中小銀行機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型探索

◆潘鋒利 鄧瑋舛 賴(lài)婷婷 李倩文/佛山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

信用風(fēng)險(xiǎn)也被稱(chēng)為違約風(fēng)險(xiǎn)，是借款人因種種原因，不愿或無(wú)力履行合同而構(gòu)成違約，致使銀行遭受損失的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行與生俱來(lái)的一種風(fēng)險(xiǎn)，也是最重要最復(fù)雜的一種風(fēng)險(xiǎn)。

一、中小銀行機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)

中小銀行機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)源于銀行各類(lèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。從中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，2018年12月末至2021年6月末，中小銀行機(jī)構(gòu)人民幣各類(lèi)貸款余額由62.86萬(wàn)億元逐年增長(zhǎng)至90.45萬(wàn)億元，占中小銀行機(jī)構(gòu)各類(lèi)資金運(yùn)用的比例由54.72%逐年上升至60.45%，是中小銀行機(jī)構(gòu)主要資金運(yùn)用資產(chǎn)，也是中小銀行機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。此外，債券投資余額由18.39萬(wàn)億元逐年增長(zhǎng)至26.95萬(wàn)億元，占中小銀行機(jī)構(gòu)各類(lèi)資金運(yùn)用的比例由16.01%逐年上升至18%，是中小銀行機(jī)構(gòu)第二大資金運(yùn)用資產(chǎn)，也是中小銀行機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)的第二大來(lái)源。具體詳見(jiàn)表1。

表1 單位：萬(wàn)億元

二、中小銀行機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在原因

（一）公司治理不完善

諸多中小銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，其背后的根源在于公司治理失靈。中小銀行機(jī)構(gòu)普遍存在股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理以及股東不作為、亂作為的問(wèn)題，“內(nèi)部人控制”和“大股東控制”兩大公司治理頑疾同時(shí)出現(xiàn)，導(dǎo)致形式上的公司治理架構(gòu)和機(jī)制基本失靈，給各類(lèi)違法違規(guī)和舞弊行為提供了滋生土壤和寬松環(huán)境。一些中小銀行機(jī)構(gòu)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易向大股東或利益相關(guān)者傳輸利益，大量資金被占用，長(zhǎng)期無(wú)法回籠，導(dǎo)致嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營(yíng)理念及信貸文化偏離

一些中小銀行機(jī)構(gòu)仍抱有“規(guī)模至上”的發(fā)展思想，為追求短期效益，經(jīng)營(yíng)理念偏離審慎、合規(guī)、穩(wěn)健、持續(xù)有效的發(fā)展軌道，短期行為嚴(yán)重，重業(yè)務(wù)、輕管理，重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有形成良好、健康的信貸文化，如一些中小銀行機(jī)構(gòu)熱衷于壘大戶(hù)，信貸集中度問(wèn)題突出，隱藏嚴(yán)重信用風(fēng)險(xiǎn)。2019年以來(lái)的幾起中小銀行風(fēng)險(xiǎn)事件，就是這些機(jī)構(gòu)之前脫離外部環(huán)境和自身能力約束、盲目追求規(guī)模和利潤(rùn)增長(zhǎng)所造成的結(jié)果。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

長(zhǎng)期以來(lái)，中小銀行機(jī)構(gòu)采用簡(jiǎn)單的打分法，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，雖采取定性與定量相結(jié)合的分析方法，但在指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重比例的分配上仍比較落后，對(duì)借款人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)大多參考客戶(hù)經(jīng)理的主觀判斷，使得借款人評(píng)級(jí)結(jié)果不能反映客戶(hù)的信用狀況，缺乏對(duì)不同等級(jí)客戶(hù)違約概率和違約損失的評(píng)估。此外，由于信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，信用資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)在數(shù)據(jù)系統(tǒng)性、真實(shí)性、及時(shí)性和一致性方面都存在不足，未能及時(shí)對(duì)客戶(hù)信用狀況發(fā)生變化或出現(xiàn)惡化前的一些征兆作出判斷，并發(fā)出預(yù)警，及時(shí)采取相應(yīng)措施妥善處置。

（四）產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在漏洞

以客戶(hù)為中心是當(dāng)前銀行信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)主流趨勢(shì)，但部分中小銀行機(jī)構(gòu)在開(kāi)展信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)或創(chuàng)新時(shí)，過(guò)于追求手續(xù)方便、簡(jiǎn)捷、快速，而忽視了對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的把控，導(dǎo)致產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在重大缺陷，埋下信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。這種現(xiàn)象在互聯(lián)網(wǎng)信貸產(chǎn)品中尤為突出。

