國際貿(mào)易中信用證風(fēng)險的防范

王利紅

摘 要：目前大多數(shù)國際貿(mào)易采用信用證結(jié)算，信用證結(jié)算是國際貿(mào)易中最常見、最為安全的一種結(jié)算方式。但信用證并非完全沒有風(fēng)險，本文對國際貿(mào)易中信用證結(jié)算對出口企業(yè)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行了分析，并提出了一些具體的風(fēng)險防范措施。

一、信用證特點

信用證由銀行信用來擔(dān)保商業(yè)信用，在買賣合同關(guān)系之外形成了一個獨立的銀行單證法律關(guān)系，解決了國際貨物買賣中的貨款支付難題。

但信用證作為一種常用的、安全度較高的國際結(jié)算和融資方式，并非完全沒有風(fēng)險。

二、出口方存在的風(fēng)險

1、單證不符導(dǎo)致拒付風(fēng)險

在國際貿(mào)易中，由于工作人員不熟悉國際結(jié)算方面的慣例或操作經(jīng)驗不足，在審查單據(jù)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)紕漏，單據(jù)不符合開證行的具體要求，由此導(dǎo)致開證行拒絕這些單據(jù)付款。

2、銀行的資信度比較低導(dǎo)致收匯風(fēng)險

在使用信用證交易的過程中，銀行對于某一交易結(jié)算起到橋梁的作用。進(jìn)口人向銀行提出開信用證的請求，銀行開出信用證，同時審查出口方的單據(jù)和信用證的條款是否一致，最后根據(jù)相關(guān)的契約支付貨款。

3、信用證的軟條款的風(fēng)險

開證申請者掌控交易的主動權(quán)， 是否付款完全根據(jù)買方的意愿， 出貨的商家處于被動的狀態(tài)。進(jìn)口方很可能惡意拒付款，違約導(dǎo)致信用證失效。

三、出口企業(yè)信用證風(fēng)險防范措施

1、選擇資信良好的開證行

開證行資信狀況是出口企業(yè)首要考慮的因素。出口企業(yè)應(yīng)該在訂立合同時對開證行進(jìn)行限定，或者在開證之前對開證行進(jìn)行調(diào)查，以降低銀行信用風(fēng)險。一般來說，國際性商業(yè)銀行專業(yè)能力強，注重自身信譽，可以考慮作為開證行的首選。

2、選擇適當(dāng)?shù)男庞米C類型

出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合買賣雙方的需求及合同貨物的特征，選擇適當(dāng)?shù)男庞米C類型。如果出口企業(yè)注重自身交單的便利性，那么可以考慮可議付信用證，就近指定議付行。如果買方有融資的需要，或者貨物的生產(chǎn)周期較長，那么可以考慮遠(yuǎn)期信用證，分期交單付款，但要盡量壓縮尾款的比例，以降低貨款回收的風(fēng)險。實務(wù)中，有中間商的連環(huán)買賣交易可能會使用可轉(zhuǎn)讓信用證。如果出口企業(yè)為第二受益人，由于轉(zhuǎn)讓行、第一受益人的加入，經(jīng)過單據(jù)替換過程，自身利益可能無法得到充分保障，因此應(yīng)對可轉(zhuǎn)讓信用證持慎重態(tài)度。總之，選擇信用證類型，應(yīng)盡量遵循“可議付而不可轉(zhuǎn)讓，能即期不遠(yuǎn)期，能一次不分期”的原則。

3、合理確定最遲裝運日、信用證截止日和交單截止日

出口企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注三個重要日期：最遲裝運日、信用證截止日和交單截止日。一旦逾期，可能會導(dǎo)致銀行拒付，甚至被買方追究違約責(zé)任。一方面，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身生產(chǎn)、采購、備貨、檢驗、送貨的效率與進(jìn)口企業(yè)協(xié)商合理的交貨期;另一方面，在與進(jìn)口企業(yè)協(xié)商確定信用證有效期及交單期限時，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮以下因素：（1）取得承運人正本提單的時間;（2）繕制或取得信用證要求的全部單據(jù)的時間;（3）向銀行申請議付或辦理出口押匯手續(xù)（如需要）的時間;（4）一旦單據(jù)存在不符點，修改單據(jù)、重新提交的時間;（5）貨物運輸?shù)臅r間。

