價值鏈視角下企業營運資金管理探討

謝承路

在經濟全球化快速發展的背景下，企業的經營管理理念因受到傳統市場制約而存在著諸多的問題，導致企業資金會出現周轉方面的問題和不足，嚴重制約了企業發展規模，在新時期隨著市場導向轉變為以顧客價值為導向，這就要求企業資金管理營運必須轉型升級，全面優化，確保資金實現可持續發展。通過價值鏈為基礎的資金營運管理模式進行深入研究，對資金結構顯著優化，可以確保企業資金得到合理化管理，提高資金價值鏈的管理水平并形成全新的資金管理模式。

基于價值鏈的企業營運資金管理定義和內容

價值鏈的企業營運資金管理定義

現代資金管理要求結合營運資金管理的內容，通過具體金融工具來增加企業資金的整體營運水平。在價值鏈視角下必須要積極針對企業內部資源的合理配置，確保資金流動效率顯著提高。對不同資金鏈條進行合理優化，在任何時候都能夠全面監控企業的相關業務信息，提高企業價值鏈整體管理效果。對資金進行營運管理，要從空間和時間兩個方面進行分析。將資金價值鏈作為主體，對財務數據信息進行優化整合，推動資金價值鏈的規模不斷擴大，另一方面要積極把握企業營運資金管理的效率，保證資金及時回收，增強價值鏈的創新發展。

基于價值鏈的企業營運資金管理的內容

在企業營運資金管理中，需要針對投資、融資運作等多個方面的資金進行全面統籌規劃，由于當前的營運資金主要以流動資金為主，對資金周轉和使用進行全面監控，企業營運資金管理能夠對企業資金的流動過程進行全面優化整合，還能夠將全部的流動資金作為主要管理對象，按照企業營運資金的預算統籌規劃進行合理控制，在價值鏈視角下需要對企業資金管理策略進行全方面分析，從戰略高度來制定相關的管理目標，增強企業競爭力提高整體水平。主動針對企業內外部價值鏈的優勢進行探索，積極改進企業營運資金管理的方案和管理能力，對企業資金流程進行合理重塑，有效減少企業資金流動產生的不必要資金投入問題，通過科學高效的營運資金管理，來加強企業資金營運的整體水平。

基于價值鏈企業營運資金管理模式的類型

原始管理模式

在原始管理模式下，企業并不注重營運資金管理，通常由人員對資金項目的使用支出、回收進行人工統計。由于這樣的資金管理方式只是簡單的流水賬，沒有對資金的利用效率進行深入的計算與分析，最終使得資金管理效率不高。因為操作簡單內容直觀，而被廣大個體商戶廣泛應用。

粗放管理模式

在企業發展到一定規模后，需要由會計和出納對資金進行核算管理，但會計因受工作職能范圍所限，并不涉及現金管理，使得會計不能具體管理資金。

簡單集中的管理模式

在企業內部通過設立資金使用和周轉管理的部門，保證營運資金獨立管理，盡管表面上能夠起到營運資金管理的作用，但從實際效果來看，對企業內部資金管理并沒有實現科學統籌，造成營運資金的利用效率并不高。

跨平臺資金集中管理模式

運用現代化的信息技術手段，打造跨平臺的營運資金管理系統，可以真正促使企業內部各部門之間的資金利用進行集中處理，確保企業與企業、企業與銀行之間的各項業務資金互聯互通，及時針對企業資金的利用效率進行優化，既可以有效降低企業資金營運成本，又能夠增強資金營運的整體利用效率，保障企業資金更加的安全高效，同時能夠較好規避財務風險問題。

價值鏈理論觀點下的企業營運資金管理模式

企業資金結構優化

在當前企業營業資金管理模式構建中，需要認真分析企業的實際發展情況，通過企業營運資金管理的創新，可以增強企業資金整體利用效率，從而更好實現企業生產經營的最根本目標盈利。積極加強企業資金管理的方法，對潛在問題進行深入的分析，促進企業資金管理水平全面提升，較好提高資金利用效率，全面提升資金管理水平，有效降低企業資金發生風險概率。在網絡經濟時代，各行各業發生了翻天覆地的變化，多個領域都實現了信息化發展，現有財務會計管理工作模式也發生了明顯改變，財務會計工作水平得到了提升，對企業發展起到了非常重要的推動作用，也能夠保證財務信息化建設的整體效果，使會計人員在營運資金管理工作方面獲得更有利的發揮空間，能夠為企業的經營決策提供準確可靠的數據信息，企業管理人員也可以運用財務會計管理系統可以對企業的實際營運情況進行全面分析。運用信息化技術可以促使會計人員之間的溝通更加便捷，保證對各種會計報表進行及時真實編制，提高數據信息的準確性。互聯網技術能夠顯著減少會計人員的工作量，有利于提升會計信息處理的效果。隨著計算機與互聯網的快速發展，會計信息的處理效率得到了提高，但由于網絡具有明顯的開放性、隱匿性，各種不利因素很容易對企業信息帶來安全隱患。目前，我國大多數企業在網絡管理方面還存在不少的問題，極易導致重要的數據信息被泄露。企業的財務數據信息大多數都存儲在計算機內，如果工作人員對業務操作不熟悉，或者是遇到計算機病毒入侵等，就有可能造成信息丟失、泄漏。尤其是一部分會計工作人員缺乏信息保護意識，加大了會計信息的安全風險。