（五）從業(yè)人員道德風(fēng)險(xiǎn)

從審計(jì)揭示的問(wèn)題來(lái)看，有相當(dāng)一部分是操作不合規(guī)導(dǎo)致的。一是個(gè)別機(jī)構(gòu)高管以權(quán)謀私、以貸牟利、帶頭違規(guī)，利用職務(wù)便利違規(guī)審批發(fā)放貸款，給銀行信貸資產(chǎn)造成巨大損失。二是有些中小銀行機(jī)構(gòu)信貸管理混亂、員工行為管理缺失，給經(jīng)辦人員違法違規(guī)行為提供可乘之機(jī)，對(duì)客戶(hù)提供的虛假資料或存在的明顯風(fēng)險(xiǎn)不反映、不揭示，甚至內(nèi)外勾結(jié)、損公肥私。

三、中小銀行機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)實(shí)踐

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的目標(biāo)

資產(chǎn)安全是中小銀行機(jī)構(gòu)最根本的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注影響銀行各項(xiàng)資產(chǎn)安全的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)因素，為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)提供確認(rèn)和咨詢(xún)服務(wù)。因此，我們將信用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)定義為，通過(guò)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展審計(jì)，為中小銀行機(jī)構(gòu)建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在有效識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面提供支持，將信用風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，提升信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重點(diǎn)

近年來(lái)，“一行兩會(huì)”均提出互聯(lián)網(wǎng)金融、房地產(chǎn)金融是信用風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域。中小銀行機(jī)構(gòu)在實(shí)施轉(zhuǎn)型過(guò)程中，互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)成為大多數(shù)中小銀行機(jī)構(gòu)重點(diǎn)業(yè)務(wù)。此外，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，債券投資也逐漸成為中小銀行機(jī)構(gòu)的重要資產(chǎn)形式和收入來(lái)源。因此，中小銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)始終圍繞監(jiān)管政策重點(diǎn)以及本機(jī)構(gòu)改革發(fā)展目標(biāo)、任務(wù)和中心工作，切實(shí)把握審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)貸款、房地產(chǎn)貸款、信用債券投資等業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

1.互聯(lián)網(wǎng)貸款。2020年7月17日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)貸款管理暫行辦法》要求，互聯(lián)網(wǎng)貸款資金用途應(yīng)當(dāng)明確、合法，不得用于購(gòu)房、股票、債券、期貨、金融衍生品、資產(chǎn)管理產(chǎn)品、固定資產(chǎn)和股本權(quán)益性投資等。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的反欺詐機(jī)制，防范冒充他人身份、惡意騙取銀行貸款的行為，保障信貸資金安全。因此，中小銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)貸款借款人和借款用途真實(shí)性。

2.房地產(chǎn)行業(yè)貸款。從商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的角度看，目前房地產(chǎn)市場(chǎng)存在的突出問(wèn)題有：發(fā)放虛假房地產(chǎn)消費(fèi)信貸，向不具備資質(zhì)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商發(fā)放貸款，發(fā)放的流動(dòng)資金貸款被挪用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等。因此，中小銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注個(gè)人住房按揭貸款管理和住房消費(fèi)信貸政策落實(shí)情況，以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款管理情況。

3.信用債投資。信用債是依托企業(yè)信用發(fā)行的債券，其風(fēng)險(xiǎn)主要取決于發(fā)行主體經(jīng)營(yíng)和管理好壞。對(duì)歷史違約主體的研究分析發(fā)現(xiàn)，違約概率較大企業(yè)一般都具備“業(yè)務(wù)擴(kuò)張激進(jìn)但盈利能力未有顯著改善”“主體存在大存大貸”“股東成分比較虛”“債務(wù)負(fù)擔(dān)重”等特征。因此，中小銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注債券發(fā)行主體經(jīng)營(yíng)狀況，如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力和企業(yè)股東股權(quán)結(jié)構(gòu)等。

四、中小銀行機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型探索

（一）構(gòu)建大數(shù)據(jù)模型的基礎(chǔ)