4、重視并全面審查信用證草稿

進(jìn)口企業(yè)一般會將信用證草稿發(fā)送至出口企業(yè)，由出口企業(yè)審查其與合同條款的相符性，如無異議，則開證行開立信用證。而一旦信用證開立，就必須履行與開證相同的程序才能進(jìn)行修改，從而會造成費用和時間的浪費。因此，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對信用證草稿的審查，并在審查時注意以下兩點：

一是審查過程要逐字逐句、全面細(xì)致。信用證是單據(jù)交易，而單據(jù)是細(xì)節(jié)的組合，忽略小細(xì)節(jié)，容易造成貨款被拒付的大后果。

二是審查信用證草稿中是否存在“軟條款”?！败洍l款”是指進(jìn)口企業(yè)或開證行在信用證中設(shè)置一些條件或條款，使得開證行的付款承諾變得不確定。一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即要求修改或刪除。

實踐中，很多出口企業(yè)對信用證的審查依賴于通知行，但應(yīng)當(dāng)注意，通知行僅對信用證條款進(jìn)行表面審查，沒有實質(zhì)性審查的義務(wù)。

4、繕制單據(jù)盡量保持與信用證完全一致

雖然國際慣例要求銀行秉承“表面相符”的審單標(biāo)準(zhǔn)，但為最大限度降低不符點出現(xiàn)的可能性，無論是出口企業(yè)自行制作的匯票、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、受益人證明，還是第三方出具的原產(chǎn)地證書、品質(zhì)證書（應(yīng)當(dāng)提前與第三方溝通信用證對該單據(jù)形式、內(nèi)容上的要求），所有單證都應(yīng)盡量與信用證保持完全的一一對應(yīng)關(guān)系，不要擅自改動、調(diào)整或演繹單據(jù)內(nèi)容。

4、妥善處理銀行拒付

首先，出口企業(yè)應(yīng)在交單委托書中明確銀行對存在不符點的單據(jù)的處理方式。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第十六條的相關(guān)規(guī)定，銀行對存在不符點單據(jù)的處理包括四種方式：（1）銀行留存單據(jù)聽候交單人的進(jìn)一步指示;（2）開證行留存單據(jù)直到其從申請人處接到放棄不符點的通知并同意接受該放棄，或者其同意接受對不符點的放棄之前從交單人處收到其進(jìn)一步指示;（3）銀行退回單據(jù);（4）銀行將按之前從交單人處獲得的指示處理。

出口企業(yè)應(yīng)盡量要求銀行采?。?）或（2）方式處理存在不符點的單據(jù)，以便為修改單據(jù)或者與進(jìn)口企業(yè)協(xié)商放棄不符點爭取時間，避免超過交單截止日或者信用證截止日。

其次，一旦發(fā)現(xiàn)不符點，出口企業(yè)應(yīng)盡快按照銀行的要求修改，在交單期限內(nèi)再次提交單據(jù);如果單據(jù)無法修改，則盡快與進(jìn)口企業(yè)協(xié)商要求銀行接受不符點;如果銀行不接受不符點，則要求進(jìn)口企業(yè)盡快修改信用證或者直接支付貨款。

最后，如果前述補救措施無效，出口企業(yè)可以認(rèn)真審查銀行拒付通知的有效性。若構(gòu)成無效通知，則銀行必須履行付款義務(wù)。一份有效的拒付通知應(yīng)同時滿足以下兩個條件：第一，通知在有效時限內(nèi)發(fā)出。有效時限為開證行/議付行收到單據(jù)后5個工作日內(nèi)。第二，通知必須明確以下三點：拒絕承付或議付的意思表示;憑以拒付的每個不符點;銀行對不符點的處理方式。

參考文獻(xiàn)：

[1]高音.我國出口商在信用證支付下的風(fēng)險與防范對策 [J] .經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊， 2011，（ 12） ： 54 - 55.

[2]焦敏.我國商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)中進(jìn)口商信用風(fēng)險評估研究[D] . 山東大學(xué)， 2016.