淺議"營改增"對企業稅收的影響

劉孜

關鍵詞：“營改增”;企業稅收;影響;稅收籌劃;建議

稅收最終被應用到政府的日常運轉中，在過去，我國的稅收政策存在有一定的滯后性，不利于稅收的合理化發展，因此當下稅收政策也有變化，企業的稅收成本在逐步下降，而且經濟效益也有明顯提升。新時代背景下，國家重視可持續發展，企業作為我國經濟發展中的基本助力，在“營改增”稅后的改革下也有效增強了可持續發展能力，并且在“營改增”后，稅收管理更加精細化，使得企業稅收得到了規范，總的來看，“營改增”對企業稅收的影響中除積極影響外，也使得企業的稅收籌劃工作面臨較大難度，這便是對企業的消極影響。

一、“營改增”對企業財務稅收的影響

（一）降低了企業經營成本

“營改增”下，給我國企業的發展提供了助力，尤其是一些中小企業，經過“營改增”下背景下對企業稅收影響的調查分析來看，最直接的影響便是降低了企業經營成本[1]。在傳統稅收模式下，由于稅收模式有一定的滯后性，使得其整體精細化程度不夠，因此可能會有稅收管理不科學的問題，甚至會有重復納稅的情況。目前在“營改增”下，這一稅收問題得到了有效解決，其不僅可以促使基本社會服務工作的有效進行，同時企業在生產經營過程中可以通過銷項稅款來減少征稅，同時對于差額部分的增值稅則需自行繳納，如此一來企業的經營成本能夠有效降低，使得多數企業不再需要為營業稅的繳納而發愁，這同時也有助于促進企業的發展，讓企業重新煥發活力。

（二）加強了企業經營類資產管理

目前，“營改增”稅收的實施也有助于加強企業經營類資產管理。近年來，在全球化趨勢的影響下，世界各國之間的經濟聯系愈加密切，而且我國作為世界上的大國之一，與其他各國的經濟聯系非常之多，許多企業屬于外向型企業，在實際發展中其整體經營水平與世界經濟環境密切相關，然而在多數情況下，不僅要面對國內其他企業的競爭，同時更要注重世界市場上的競爭[2]。而且在當前時代背景下，大多數企業的資產管理相對不足，甚至是并未能夠重視資產管理，一旦面臨經濟上的問題，極有可能會給企業帶來極大的經濟危機。通過“營改增”稅收的改革，這一問題得到了改善，使得越來越多的企業開始重視資產管理，并且也對提高資產管理的有效性提供了重要幫助，給企業創設了經營類資產管理氛圍。

（三）財務稅收工作風險增加

“營改增”的實施不僅給企業的生產經營帶來了積極影響，這其中也有許多的“挑戰”，首當其沖的便是使得財務稅收風險增加[3]。前文中提到，“營改增”的實施使得企業經營成本下降，可以根據自身的經營情況納稅，但是在該過程中也存在有可能因企業資產數額大而并無統一性的問題，這就使得稅收管理難度大大提高。其次，據相關調查來看，部分地區的稅務管理人員并無較高的專業素質水平，價值稅收管理工作有較高的復雜性、困難性，這也使得稅收風險加劇，甚至容易出現稅收數額不符合標準的問題，因此這對于企業來說也是一個不好的影響。總而言之，在“營改增”背景下企業要重視加強稅收籌劃工作，幫助明確稅收數額，降低涉稅風險的發生[4]。

二、優化稅收籌劃的方案分析

（一）加強稅收籌劃

新時代背景下，稅收政策緊跟時代趨勢發生了變化，更加貼合各領域企業的發展現狀，企業要想在未來發展中不斷提高自身核心競爭力，就要嚴格遵循稅收法規定期納稅[5]。從前文分析可見，“營改增”的實施給企業發展帶來了較大的推動力，但是其中也有一定的負面影響，若未能夠重視也有可能會給企業帶來較大的經濟損失;基于此，企業在未來發展中應當提高稅收安全意識，注重稅收籌劃工作的實施，在“營改增”基礎上繼續加強稅收籌劃，進一步降低稅收成本。同時，稅收具有強制性、固定性和無償性，因此在實施稅收籌劃工作時，企業要嚴格遵循合法性、時效性和企業經濟效益三方面原則，尤其是要嚴格保障合法性。每一次的稅收籌劃均要明確當前最新的稅收法規，綜合分析自身企業的業務與稅收的相關性，以此為依據來提高稅收規劃的合理性、科學性以及可行性[6]。另外，企業領導層、負責層均要能夠嚴格遵循合理納稅原則，樹立應有的納稅意識，促使企業能夠在法律法規的保護下可持續發展。