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)種類(lèi)和業(yè)務(wù)量不斷增多，各類(lèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)也不斷積累，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)多樣化，這些變化改變了我們以往的審計(jì)環(huán)境，對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了挑戰(zhàn)。這些海量數(shù)據(jù)往往是分散存放、跨系統(tǒng)、跨數(shù)據(jù)庫(kù)的，僅僅依靠人工處理顯然不可能，亟需搭建一個(gè)統(tǒng)一的審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)這些分散的、海量的、多樣的綜合數(shù)據(jù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)和分析，為審計(jì)人員建模分析提供基礎(chǔ)。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐下，對(duì)海量的系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析成為了可能，也為提高內(nèi)部審計(jì)工作成效提供了新的契機(jī)。

（二）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域建模思路

1.資金交易類(lèi)模型。該類(lèi)模型主要根據(jù)中小銀行機(jī)構(gòu)賬戶(hù)資金可追蹤的特點(diǎn)，從客戶(hù)的資金流水提取相關(guān)疑點(diǎn)線(xiàn)索。

模型一：互聯(lián)網(wǎng)貸款用途合規(guī)性模型。

由于存在一些借款人將互聯(lián)網(wǎng)貸款挪用于購(gòu)房、炒股、還貸等現(xiàn)象，貸款用途不真實(shí)。審計(jì)可以通過(guò)調(diào)取借款人的活期賬戶(hù)交易明細(xì)，跟蹤互聯(lián)網(wǎng)貸款資金流向，關(guān)注放款后，借款人活期賬戶(hù)的交易對(duì)手名稱(chēng)或摘要信息含有“投資”“首付”等字眼的互聯(lián)網(wǎng)貸款。尋找此類(lèi)線(xiàn)索的模型構(gòu)建步驟如下：（1）調(diào)取“互聯(lián)網(wǎng)貸款明細(xì)”，提取借款人名稱(chēng)、貸款賬號(hào)、貸款金額、發(fā)放日期等；（2）調(diào)取“貸款賬戶(hù)交易明細(xì)”，提取借款人用于放款的活期賬戶(hù)賬號(hào)；（3）調(diào)取“個(gè)人活期交易明細(xì)”，提取交易對(duì)手名稱(chēng)含“基金、理財(cái)、地產(chǎn)、置業(yè)、中介、投資”等字眼，或交易摘要含“基金、理財(cái)、首期、首付、房款、中介、投資、股票、黃金、銀轉(zhuǎn)證、證券、資本金、融資、還款、借款、股金、入股”等字眼的個(gè)人賬戶(hù)活期交易明細(xì)；（4）提取互聯(lián)網(wǎng)貸款發(fā)放后，借款人活期賬戶(hù)交易明細(xì)含有上述特殊字眼的互聯(lián)網(wǎng)貸款明細(xì)。

該模型運(yùn)行結(jié)果舉例：2020年6月28日,謝某結(jié)算賬戶(hù)獲得某銀行發(fā)放的一筆15萬(wàn)元互聯(lián)網(wǎng)貸款，次日謝某上述賬戶(hù)向王某賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬12萬(wàn)元，摘要為“謝某首期購(gòu)房款”。

模型二：虛假住房按揭貸款模型。

隨著我國(guó)住房金融業(yè)務(wù)的不斷規(guī)范，小規(guī)模、低資質(zhì)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商已經(jīng)很難獲得開(kāi)發(fā)性貸款，為了解決資金短缺問(wèn)題，一些開(kāi)發(fā)商采用假按揭來(lái)惡意套取銀行的個(gè)人住房信貸資金。審計(jì)可以通過(guò)調(diào)取按揭貸款借款人的活期賬戶(hù)交易明細(xì)，跟蹤按揭貸款的還款資金來(lái)源，關(guān)注還款資金是源于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的股東、法人代表、財(cái)務(wù)等人員的個(gè)人按揭貸款明細(xì)。尋找此類(lèi)線(xiàn)索的模型構(gòu)建步驟如下：（1）調(diào)取“個(gè)人按揭貸款明細(xì)”，提取借款人名稱(chēng)、貸款賬號(hào)、貸款金額、放款日期等；（2）調(diào)取“貸款賬戶(hù)交易明細(xì)”，提取借款人用于放款的活期賬戶(hù)賬號(hào)；（3）調(diào)取“個(gè)人活期交易明細(xì)”，提取按揭貸款資金流向的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)名稱(chēng)和還款資金來(lái)源的交易對(duì)手賬戶(hù)名稱(chēng)；（4）調(diào)取“對(duì)公客戶(hù)信息表”，提取房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的法人代表、股東、財(cái)務(wù)等人員的姓名；（5）提取還款資金來(lái)源的交易對(duì)手賬戶(hù)名稱(chēng)與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的法人代表、股東、財(cái)務(wù)人員等一致的個(gè)人按揭貸款明細(xì)。

