款管理。一方面，制造業企業要完善內部客戶信用體系，根據客戶信用評級來確定賒銷管理，為應收賬款管理工作奠定良好的基礎。企業應重點根據客戶資產、經營、信譽等方面，并結合市場信息對客戶進行風險評估，確定信用標準，對不同的信用等級客戶實施不同的應收賬款收回方式，降低收回風險;另一方面，制造業企業要利用市場需求來合理制定優惠回收政策，減少應收賬款回收期，提高資金利用效率。如靈活選擇結算方式，通過網上支付或銀行匯票來提高資金到賬時間，進而提高營運資金管理效率。

再次，加強存貨管理。合理的存貨儲備量是制造業企業核心競爭力的關鍵要素，企業在確定存貨儲備量時，應結合具體產品情況、產品銷售規律。同時，要對存貨進行科學的分類管理，如存貨價值、儲備量、該產品的生產周期等各個因素進行分類。此外，為減少庫存積壓，企業要根據市場及時對產品結構生產進行挑戰，開拓市場，促進企業持續發展。

最后，短期債務管理。科學的債務管理能有效降低企業營運資金的占用。企業在強化債務管理時，要合理利用商業信用來進行短期借貸，一般而言，短期負債占流動負債的35%-40%是一個比較合理的區間，因此企業要結合內部實際情況，合理進行債務借貸。同時，要適當信貸融資，提高企業償債能力，充分發揮營運資金的使用效益。

（二）建立健全營運資金管理信息系統

隨著我國數字化技術的快速發展，互聯網信息系統在企業內部管理中的運用也越來越深。對于制造業企業而言，想要持續擴大發展，全面及時了解目前時常信息情況、企業內部管理情況，建立健全一套合理的營運資金管理信息系統對企業發展具有重要促進作用。因此，企業首先要摸清業務流程，其次調查好企業營運資金運行環節，最后把這些情況用信息技術實現實時監控，進而降低企業營運資金信息管理失真，也大大提高管理效率，有助于企業經營決策。

（三）完善企業營運資金管理結構

營運資金主要有流動資金和流動負債組成，想要確保企業經營生產的健康持續，制造業企業便必須優化營運資金管理結構，合理確定流動資產和流動負債的比例關系，在滿足企業經營的資金需求同時，也要盡量擴大企業償債能力。同時，為了進一步發展，制造業企業還應不斷擴展新的融資渠道，在降低融資費用的基本上，也有利于保障企業融資安全。

五、結束語

隨著我國經濟進入了新的時期，制造業企業發展也面臨著更多機遇和挑戰，市場競爭壓力也越來越大，對于企業而言，一定要轉變發展思維，在提高產品質量的同時，也要加強企業內部控制管理，優化營運資金管理模式，建立健全營運資金管理體系，完善營運資金信息管理系統和營運資金管理結構，從而實現制造業企業對營運資金管理的實時控制，最大可能提高資金利用效益，促進企業在新的市場環境下，繼續保持可持續發展。

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