淺談大型國有企業內部控制中的風險管理

董仲煒

[摘 要]企業想要取得長足的發展就需要不斷調整自身管理結構、推進內部科學化發展進程，從而實現理想的管理效果。國有企業的改革與創新既是其適應新時代發展要求、響應我國全面改革的重要表現，也是拓展現有經營規模、實現良性成長的主要路徑。文章結合大型國有企業的管理現狀，從內部控制中風險管理的角度入手進行研究分析，以期為解決實際問題提供切實可行的建議。

[關鍵詞]大型國有企業;內部控制;風險管理;內控監督機制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.04.077

1 前言

有效的防范系統與管理模式是維護國有企業良性運轉的前提與保障，內部控制在大型企業管理中的作用是不言而喻的。企業在開展日常工作的過程中，除了要做到客觀審視自身現狀，還應重點關注內部控制管理體制。在開展該項工作的過程中，管理的各個環節都可能產生風險問題，國有企業決策人員應采取積極的行動，做好風險的預防以及控制工作，夯實內部的風險管理工作，推動大型國有企業內部控制管理效能的進一步提升，助力企業實現更好的發展。

2 內部控制中的風險管理

現代企業制度的全面實施以及市場經濟化程度的不斷加劇都給企業的管理工作帶來了許多新的挑戰，一方面，企業需要不斷優化自身管理手段，實現其內部利潤收益的長期增長;另一方面，在日趨嚴峻的經營管理環境下，企業也需要積極應對各種風險管理挑戰，實現良好的管理效果。在這樣的環境下，將風險管理理念與企業內控工作相融合、相完善，成為一種趨勢和必然要求。企業內部控制風險管理作為當下科學化管理工作的重要手段之一，在保障國有企業合法經營、實現資產安全、提升經營效率等方面均發揮著重要的作用，有助于企業發展戰略目標的進一步實現。對于大型國有企業而言，其未來發展會對我國的經濟產生重大影響，鑒于此，企業在構建內部控制體系的過程中，更應建立在對企業進行風險管理的基礎之上。大型國有企業在開展經營管理的過程之中，相應的風險也如影隨形，企業內部管理人員如何控制好收益與損失之間的平衡，是一個值得重點關注的問題。企業管理人員只有真正認識到內部控制中風險管理的重要性并做出積極的改進與調整，才能不斷提升大型國有企業的抗風險能力，使之立于不敗之地。

3 大型國有企業內部控制中存在的風險

3.1 內部信息不暢，員工內控風險管理參與度不足

大型國有企業本身是一個復雜的綜合體，具體體現在其組織機構的復雜化與經營活動范圍的多元化，這也給企業管理人員科學化、系統化開展管理工作提出了更高的要求。鑒于此，大型國有企業內控體制中的風險管理工作也須保持穩定性與順暢性，這也是確保風險管理工作正常開展的前提基礎。大型國有企業內部往往由多個部門共同組成，而受到傳統管理體制以及員工風險管理意識不足等客觀因素的限制，企業內部的工作人員在開展信息交流與共享的過程中存在著較大的難度，很容易出現風險管控與實際工作相脫節的情況，有些企業甚至在風險信息出現之后，仍未能采取有效的處理手段進行調控，導致了事故的發生。

3.2 風險意識淡薄，關注度較低

我國的市場經濟體制正處于一種不斷發展、不斷成長的過程之中，而隨著外部市場環境的改變我國國有企業的管理工作也需要面對更多新的問題。內外部環境的復雜化、市場競爭的激烈化以及諸多不確定因素，致使一些突發狀況與未知風險隨之產生，并呈現一種上升趨勢。大型國有企業在實施生產經營的過程中涉及的風險較多，如財務活動產生的風險、企業規模擴張隨之而來的經營風險等，都給企業的健康發展帶來了諸多挑戰。然而部分企業的管理層與決策層人員受到傳統管理理念的影響，自身的風險管理意識較為薄弱，未能把風險管理工作當作日常工作的要點來抓，只是委派企業內部財務部門開展相關的風險管理與風險把控工作，未能正視內部控制管理中的風險及投資活動中的金融風險，容易埋下風險隱患。國有企業內部管理層的不重視以及企業內部風險管理文化的淡薄，使得企業呈現出一種只關注經濟收益、不重視風險控制的氛圍，這對于國有企業的長遠發展是極其不利的。

3.3 內控機制不健全，風險問題頻發

健全、科學的監督機制是保障企業內部控制效果，實現其長期、穩定發展的關鍵要素，二者互為關聯，聯系緊密。現階段，部分大型國有企業雖然也開展了相應的內部控制工作然而在監督把控環節還存在許多的不足，導致風險管理工作缺少相應的制約與監督，最終的執行效果也與預期目標相距甚遠。由于大型國有企業運營的項目較為復雜，工作人員在項目運行的不同階段如事前、事中、事后等可能出現一些突發情況與問題，企業只有建立健全內部控制監督機制，并對運行過程中的不同階段進行有效監督，才能對其中存在的潛在風險進行精準的把控，及時遏制風險的產生。由此可見，不斷增強企業自身的內部控制監督機制，可以有效提升其風險管控能力，降低風險出現的概率。