營運資金管理制度不斷完善

當前企業營運資金管理中，如果出現管理模式與實際營運不相匹配，必然會對企業經濟效益造成嚴重的負面影響。為了盡量減少此類事件的發生，企業管理人員要高度重視企業資金營運管理的實際狀況，采取多樣化技術手段，加強企業資金跨平臺管理的能力，保證企業資金數據得到合理處理。在企業營運管理中針對各種不可規避的問題和風險進行判斷，制定完善的風險管理機制，強化資金管理營運水平，從根本上降低企業風險。在企業營運資金管理工作中，要積極保障營運資金管理制度制定更加合理，降低企業發生風險的概率，打造健康的經營管理體系和營運方案，倘若出現企業資金流動率控制不高的問題，或者在資金流動中資金需求量突然大幅度提高，企業營運資金管理人員必須及時與上級部門協調溝通，根據自身的工作經驗和工作要求，進行重點甄別企業經營流動的問題，果斷采取恰當的溝通處理方式，結合自身的工作水平，制定完善的企業資金營運管理方案和應對措施，確保企業資金效率不斷增強。目前，在企業財務會計信息化發展的背景下，應當加強法律法規建設，使得法律法規適應新形勢的發展要求，推動財務會計管理的質量與水平得到提升。國家要積極根據營運資金管理的時代特點，建立健全會計管理法規、準則，保證財務會計管理工作得到有效控制，促進我國營運資金管理會計轉型發展。

網絡經濟背景下，營運資金管理工作發生了顯著變化。要想提高財務會計管理工作的整體質量水平，企業必須重視對財務會計管理人員的專業培訓，讓財務會計管理人員樹立良好的數據存儲意識，保證信息安全，進一步增強企業財務會計人員的風險防范意識，保證工作人員的整體操作水平全面提升；另一方面，積極引入高素質人才，為企業內部的人力資源注入活力，激發會計人員工作的積極性，推動企業財務會計管理工作得到科學高效發展，應當對相關人員進行網絡安全技術培訓，提高其信息安全風險防范能力。在網絡經濟時代背景下，財務會計管理信息系統能夠促進企業財務會計管理與經營管理的有機融合，企業內部財務會計工作在平臺上操作，可提高企業財務會計工作的可信度。企業應加大對軟件和硬件的資金投入，根據自身的發展訴求，引入先進的安全管理技術，確保信息系統運行高效化。在網絡經濟發展的趨勢下，會計信息面臨著全新的問題，要積極加強對數據信息的安全管理，加大軟件和硬件的投入，結合自身實際情況，建立先進的安全管理機制，保證信息系統運行安全穩定，避免受到外部計算機病毒的入侵，導致不必要的經濟損失。在企業財務會計信息監督管理的過程中，企業應對各時期網絡交易活動進行有效約束，同時制定科學有效的法律法規，確保企業財務會計管理問題得到有效改善。此外，還應加強對企業的各種數據信息的應用，發揮各項信息在財務會計管理工作中的現實作用，從而增強企業發展的實力。

創新企業文化

企業文化能夠體現出一個企業的核心價值觀念，但是，當前很多企業卻忽視了企業文化的建設，造成企業管理理念落后，不符合時代發展需要，為此，針對這一情況，必須要重點保障企業文化建設與企業發展特色保持一致，將企業文化滲透到企業的各個環節，增強對人的思想意識觀念引領，在潛移默化中提高個人與組織之間的合作效率，與時俱進地推動企業發展成果。在企業文化建設中，需要堅持不斷追求，提高企業管理的質量與水平，增強企業的適應能力，只有不斷立足實際開拓進取，才能形成具有特色的企業文化，增強企業的發展實力。

結 語

在企業長期發展過程中要積極完善企業營運資金管理模式，采取科學有效的措施，促進企業營運資金管理效率全面提高，通過打造完善的營運資金管理制度，加強企業文化建設，不斷優化企業資金結構，才能夠更好保障企業資金營運管理與企業自身的發展需求相一致，增強企業管理創新的水平。

（廣西壯族自治區自然資源生態修復中心）