企業資金管理分析

邱艷菊

[摘 要]隨著經濟的快速發展，資金管理貫穿企業生產經營的始末，是企業財務管理的核心內容，也是企業管理工作的重要環節。資金就是一個企業的生命線，資金管理在企業管理中發揮著越來越重要的作用，科學、適宜的資金管理活動既有效促進企業內部資源的優化配置，也利于企業生產及經營規劃的有序施行，整體上更益于實現企業的長效健康發展，只有加強和完善企業的資金管理才能更好地解決我國企業在發展過程中存在的一系列問題，從而強化企業資金的管理，提高資金使用效益，防范財務風險，維護公司整體利益。

[關鍵詞]企業;資金管理;強化探析

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.089

1 簡述

在企業常規財務管理中，資金管理屬于不可或缺的必然內容，管理的優劣往往會直觀影響企業財務資金的利用效率及效益，也緊密關聯著企業的市場競爭力。順勢革新、優化財務資金管理的模式，不僅有利于強化企業資金管理水平，還對高效、合理配置企業資源有積極效用，因此，強化資金管理在顯著提升企業風險防范能力的基礎上，還有益于優化應對高速增長的經濟壓力，從而促進企業的高效發展。

2 常見的問題

2.1 企業對現金流量管理沒有足夠的重視

在我國大多數企業管理過程中，管理者往往追求企業利潤最大化，忽視現金流量的增加，但是利潤的增加并不等同于現金流量的增加，利潤的提升有可能是通過增加企業的賒銷活動，實際中賒銷并不能及時地轉化為現金，很容易出現企業利潤高但是資金流入少的問題，致使企業面臨資金周轉不靈甚至資金鏈斷裂的風險。

2.2 資金管理意識淡薄

資金管理屬于現代化財務管理中的一項必要環節，而在現實境況中，卻存在多數企業的資金管理意識較為淡薄，譬如未建立長期有效的資金預算管理機制，或者無法做到按照資金預算控制資金收付，有的甚至將預算束之高閣，預算與實際嚴重脫節，缺少對資金使用周期、利用效率等的合理規劃;財務管理工作中沒有充分考慮資金時間價值，使企業的資金管理變得盲目。因缺少對市場環境、發展趨向以及企業戰略部署等方面的洞悉，從而導致資金利用、籌措及配置等方面的不健全，會極大制約企業項目投資及決策的準確性，缺乏對未來風險的合理評估，導致企業決策失誤。

2.3 資金使用效益低下

因企業資金管理水平低，致使企業資金使用效益低下，該方面較常見的體現就是企業集團或子公司開立多個銀行賬戶，導致資金分散，不利于企業優化資金管理工作，當企業資金處于分散化狀態時，往往難以有效呈現出資金投入的綜合成效，并且也極大削減了資金的利用效率。此外，由于企業集團缺乏統一的資金管理，既增加了企業的資金負擔，也會造成企業集團資源浪費及資金使用效益低下，嚴重制約企業的健康發展。

2.4 資金管控不足

由于企業的資金管理需保障運行的有效性、穩定性以及合理性，對此，重視對資金的能動調度與優化分配也十分必要。然而，在企業現實運作中，還常存在漠視循環性，對事前、事中、事后等不同階段的分類尚不明晰，缺失計劃與統籌，致使整體的資金管理滯留于形式層面。此外，在反饋資金流向方面，還存在未能及時構建信息反饋制度，繼而使市場應變能力減弱，最終不利于企業有序運營。

3 應對措施

3.1 建立健全完善的內控制度

3.1.1 強化資金預算編制工作

建立健全企業資金內控管理制度，必須強化資金預算和計劃的編制工作，設置有效的監督職能，制定嚴格的考核制度，準確核算預算數與實際完成值的偏差，一旦出現偏差，應及時查找原因，無論是正差還是負差，超過一定范圍后，均需按照考核標準嚴格執行，在妥善完成事后監督的前提下，增強對事前與事中的監督，實現事前預算、事中控制、事后核算及考核流轉過程的全面控制，使資金流轉的內控制度不再流于形式。

