規范完善工作流程提高審計工作效率和質量

□ 王永波

近日，集團公司審計部制定印發了《中國石化審計工作流程與規范（1.0版）》，對審計工作的目標定位、作業流程、操作規范和質量控制要求等進行明確設定，具有較強的針對性、指導性和實用性。它是今后一個時期指導全系統內部審計工作開展，進一步提高審計工作質量，充分發揮內審職能作用，推動中國石化審計工作轉型升級和高質量發展的重要遵循和載體，各級審計部門要在審計實踐中認真貫徹落實。

貫徹落實黨和國家及集團公司黨組對審計工作新要求，健全完善公司治理

在2018年和2019年召開的中央審計委員會第一次、第二次會議上，習近平總書記講話指出：改革審計管理體制，組建中央審計委員會，是加強黨對審計工作領導的重大舉措。要落實黨中央對審計工作的部署要求，做到應審必審、凡審必嚴、嚴肅問責。要拓展審計監督的廣度和深度，消除監督盲區，加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度，加大對經濟社會運行中各類風險隱患揭示力度，加大對重點民生資金和項目的審計力度。

2019年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了新修訂的《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》，強調了黨對審計工作的集中統一領導，明確了要以任中經濟責任審計為主，建立容錯糾錯機制，并就經濟責任審計的主要內容、責任認定和結果運用進行了重新調整。是指導經濟責任審計工作的綱領性文件。

2018年3月，審計署修訂印發了《關于內部審計工作的規定》，對內部審計的領導體制和獨立性要求及建立總審計師制度等進行了明確，新增了5項審計內容，并專門強調了對審計結果的運用。2020年9月，國資委印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》，對進一步完善內部審計領導和管理體制，推動內部審計監督全覆蓋，加快內部審計信息化建設與應用，強化經濟責任審計、專項審計、內控審計、境外審計，壓實整改落實責任等提出了明確具體的要求。

2020年2月，集團公司新一屆黨組特別是張玉卓董事長對審計工作提出新要求，要從以前偏重審計財務會計、收入合規性方面，向檢查公司戰略層面是否到位轉變，強化對黨組重大決策落實情況的審計；要重點對風險內控、內控制度建設有效性等進行審計，重點關注制度特別是高風險領域制度的執行情況。

根據以上情況，新制定的《流程與規范》對審計工作目標和功能定位進行了界定，強調要牢牢把握經濟監督這個定位，圍繞中心服務大局，把貫徹落實習近平總書記重要指示批示精神和國家有關政策措施情況及集團公司黨組（企業黨委）各項部署要求作為內部審計的重點任務和計劃內容，切實履行查錯糾弊、揭示風險、堵塞漏洞和推動問題整改等方面的職能作用。治已病，防未病，為集團公司依法依規治企和高質量發展、防范化解重大經營管理風險、建設世界領先潔凈能源化工公司保駕護航。通過研究制定《流程與規范》，更好地適應當前審計監督工作的新形勢和新要求，確保黨和國家及集團公司黨組各項重大政策措施、決策部署、指示批示精神落到實處。

全面總結審計監督探索實踐，固化轉型升級成果

2019年以來，集團公司審計部新一屆領導班子在認真分析集團公司審計工作現狀和存在的主要問題基礎上，樹立為企業增加價值理念,優化調整審計工作思路和目標，改進審計分部項目組織方式和運行機制，推動審計工作實現了“三個轉變”，即由傳統審計向數字化、網絡化、智能化審計轉變，由現場審計為主向以非現場審計為主轉變，由“橄欖型”審計向“啞鈴型”審計轉變。

全面落實審計組長負責制，改造單一的綜合主審制，實行按專業平行設置專業主審的制度，充分發揮兼職審計專家的作用。做深做實審前調查，大力壓縮現場審計時間，嚴格實施審計項目周報制度，加強過程管控和督導。實施審計報告集體審查制和“兩個當面”“兩個書面”“一個見面”充分征求各方面意見，確保審計報告反映問題證據確鑿、無可辯駁、經得起歷史的檢驗。強力推進“三三五”制審計發現問題的整改，深化審計結果應用，加大對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題推送力度，等等。這些促進審計工作轉型升級的重要舉措和生動實踐已經取得了顯著成效和改革成果，得到了集團公司黨組領導的充分肯定并獲得中國石化第19屆管理現代化創新成果二等獎。

通過研究制定《流程與規范》，可以在深入總結、提煉近兩年來審計部推動審計工作轉型升級實踐經驗的基礎上，把新的理念和成熟經驗做法固化下來形成工作制度，推動全系統進一步提升審計監督的品質和水平。

推動集團公司審計制度落地執行，健全完善內部監督約束機制

2019年下半年至2020年上半年，集團公司審計部著眼于頂層設計，按照精簡效能、實用管用的原則，對原有的58項審計制度進行了全面梳理和系統修訂，形成了全新的“1+11+7”的審計制度體系，即1項綱領性制度（《中國石化內部審計工作規定》）、11項審計管理制度和7項審計業務制度。

新制定的《流程與規范》按照重要性和審計作業程序編制，明確了每一項工作的具體內容、程序步驟、工作方法和有關要求，并附8份流程圖和10份工作模板。融會貫通集團公司19項審計制度，打通了審計業務全流程，將各項制度規定和審計部領導講話精神進一步細化落實到具體的審計作業環節和工作流程節點上，明確了有關工作規范和具體要求，便于審計人員實務操作和審計部門、審計組長把控審計質量，對照檢查工作開展情況和工作深度，規范審計行為，健全完善內部監督激勵約束機制，促進審計人員履職盡責，提升專業技能和水平。