該模型運(yùn)行結(jié)果舉例：2020年6月，某銀行向劉某發(fā)放住房按揭貸款100萬(wàn)元，受托支付給某房地產(chǎn)公司；2020年7月至12月，劉某歸還按揭貸款本息合計(jì)5萬(wàn)元，還款資金由該房地產(chǎn)公司法人代表陳某個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)入。

模型三：經(jīng)營(yíng)性貸款流入房地產(chǎn)領(lǐng)域模型。

一些企業(yè)和個(gè)人違規(guī)將經(jīng)營(yíng)用途貸款投向房地產(chǎn)領(lǐng)域問(wèn)題突出，影響房地產(chǎn)調(diào)控政策效果，一旦房地產(chǎn)市場(chǎng)或政策發(fā)生較大變化，可能導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)，從而引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)可通過(guò)調(diào)取借款人及其四手以?xún)?nèi)交易對(duì)手的活期賬戶(hù)交易明細(xì)，關(guān)注放款后借款人活期賬戶(hù)四手以?xún)?nèi)的交易對(duì)手名稱(chēng)含有“房地產(chǎn)”“置業(yè)”“物業(yè)開(kāi)發(fā)”等字眼的經(jīng)營(yíng)性貸款明細(xì)。尋找此類(lèi)審計(jì)線(xiàn)索的模型構(gòu)建步驟如下：（1）調(diào)取“經(jīng)營(yíng)性貸款明細(xì)”，提取借款人名稱(chēng)、貸款賬號(hào)、貸款金額、放款日期等；（2）調(diào)取“貸款賬戶(hù)交易明細(xì)”，提取借款人活期賬戶(hù)賬號(hào)；（3）調(diào)取“個(gè)人活期交易明細(xì)”和“對(duì)公活期交易明細(xì)”，提取借款人貸款資金流向和還款資金來(lái)源的交易對(duì)手名稱(chēng)（四手以?xún)?nèi)）；（4）提取借款人貸款資金流向和還款資金來(lái)源的交易對(duì)手名稱(chēng)含有“房地產(chǎn)”“置業(yè)”“物業(yè)開(kāi)發(fā)”等字眼的經(jīng)營(yíng)性貸款明細(xì)。

該模型運(yùn)行結(jié)果舉例：2020年6月，某銀行向A公司發(fā)放經(jīng)營(yíng)性貸款1000萬(wàn)元，受托支付給B貿(mào)易公司后，流入C房地產(chǎn)公司；2020年7月至12月，A公司還本付息合計(jì)500萬(wàn)元，還款資金由C房地產(chǎn)公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)入。

2.制度執(zhí)行類(lèi)模型。該類(lèi)模型主要是從制度的設(shè)計(jì)及執(zhí)行出發(fā)，尋找制度的設(shè)計(jì)缺陷或執(zhí)行中的問(wèn)題。

模型一：異地互聯(lián)網(wǎng)貸款模型。

在中小銀行機(jī)構(gòu)異地監(jiān)督困難的情況下，借款人極有可能利用銀行監(jiān)督不力的空隙拖欠貸款，出現(xiàn)各種違約行為。互聯(lián)網(wǎng)貸款監(jiān)管政策要求開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)的地方法人銀行，應(yīng)服務(wù)于當(dāng)?shù)乜蛻?hù)，不得跨注冊(cè)地轄區(qū)開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)。審計(jì)可以通過(guò)調(diào)取互聯(lián)網(wǎng)貸款借款人的身份證件信息和居住地址信息，提取借款人的戶(hù)口地址和居住地址均在本銀行注冊(cè)地轄區(qū)外的互聯(lián)網(wǎng)貸款明細(xì)。尋找此類(lèi)線(xiàn)索構(gòu)建的模型步驟如下：（1）調(diào)取“互聯(lián)網(wǎng)貸款明細(xì)”，提取借款人名稱(chēng)、貸款賬號(hào)、貸款金額、發(fā)放日期等；（2）調(diào)取“個(gè)人客戶(hù)信息表”，提取個(gè)人客戶(hù)身份證地址與居住地址；（3）提取身份證地址、居住地址均在本銀行注冊(cè)地址轄區(qū)外的互聯(lián)網(wǎng)貸款明細(xì)。

