內部稅務審計對企業稅務管理的重要作用

李世淑

摘 要：內部審計制度是保障現代企業正常運轉與健康發展的基礎制度之一，而稅務管理則是企業加強納稅管理的主要途徑。特別是內部稅務審計制度的制定與完善，不僅可以進一步強化部門與單位的內控制度，大大提升稅務管理的效率，同時也能夠進一步增強企業競爭的軟實力?；诖耍疚恼轮饕槍炔慷悇諏徲媽ζ髽I稅務管理的重要作用展開了深入的剖析。

關鍵詞：內部稅務審計;企業稅務管理;重要作用

據相關調查數據顯示，我國近兩年來的民營私企稅收比重已經超過了50%，部分經濟發展較快的地區，其民營私企稅收甚至高達76.2%，該數據可以直接反映出不同地區的財政稅收與健康情況。因此，稅收會在某種程度上影響到企業自身的發展。在這種形勢下，要想有效推動企業的健康發展，就要充分發揮內部稅務審計在稅務管理中的重要性作用，以此來大大提升企業稅務管理的規范化水平，促使企業早日實現精細化管理。

1內部稅務審計對企業稅務管理的重要作用

1.1全面了解企業的情況

內部審計主要是要求相關工作人員，按照上級部門所下達的審計通知書來搜集有關信息，并對其實施對比分析。同時也要通過查閱報表來完成查賬與取證工作。其中最為重要的環節就是審查會計核算工作，以此來更加準確的籌劃稅金[1]。在這一過程中，審計人員可以獲取到大量與企業相關的信息，例如銷售成本、銷售收入與凈利潤等。而稅務管理則要求工作人員掌握與企業相關的信息。由此可知，內部稅務審計可以直觀反映出企業的發展狀況，為稅務管理工作奠定良好的信息基礎。

1.2提高稅務監管能力

依托于我國現有的法律，內部稅務審計可以對企業的運營狀況與管理現狀進行有效的監督，以此來減少企業的暗箱操作，避免市場秩序發生混亂。與此同時，內部稅務審計作為現代企業一種必要的管理行為，不僅可以對企業稅收信息實施高密度的監督，還能夠對企業財務實施全方位的管理，及時發現企業稅務方面所存在的問題。另外，要想充分發揮內部稅務審計的積極作用，企業還需具備良好的自查能力，以便在內部稅務審計的輔助下，進一步提升稅務管理的成效[2]。例如，當原料采購這一環節的財務報表出現了紕漏，內部稅務審計過程中就可以發現，并進行糾正，以此來大大提高企業財務信息的可靠性與準確性。

1.3有效規避稅務風險

1.3.1規避信用風險

內部稅務審計不僅可以對企業的納稅流程進行嚴格的審查，同時也能夠依托于法律，督促企業積極履行好自身的稅務管理職責，以便其稅務管理工作混亂而遭受到稅務部門的處罰，影響到企業整體的信譽度。另外，企業內部稅務審計與稅務管理的結合還能夠幫助企業合理降低稅負，提升其獲利空間。為此，企業要想持續保持與不斷提升信用等級，就要依法按時納稅，并借助自身的信用等級去贏取更多的經濟效益與社會效益。

1.3.2規避涉稅風險

內部稅務審計作為企業的一種管理行為，還具備一定的風險防控能力，可以明確提示企業稅務信息中可能存在的風險，并且能夠幫助企業制定有效的稅務風險處理方案[3]。與此同時，企業的稅務風險越低，就表示企業的風險預控能力越強，財務管理水平越高，因此就可以幫助企業有效的規避涉稅風險。

2內部稅務審計制度實施的有效途徑探析

2.1強化稅務風險管理

在企業發展過程中，稅務風險管理是必須要面對的問題之一。首先，要想有效管控稅務風險，就要高度重視企業的內部稅務審計，不斷健全與完善內部稅務審計制定。其次，站在稅務審計的角度來講，強化稅務部門的監管職能，采取積極措施來規避風險是企業當下面臨的重要問題。同時，由于企業稅務風險的產生是多個因素共同導致的，因此就要采取有針對性的措施來對稅務風險發生的概率進行分析。例如，制定風險應對措施，轉移風險，這些方法均可以有效強化企業的稅務風險管理。

2.2增強稅務成本控制

站在稅務成本的立場上來看，企業若能夠實現稅務管理與內部審計制度的結合，就可以進一步增強風險控制的有效性，并且能夠更加合理的審計與控制稅務成本。在當前背景下，企業開展稅務管理的主要內容就是要想明確稅務關系，利用納稅這一環節來合理減輕企業的稅務負擔[4]。除此之外，在開展稅務管理的各項活動時，一定要明確該項工作的開展是以實現企業健康可持續發展為基礎的，并通過制定嚴格的規章制度、規范與優化稅收流程、提高人員素質等一系列措施來進一步減輕稅務。

2.3制定完善的管理問責制

在當前背景下，制定與完善合理的管理問責制度，可以對稅務管理人員與內部審計人員的崗位實施更加有效的監督。站在問責制度自身的實際作用來看，一方面，該項制度可以重新塑造，甚至是進一步強化稅務審計管理人員的責任意識，大大提升企業內部稅務審計工作的質量;另一方面，管理問責制度還能夠有效降低企業開展稅務管理工作的成本，從根本上保障企業的經濟效益。目前，要通過多個途徑來對企業現有的問責制度進行完善。例如，可以采用抽查的方式或者是設立檢舉的形式來進一步加強稅務審計管理工作的質量監督[5]，并在明確個人責任基礎上，通過系統的體制做出更加嚴格的規定，并要認真落實好相應的懲治制度，特別是要嚴肅處理違反制度與法律的工作人員，以此來進一步發揮內部稅務審計在企業稅務管理中的積極作用。

結束語

總而言之，內部稅務審計作為企業加強內控管理的有效途徑之一，不僅可以提高企業稅務管理的效率與質量，為稅務管理提供有價值的信息，同時也能夠有效規避稅務風險，控制稅務成本，進一步提升企業的綜合競爭實力與經濟效益。為此，企業要高度重視內部稅務審計工作，不斷加強稅務風險管理，完善管理問責制度，以此來有效促進企業內部審計與稅務管理的結合，推動企業健康發展。

參考文獻：

[1]王銳麗.內部稅務審計對企業的稅務管理的重要作用[J].現代經濟信息，2019，（16）：277.

[2]韓勇.試論內部稅務審計對企業稅務管理的重要作用[J].中國集體經濟，2020，（30）：96-97.

[3]李夢怡.淺談內部稅務審計對企業內部管理的重要性[J].現代商業，2020，（3）：143-144.

[4]蔡金福.淺談稅務會計師在現代企業財務管理中的重要作用[J].商場現代化，2014，（6）：150-151.

[5]林偉雄.加強企業內部稅務審計防范企業稅務風險[J].財會學習，2019，（3）：129，131.

（涼山州商業銀行股份有限公司）