ERP環境下的企業財務內部控制

李曼

ERP是企業資源管理計劃，ERP管理系統已經在多個企業中得到應用，良好的ERP環境提高了企業經營的效率。財務管理中，搭建ERP相關管理系統，制訂配套財務內部控制機制，目的就是保障企業財務信息的可靠性，規范企業內的財務分配，完善內部控制，實現資源共享，滿足財務報告預期使用者需求的過程。因此，本文主要探討ERP環境下企業財務內部控制的應用表現。

隨著我國社會經濟的發展，各大企業處于不斷地發展狀態。企業財務內部控制是一項重要的工作，企業財務內部控制中全面落實ERP，有利于強化財務內部控制及管理，保障企業財務內部控制的信息化、規范化。提升企業財務內部控制的水平，激發企業財務控制的活力，進而提高企業的市場競爭力。

一、ERP環境和企業財務內部控制的關系

企業運用ERP進行財務管理時，ERP環境是基礎，企業財務內部控制是保障，兩者是相輔相成，相互促進的，只有兩者共同發力，才能使企業財務管理更科學，才能為企業創造更多的價值。

二、ERP環境和企業財務內部控制的分析

ERP為先進的管理方法，依托互聯網、計算機以及信息技術，構成高效的管理系統，在企業中具有資源優化配置的功能，動態化完成企業資源配置。它可以把現代管理理念融入企業的財務內部控制中，從而統一企業財務管理的各項內容，豐富財務管理的功能，合理銜接企業內的業務及財務信息，有序管理財務信息。

而企業財務內部控制的有效，可以反作用于ERP環境，使得企業資源管理計劃更有科學性、及時性，為決策層提供更有保障的依據。

例如，在企業ERP建設項目的財務管理解決方案中，根據需求報告中的內容，采用國際先進的企業資源管理軟件Oracle EBS 進行搭建，結合該系統功能制訂科學的系統解決方案，再結合其他外圍系統的共同方案設計，制定出符合企業特征的財務內部控制方案，ERP系統負責傳輸企業財務信息，傳輸之后進行整合，財務信息的原始憑證會存儲到系統內，系統會自動匹配并提供對應的記賬憑證，這就提高了財務內部控制的管理效率。在這種ERP環境下更容易掌握各個時間段的財務信息、資金流動，幫助落實成本測算的工作，從而實現在全球統一核算平臺、統一會計核算體系，實現對其下屬核算單位財務的標準統一、規范、準確和及時的管理與分析。在這種統一的財務管控下，可以減少財務風險，提升會計信息質量與及時性，在財務內部控制的過程中，不斷的優化ERP環境，為管理層提供高質量的會計服務與決策支持信息。

三、ERP環境下企業財務內部控制中出現的問題

當前，眾多企業ERP環境下財務內部控制也出現了一些問題，暴露了企業財務管理的缺陷，具體分析如下：

（一）內部控制制度設計不合理

內部控制制度是企業財務內部控制的約束機制，我國企業內部控制中存在著制度設計不合理的問題，直接干預著內部控制制度的應用。例如，企業內部控制受到不良ERP環境的影響，使得企業內部控制過多注重事后處理、局部控制，而忽視了事前預防，甚至有些ERP環境落伍，無法滿足新型財務內部控制的需求，面臨著制度設計不完善，缺乏全面性、針對性的問題。

（二）內部控制制度執行力缺乏有效性

ERP環境下企業財務內部控制缺乏執行意識和執行動力，這樣企業財務內部控制不能正常的實施，影響內部控制流程的科學性，致使企業財務內部控制重槌實現不規范、執行不嚴謹，使得內部控制出現形式主義，不能為ERP環境筑牢基礎提供有力保障。

（三）財務信息風險較高

企業中ERP系統是建立在信息技術與互聯網基礎上的，ERP為企業帶來優勢的同時也增加了財務信息的風險性，比如資源計劃管理軟件漏洞、盜版軟件等，這樣就會很容易丟失企業內的財務信息，再加上防火墻、殺毒軟件不合適，更是會誘發財務信息風險。

（四）監督控制職能偏弱

企業財務內部控制中監督工作屬于重要的工作，而ERP環境下企業財務內部控制出現了監督控制職能偏弱的情況。ERP系統在企業中涉及采購、管理、投資、營銷等多個環節，企業財務管理屬于ERP系統的一部分，企業在ERP環境中如果缺少監督控制職能，就會無法制約財務管理，致使財務管理不規范。

四、ERP環境下企業財務內部控制問題的解決措施

如何讓ERP環境和企業財務內部控制相得益彰，共同為企業財務管理發力，促進企業長久發展，做到以下幾點至關重要：

（一）健全內部控制制度

內部控制制度是企業財務管理中經濟核算的依據，也是指導財務工作必不可少的內容。ERP環境下企業需根據需求，結合內外部環境健全內部控制制度，發揮內部控制制度的引導和保障作用，確保企業財務內部控制在ERP環境下的可靠性、實用性。企業從ERP環境出發，結合報告需求，調整內部控制制度，保證內部控制制度的針對性以及可操作性，規范好內部控制的格式。

（二）提高內控的執行力

企業財務內部控制在ERP的資源計劃中提出提高內控執行力的要求，全面提高內部控制的執行力。企業自身應該提高對內部控制執行力的重視度，要求全體員工投入到財務內部控制的相關工作中，制定內部控制的實施方法，確保內部控制能有效應用到財務管理中。企業ERP環境下內部控制具有權威性，這樣才能預防內部控制過于形式化。