3.1.2 資金支付的審批權限

建立健全企業資金內控管理制度，必須制定適合公司的資金支付審批流程，在制度中明確規定各層級領導的簽批范圍及權限，各業務部門按照審批流程嚴格執行資金審批，財務部門對審批流程進行監督和檢查，各審批流程完結后方可執行資金支付。

3.1.3 票據、印章的管理

在企業資金業務中，票據及有關印章緊密關聯著整體資金的流向，因此，企業需設立專門的銀行支票、匯票等銀行憑證的購、核銷登記薄，并指定專人保管。在需要購買銀行憑證時，需由財務人員提出請購申請，并由財務部門領導審批簽字確認后方可購買。同時，還需設立專門的登記簿記錄已使用銀行憑證相關信息，包括開票日期、號碼、用途、金額、領取人簽名等，每月還應對相關票據進行盤點清查，形成書面的盤點清查記錄。公司對銀行預留印鑒的保管應采取不相容崗位相分離、形成相互制約和監督的辦法。

3.1.4 資金賬戶的管理

資金賬戶的管理是資金管理不可或缺的一部分，企業應設立完善的資金賬戶審批流程，使資金賬戶在開立、使用、變更、注銷時有據可依并嚴格執行，提高資金使用效益。

3.2 提升會計人員的綜合素養

（1）企業可適時設立專項的教培部門，為新入崗位職員等提供系列培訓活動。其中，針對會計人員的培訓應提前進行規劃，譬如專項理論知識模塊、教培的時間段、運用的方法等;也應針對差異化的受培對象，適時進行逐層、分化培訓;為進一步使受培人員鞏固理論要點，還可積極開展各類演講分享會等，以全面地提升受培人員的會計專項技能等。

（2）還需積極培育會計人員的職業道德素養，時刻注重“以理服人”的準則，還應根據企業自身實況，有機構建獨具特色的文化理念，在實踐經營與運作過程中，有機強化對會計人員的個性培養等，以更好促進會計人員的綜合性、全面化提升。

3.3 資金籌集管理機制的革新與優化

（1）對企業管理者而言，應積極關注內、外部市場與經濟變動情況，以更具時效性地把控與應對市場風險狀況，從而提升資金管理的綜合成效。

（2）在融資管理中，企業應側重把控融資成本，積極結合市場利率，順勢拓寬創新化的融資路徑，以盡可能地降低企業的融資成本。

（3）由于資本結構的合理與否會極大影響企業資金管理的成效，對此，管理人員應依據行業特征與管理實況，針對實際需求適時優化自身資本結構。

（4）為有效迎合企業的財務實需，常不可避免地會進行適時的舉債。就資金管理而言，企業更需注重自身的負債結構，通過對其科學、適宜地調整，促進企業長、短期債務比值更趨于適度性。在現實舉債中，企業管理者應正視自身償債能力，嚴格遵循適度原則，特別是資金較緊張的企業，更需對非主營業務等進行系統化把控，以顯著降低自身債務風險。

（5）企業應在國家制度限定下進行合法籌資與信用擔保，堅決規避系列非法籌資渠道，也應避免對私營、外資等企業進行信用擔保，以有效降低相關風險。

3.4 強化資金管控，優化資金運營管理

為優化資金運營管理，企業還應著重處理好存貨、固定資產投資以及應收、應付與預付賬款等內容。

對于應收賬款，企業應強化應收賬款的管理流程，對客戶的資信情況進行調查和評估，建立分工明確、互相牽制、責權分明的應收賬款管理制度，及時高效清理不必要的資金占用狀況，還應保障賒銷制度的規范化，以顯著提升企業資金的回籠。

此外，對于存貨管理，適量的存貨是為了保證生產經營和銷售的需要，但過多的存貨必然占用較多的資金，因此，進行存貨管理的目標就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合，這樣不僅可以提升企業的存貨周轉速率，還極大緩和了存貨資金占用情況。

4 結論

綜上所述，當前國內眾多企業在資金管理方面依舊存在各類現實問題，該類狀況會極大阻滯企業資金管理與常規運營發展，對此，為更好促進企業良性、健康發展，適時選用各類高效的應對要措是十分必要的。

參考文獻：

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