（二）完善企業稅收籌劃機制

現如今許多企業非常重視稅收籌劃工作的實施，然而多數企業在稅收籌劃方面并無完善的稅收籌劃機制，而是在需要進行稅收籌劃時才面向社會尋找相關的稅收籌劃人才制定相關規劃[7]。同時，許多企業在過去對稅收籌劃的重視度不高，但是由于稅收本身便是一項非常復雜且系統的工程，加之企業經營數額、資產數額大，極有可能會在納稅時出現錯誤，甚至是導致涉稅風險，給企業帶來麻煩。基于此，要重視該問題，提高對稅收籌劃的重視度，而且要建立健全專門的企業稅收籌劃機制，例如可設立稅收籌劃部門，專門負責企業的稅收籌劃工作，并且在該工作中嚴格、規范、綜合地分析企業情況，制定相應的稅收籌劃。另外，企業在稅收籌劃中難免可能會遇到一些問題，基于此要設立風險預警機制，一旦發現可能面臨的涉稅風險，便及時由稅收籌劃部門發出警告，從而可以為企業的發展提供幫助。

（三）加強會計核算

企業發展過程中加強稅收籌劃最根本的目的便是降低成本，對此企業內部也要加強會計核算，如必須要做到價稅分離，并且隨后也要進行分離核算，確保數據的一致性;其次，在“營改增”后，增值稅發票作用非常大，基于此企業應建立專門的會計賬簿，并且銷售、稅金、采購等多方面的款項支出均應有完整的賬目記錄，并定期進行核算。

（四）提升稅收籌劃人才的綜合素質

“營改增”下，企業稅收籌劃工作要嚴格注重稅收籌劃，而在該方面工作中籌劃人員是其中的重要參與者、實施者，在企業稅收籌劃工作起到了至關重要的作用，有助于提高企業經濟效益，降低涉稅風險。據相關調查分析，許多中小企業在發展過程中過于重視自身經濟效益的提升，雖然也通過稅收籌劃來控制經營成本，但是由于籌劃人員自身素質不佳的問題，使得其稅收籌劃工作存在不合理、不科學的問題。那么對此，企業領導層、管理層均要提高重視度，不僅要創設專門的稅收籌劃部門并建立稅收籌劃機制，更要完善稅收籌劃人才培養機制，面向社會吸引高素質稅收籌劃人才，并組建稅收籌劃隊伍。

結語：“營改增”背景下，企業發展受到了影響，這其中不僅包括積極影響，同時也帶來了消極影響，企業如何在“營改增”背景下提高自身發展速度并做好稅收籌劃工作是首要解決的問題。在本文中，深入探討了“營改增”下對企業稅收的影響，同時也圍繞加強稅收籌劃、完善稅收籌劃機制、提升稅收籌劃人才隊伍的建設等方面提出了企業的發展建議，希望可以對促進企業的發展提供幫助。

參考文獻：

[1]畢勝.“營改增”對房地產企業稅收的影響及籌劃對策分析[J].大眾投資指南，2021（07）：57-58.

[2]劉洪，盧云飛.大型建筑企業財務管理中納稅籌劃若干問題探討[J].國際商務財會，2021（03）：58-62+69.

[3]張勝男.““營改增””對房地產企業稅收的影響與稅收籌劃方式分析[J].質量與市場，2020（15）：13-15.

[4]魏安麗.淺析房地產企業稅務籌劃中存在的問題與對策[J].納稅，2020，14（21）：51-52.

[5]裴志鵬. “營改增”對煤炭機電安裝公司稅負影響及對策研究[D].中國礦業大學，2020.

[6]范瑀. 增值稅電子發票推廣障礙問題及對策研究[D].天津財經大學，2020.

[7]白雯雯. 稅收起征點與個體工商戶避稅行為研究[D].山東大學，2020.