（三）落實信息安全技術

信息安全技術是ERP環境下企業財務內部控制中不能缺少的技術。第一，企業在ERP環境下要以ERP軟件公司內研發的軟件為基礎，適當調整ERP軟件的結構、業務模式，目的就是提高軟件的安全性能，確保軟件具有信息保密的作用;第二，在企業財務內部控制工作中，建議只安裝與ERP系統相關的軟件，定期組織軟件的維護及電腦殺毒，工作人員備份ERP系統內的財務信息，發揮信息安全技術的作用。企業財務內部控制中必須為ERP系統提供安全的運行環境，由此才能保障ERP系統在企業財務內部控制中的安全性。

（四）強化監督控制職能

企業在ERP環境中專門圍繞財務內部控制工作實行監督控制，強化監督控制職能，保障企業內財務管理的規范性、透明度。ERP環境下企業財務內部控制中需構建崗位責任制度，明確出所有工作人員的職能以及內在聯系，發揮監督控制職能相互制約、相互約束的作用，全面落實財務審計工作，確保企業內財務管理的合理性。

五、ERP環境下企業財務內部控制的幾點強化措施

本文列舉了企業在ERP環境下針對財務內部控制提出的幾點強化措施，加強企業內部控制的財務分配，具體措施如下：

（一）分割職能部門，實行輪崗制度

企業財務內部控制中應分割職能部門，采取輪崗制度強化財務的內部控制。企業財務內部控制中分割職能，這樣能夠健全企業財務內部管理的環境，排除內部因素對企業財務的影響。ERP環境下企業對資金管理的準確度以及財務分配合理性要求極高，分隔職能部門并輪崗，這樣能夠規范好財務組織工作。ERP管理系統在企業財務內部控制中，根據業務流程有效的分割職能，劃分好企業財務內部控制中的工作模塊，這樣工作人員在各自的業務模塊組織相關的業務流程，高效地完成財務核算、管理，這種財務管理模式簡化了內部控制的工作流程，優化企業的財務管理的水平。企業財務內部控制在ERP環境下分隔職能部門，實行輪崗制度，這樣提高了內部控制的強度。企業財務內部控制受ERP管理系統的影響還需調整內部崗位，尤其是讓財務人員有實際的操作權限，落實崗位管理工作，滿足企業財務內部控制的基本需求。

（二）樹立安全意識，落實安全控制

企業財務內部控制中應該樹立財務安全意識，落實有效的安全控制措施，保護好企業內的財務信息。企業運營信息化的過程中，財務信息容易出現丟失或者惡意篡改的情況，無法保障財務信息的安全性、準確性，一旦財務信息丟失就會直接影響財務內部控制。ERP環境中企業財務內部控制存在著一些風險，這些風險是影響財務內部控制的主要因素，常見的風險有財務數據被入侵的病毒破壞、財務數據不能正常讀取、備份的財務信息異常以及非法入侵。ERP環境下，企業財務內部控制中要做好財務安全的工作，首先企業應該具備足夠安全的數據庫，同時實行數據庫備份工作，定期組織數據保護工作，一定要構建具有自動備份的機制，采用身份認證技術提高數據存儲及備份的安全性;然后在企業內部的財務管理系統中設置權限，達到權限條件之后才可以進入到管理系統中，權限標準達到以后財務人員才能執行財務操作，確保企業中所有財務操作均符合標準，均為合法行為;最后是企業財務數據流通過程的數據加密，加密流通的數據，才能確保財務安全保護的強度，財務內部控制嚴格按照安全技術執行，預防數據被惡意修改。

（三）構建配套機制，實現信息共享

ERP環境改變了企業財務內部控制的狀態，很多財務信息在ERP環境下有著更多的作用，企業財務內部控制中所有的信息都有重要的作用，因此企業財務內部控制中應該構建配套機制，目的就是實現財務信息的共享，高效地實現內部控制。，一方面企業在ERP環境下應構建溝通機制，可以打造財務內部控制管理系統，這樣企業財務內部控制時財務人員只需要登錄管理系統就能查看到所有屬于自己權限范圍內的信息，上級財務管理人員也能隨時登錄系統查看企業財務內部控制的相關信息，了解企業內部的狀況，企業內的員工也要登錄系統，一來明確企業的財務信息，二來明確自己的工作內容;另一方面企業在構建配套機制時要注重流程IT的配套技術，及時解決控制過程中出現的技術漏洞，確保財務信息流通的準確性、及時性，幫助企業順利開展財務內部控制，保障各級信息之間存在信息交換的前提條件，全部部門配合企業內財務部門實行內部控制，提高財務內部控制的水平。

六、結語

科學的財務內部控制保障了財務管理的有效性，幫助規劃企業內部的財務資源，優化企業ERP環境;良好的ERP環境對企業財務管理產生著巨大的影響，企業財務資源管理計劃的科學制定，為決策者提供可靠的前提，是企業財務內部控制有效制訂和運行的基礎。提高對新時代新形式下企業財務管理的重視度，提升業財融合的水平，確保企業內財務資產的規范運轉，滿足財務報告預期使用者的需求，體現了ERP環境下企業財務內部控制的重要性。

（作者單位：蘇交科集團股份有限公司宿遷分院）