企業財務風險管理與控制策略

董春紅

摘 要：按照企業經營的實際情況，企業需要重視財務風險管理，以財務風險內涵入手分析，整體規劃企業財務風險的要素以及出現的原因，結合企業財務風險管理存在的問題開展深入研究，提出財務風險控制的應對策略，能夠為企業財務風險管理提出合理化的建議，提升企業的市場競爭力。

關鍵詞：企業財務;風險管理;控制策略

財務風險涉及范圍廣并對企業平穩運營影響多變且不穩定，包括籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險、資金流動性風險等，龐雜而多樣化的財務風險需要企業在日常經營管理內部控制體系中強化風險控制的建立健全，借助數字化技術提升財務風控能力。

1、企業財務風險概述

企業財務風險指的是企業經營過程中因財務活動的不確定性而產生的風險。企業能否獲得收益除了受自身主觀努力程度影響之外，還受到客觀條件的影響，因此財務風險是客觀存在的。企業財務風險管理與控制的目的不是完全規避風險，而是通過科學方式將風險降到最低。

2、企業財務風險成因分析

2.1企業財務管理環境的復雜性

企業財務管理工作會面臨復雜的環境，包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會環境、資源環境等。對于企業來說，這些外部環境是客觀存在且很難通過相關決策改變的，因此企業的財務管理一般只能屈從于環境。表面看來，諸多環境因素游離于企業之外，但在實際情況中會依托連鎖反應發揮作用。比如，國家在出臺一些經濟政策后，相關企業不僅要在經營方式上做出調整，還要依托風險分析轉變財務管理方式。另外，企業財務管理系統也會因為管理人員素質參差不齊、相關規章制度落實情況復雜等影響風險應對能力，從而造成財務風險的惡化。

2.2企業財務活動本身的復雜性

企業財務管理過程是十分復雜的，需要處理好與財務相關的各類問題，如負債經營問題、多元化投資問題、利益分配問題等，尤其是在企業逐漸發展壯大后，這類問題會進一步復雜化。比如，在企業投資中，企業在發展初期一般會選擇投資少、資金回收快的項目，而隨著企業實力增強，長線投資項目會占據很大比例，雖然這類項目收益可觀，但卻具有較大的不確定性，財務風險也因此產生。企業財務活動本身的復雜性是不可消除的，要想降低由此帶來的風險只能引入更高效率的管理方式與風險管理技術。

2.3企業財務管理人員風險意識的滯后性

企業財務風險具有一定的客觀性，只要企業運營，這一風險便不會消失。但是這并不意味著企業財務風險與人為因素無關，反而很多時候財務風險是由人為因素造成的。企業財務管理人員風險意識的滯后就是其中的人為因素之一。比如，很多財務人員并沒有認清風險的本質，簡單地認為只要控制好資金的使用過程就能規避風險。但在實際情況中，一些不可控的市場因素、社會因素等經常在不經意間發生作用，此時企業再想管控已經失去了最好時機。

3、企業財務風險管理與控制體系構建策略研究

3.1完善企業財務風險管理的程序和步驟

企業在經營過程中，內外環境均處于動態變化中，而為了適應環境變化及做好風險管理，應該制定明確的管理程序和步驟。第一步是建立風險管理目標，并且要具體到財務管理中的各個環節，如融資、投資、收益分配等。第二步是進行風險分析，分析的依據包括財務報表、經營指標、專家意見等。通過風險分析，企業可以了解當前面臨的潛在風險，督促相關部門做好預防。第三步是風險預警。當某種風險發展到一定程度后便會發出警報，如果企業沒有建立風險預警機制，則可能錯失規避風險的最佳時機。第四步是風險決策。在對可能產生的風險充分了解后，企業需要采取相關措施抵御風險。風險決策的一般原則是“投資少、安全系數高”，但具體決策還需要基于實際情況做出。第五步是風險處理。在實施風險管理方案后，還需要根據實際處理效果及評價效果做出修正和調整，目的是提升風險管理方案的效益比值，使風險管理更加優化。

3.2構建企業財務風險識別與預警機制

企業財務風險識別與預警機制的構建主要包括以下內容。①組織機構構建。企業要成立預警機構，但是預警機構并不是獨立存在的，而是附屬于具體的企業部門，其中最高負責人為企業領導者，財務部、企業辦、發展策劃部等是預警工作的實施者。②信息收集和傳遞機制構建。這一機制需要匹配開放性的數據系統，該系統除了收集來自各種渠道的財務信息外，還會對信息資料做出分析判斷。③信息分析機制構建。該機制的負責部門應該保持高度獨立性，目的是保障信息分析結果不受其他因素影響，從而使企業更加了解當前存在的風險。④風險處理機制構建。當風險成因查明后，相關部門應該迅速制訂應對方案，最大限度降低風險。為了保證風險處理機制的運行效率，該工作一般會交由企業領導層直接管理的部門處理。

3.3培養企業財務風險管理與控制專業人才

企業財務風險管理歸根到底需要由具體的“人”執行，如果沒有專業人才支撐，就會直接影響到風險管控效果。在人才培養中，主要是從以下幾個方面進行。①要鞏固財務人員的知識基礎，使他們不僅能夠掌握財會理論知識，還能夠對經濟知識、管理知識、法律知識等加強研究。需要注意的是，由于這些知識處于不斷更新中，財務人員需要樹立“終身學習”的思想理念，需要通過不斷學習提高自身業務水平。②要培養財務人員的創新意識。隨著市場經濟的迅猛發展，企業所面臨的外部環境不斷發生變化，比如，在理財環境的變化中，更多企業趨向于超前投資，而這必然會帶來更大財務風險。財務人員在進行風險分析和評估時，不能只想到高收益而忽視由此帶來的風險，而是要根據企業的財務狀況、經營狀況等做出更適宜的判斷。③要轉變財務人員的企業理財觀念。財務人員不能只關注企業的物質資產和金融資本，還要了解知識資本的重要性，懂得如何利用知識資本實現企業財務管理目標。

4、結束語

為此企業需要加強財務風險管控工作，健全管控機制，完善規章制度，提高各部門人員的風險意識，優化企業的資本結構，加強資金管理，降低風險對企業內部運營帶來的影響，將財務管理工作落實于每個環節中，充分發揮財務管理的優勢，提高企業的財務管理水平，保障企業各類經濟活動的有效運行，提高企業的核心競爭力。

參考文獻：

[1]余騰飛，張婷.企業財務風險管理與控制研究[J].中國管理信息化，2021，24（04）：18-19.

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