該模型運(yùn)行結(jié)果舉例：2020年6月，廣東省佛山地區(qū)某銀行向劉某發(fā)放互聯(lián)網(wǎng)貸款20萬(wàn)元，劉某身份證地址為湖南省長(zhǎng)沙市，居住地址為廣東省肇慶市。

模型二：高風(fēng)險(xiǎn)信用債投資模型。

中小銀行機(jī)構(gòu)過(guò)于依賴(lài)外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)信用債發(fā)行主體評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)結(jié)果，銀行內(nèi)部缺少對(duì)信用債發(fā)行主體經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)調(diào)查分析，導(dǎo)致對(duì)發(fā)債主體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不到位。審計(jì)可通過(guò)調(diào)取信用債發(fā)行主體的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)（如資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)）、信用評(píng)級(jí)和相關(guān)負(fù)面信息，提取發(fā)行主體資產(chǎn)負(fù)債率高、凈利潤(rùn)大幅減少、信用評(píng)級(jí)下降、主要股東變更、主要高管人員離職的信用債明細(xì)。尋找此類(lèi)線(xiàn)索的模型構(gòu)建步驟如下：（1）調(diào)取“信用債投資臺(tái)賬”，提取債券代碼、債券名稱(chēng)、發(fā)行主體、投資日期等；（2）調(diào)取信用債發(fā)行主體兩年以上的資產(chǎn)、負(fù)債、凈利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，提取發(fā)行主體資產(chǎn)負(fù)債率高于80%且呈上升趨勢(shì)、凈利潤(rùn)大幅下降的信用債明細(xì)；（3）調(diào)取Wind咨詢(xún)信息，提取發(fā)行主體信用評(píng)級(jí)下調(diào)或已暴露其他負(fù)面信息的信用債明細(xì)。

該模型運(yùn)行結(jié)果舉例：2020年10月，某銀行投資F公司發(fā)行的公司債5000萬(wàn)元；2019年末，F(xiàn)公司資產(chǎn)負(fù)債率80%，較2018年末上升20個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-2000萬(wàn)元，較2018年減少3000萬(wàn)元；F公司未披露2019年度報(bào)告，主體評(píng)級(jí)由AA+下調(diào)為AA。

五、大數(shù)據(jù)背景下信用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型構(gòu)建的展望

（一）完善軟硬件平臺(tái)建設(shè)，提升數(shù)據(jù)信息質(zhì)量

中小銀行機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型成功有效的運(yùn)行離不開(kāi)軟硬件平臺(tái)和數(shù)據(jù)的支持，但目前審計(jì)軟硬件平臺(tái)建設(shè)跟不上審計(jì)業(yè)務(wù)需求，數(shù)據(jù)缺失等數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題也直接影響模型的運(yùn)行效果，所以審計(jì)人員需要一個(gè)能夠支撐海量數(shù)據(jù)處理的、兼具專(zhuān)業(yè)性和易用性的工作平臺(tái)，以及收集高質(zhì)量的數(shù)據(jù)信息，才能高效率開(kāi)展數(shù)據(jù)分析與建模。

（二）加強(qiáng)綜合性人才培養(yǎng)，提升模型開(kāi)發(fā)能力

構(gòu)建審計(jì)模型，需要既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的綜合人才支撐，但目前中小銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)與技術(shù)融合不夠，要么只懂業(yè)務(wù)不懂技術(shù)，要么只懂技術(shù)不懂業(yè)務(wù)，直接影響審計(jì)模型開(kāi)發(fā)。因此，中小銀行機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，只有熟悉業(yè)務(wù)行為和數(shù)據(jù)特征，掌握數(shù)據(jù)庫(kù)工具，才能更好將審計(jì)思路和方法通過(guò)邏輯關(guān)系體現(xiàn)出來(lái)，將審計(jì)經(jīng)驗(yàn)通過(guò)數(shù)字語(yǔ)言固化下來(lái)轉(zhuǎn)化為審計(jì)模型。

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老河口市審計(jì)局積極開(kāi)展“爭(zhēng)當(dāng)漢江環(huán)保衛(wèi)士”主題環(huán)境保護(hù)志愿公益活動(dòng)，組織志愿者拾撿、清掃江堤邊的垃圾，以實(shí)際行動(dòng)保護(hù)漢江江邊環(huán)境，引導(dǎo)社會(huì)群眾增強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)意識(shí)。

（王飛 程志潤(rùn) 攝影報(bào)道）