3.4 外部經濟環境轉變帶來的新型風險

國有企業內部控制工作的全面實施需要健全的風險管理體系作為支撐，才能實現較為理想的效果。健全、完備的風險管理體系囊括了科學的風險管理制度、有序的風險評估和控制機制等多個方面，通常情況下只要企業內部的工作人員能夠認真履行相關工作，全面落實其內部的風險管理工作就能獲得較為理想的效果。然而隨著經濟全球化時代的來臨，大型國有企業逐漸參與全球市場競爭，在新的環境下風險問題也逐漸暴露，而企業本身的應變能力與風險防控能力還存在許多的不足。近些年，大型國有企業為了獲得更大發展不斷拓展原有業務范圍，投入了許多人力與資金用于拓展海外業務，特別是在海外投資、對外經營貿易等方面更加明顯。企業管理人員為了更好地應對匯率以及原材料價格浮動等各種問題，往往會使用大量的金融工具來對風險進行對沖，而這些新的金融產品本身也存在許多風險隱患，若管理不善勢必給企業未來的發展埋下沉重的隱患。

4 大型國有企業增強內部控制中的風險管理對策

4.1 轉變原有認識，強化風險理念

大型國有企業無論在經營范圍還是管理規模等方面都存在較大難度，如果在企業內部未能形成正確的風險管理理念，就會給內部控制工作的順暢實施帶來一定的阻礙，致使企業的風險管理工作無法有效實施。國有企業內部員工風險管理意識的形成與深化不是一蹴而就的，而是在其日常管理與經營的過程中，通過企業決策人員風險意識的滲透與宣導最終深化而成的，國有企業內部一旦具備了良好的風險管理理念，員工就會主動參與到該項工作之中，推動企業戰略經營目標的全面實現。因此，國有企業管理人員應盡可能地創造有利條件，通過積極地宣導使員工形成正確的風險管理意識，并運用自己掌握的知識更好地評估工作中有可能出現的風險，具備一定的危機意識，通過上述努力，確保國有企業內控工作實現質的飛躍。

4.2 制定科學規劃，完善原有風險管理體系

企業風險管理體系的構建是一個長期、持續的過程，特別是對于大型國有企業而言，由于其外部的市場環境與經營格局處于一種變化的狀態之下，更需要不斷完善現有的風險管理體系，健全風險評估和控制機制，以先進的風險管理手段為依托更好地開展專項工作。大型國有企業內控建設工作的開展應遵循現有的規范標準要求，在充分掌握企業實際情況的前提下，制定科學合理的風險管理制度與流程，根據現實情況以及變化趨勢對風險管理制度和流程進行調節，彰顯制度優勢。與此同時，企業自身的風險評估與控制機制也應不斷增強，實現風險管理與內部控制的有效融合。企業內部管理人員可采取下列措施予以加強，如根據企業自身需求與風險等級，設置風險管理辦公室并請企業內部領導擔任組長，統一開展風險防控與管理工作，或結合近一段時間的工作重點對各類風險管理情況進行跟蹤監控，定期向管理人員上報具體情況。

4.3 重視信息流通，構建共享體系

部分國有企業的管理工作中，部門之間的信息溝通與共享機制較為薄弱，由于這些方面存在一定的問題也導致風險信息的傳輸速度較為緩慢，企業管理人員很難在第一時間根據客觀情況作出積極的應對。考慮到大型國有企業日常管理工作的難度與復雜性，企業決策人員應在內部建立與之相對應的信息數據流通體系，使現有體系與企業實際需求進行無縫對接，助力企業得到穩定的發展。企業通過構建內部控制風險管理信息數據流通共享體系，可以實現分步驟、多環節的生產活動風險監控工作，將有關的信息數據及時呈現在管理人員以及相關工作人員面前，幫助工作人員及時做出應對決策。與此同時，針對有可能出現的重大事件與突發情況，企業也應制定應急處理機制與應急預案，真正做到事前預防、精準預測，提升企業自身的應急處理能力，積極應對各種挑戰與危機。

4.4 發揮管理優勢，夯實企業內控監督機制

完備的內部控制監督機制是強化內部控制工作作用、提升風險管理效果的有效手段，對于國有企業而言，只將關注的重點放在內部控制工作本身是遠遠不夠的，還應通過有效的監管手段，對已經開展的風險管理工作進行評估與把控，一旦發現企業內部存在的風險制度缺陷與漏洞，就應在第一時間采取行動進行積極的評價與完善。為了確保該項工作的全面落地，可以從以下兩個方面入手：首先，組建風險監督部門，對企業內部開展的監督風險體系運行質量與執行情況進行落實，并著重關注建設項目中存在風險概率較大的環節，委派專業人員進行督導;其次，工作人員對日常工作過程中發現的風險應及時向上級領導進行匯報，并在報告中詳細標明相關的責任部門與風險等級，確保風險問題能夠引起足夠的重視，實現理想的監督管理效果。

5 結論

綜上所述，大型國有企業作為我國國民經濟中的中流砥柱，其社會價值與服務功效引人矚目。然而隨著外界經濟環境的不斷變化，也給國有企業的發展帶來了很大的挑戰，特別是針對企業內控的風險管理能力，更應引起足夠的重視。管理人員應不斷增強對重大風險的防范和應對能力，認真分析其中存在的缺陷與不足，增強其內部控制力度，為大型國有企業的穩健發展保駕護航。

參考文獻：

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