信息化技術在稅收管理中的應用意義

高暉 郭君

摘 要：傳統的稅收征管模式已不能滿足新時代的經濟社會發展需要，為了進一步完善稅源管理，強化分析利用，實現業務與技術融合，真正把信息化發展戰略落到實處，必須緊扣入口關、采集關、分析關、應用關，加強業務技術融合，建立深化信息化應用、質量監督、應用調研的長效機制，用信息化建設推進稅收管理現代化。

關鍵詞：信息化建設;稅收管理

經濟全球化、形式多樣化、信息多元化是當今經濟社會發展的主旋律，電子貨幣、信用支付、電子商務充斥著經濟流轉的每一個環節，傳統的“人盯人”、“拉網式”稅收征管模式已不能滿足工作需求。信息化數字化管理必將成為新時代稅收行業管理的重要戰略。

利用現代信息技術手段，加強業務與技術的融合，逐步破解征納雙方信息不對稱的難題，建立數字化的稅源體系，完善信息管理機制，全面提高征管水平;信息化技術創新和征管手段更新相互推動促進。稅收征管、納稅服務、行政管理、安全管理、監督考核等多個平臺網連網、線連線全方位服務才能整合信息資源、加強數據利用、保障安全運行、輔助決策分析。

但信息不對等、分析模型欠缺、決策支持不力、人員素質欠佳等情況制約著信息化發展。面對不足和差距，要緊扣入口關、采集關、分析關和應用關四個環節，完善戶籍管理、健全稅源體系、強化分析利用，實現業務與技術融合，真正把信息化發展戰略落到實處。

一、緊扣入口關，解決源頭漏征漏管問題

一是構建綜合治稅環境。漏征漏管一個重要的原因是從事生產經營納稅戶信息的不公開，要改變這一現狀必須形成社會合力，齊抓共管。二是建立社會公共服務數據庫。隨著政府電子政務的快速發展，建立公共服務數據庫越來越成為可能。要加快建設企業基礎信息、地理信息、人口信息等公共基礎數據庫，建立資源共享制度，加強納稅人動態管理。三是加強第三方的信息比對。去偽取真，找出可用信息，使漏征漏管無處遁形。

二、緊扣采集關，解決信息不對稱問題

稅源管理是稅收征管的核心和基礎，信息化條件下加強稅源管理，重點是加強信息資料的采集、錄入和利用，主要是解決采集方法、采集標準、采集內容等問題，目的是為了實現一次采集，多方利用，加強稅源管理的全程監控。

一是多渠道多方式采集信息。建立信息分析中心，多渠道、立體化收集有關信息，從中挑選有用信息。通過多元化申報手段收集信息，通過部門聯動，建立稅源管理公共信息數據庫，統一分析決策，通過第三方信息共享和比對，建立完整的立體化稅源體系。二是建立信息數據標準。規整信息采集內容，規范信息采集流程，加強信息審核，審核通過的信息進機儲存。三是加強數據及時更新與清理。公共稅源數據庫應該是一個動態數據庫，確保數據安全，保證數據的真實性、原始性。

三、緊扣分析關，解決納稅遵從問題

加強涉稅信息的分析利用，建立各種數據分析平臺，挖掘風險行業、風險企業和風險指標，通過對數據信息的抽取、分析、挖掘、利用，進行風險評估、稅收預警，從而提高征管質量與效率，提高社會納稅遵從度。

一是建立稅收信息分析工作機制，實現常態化與制度化相結合。海量信息需要挑選、真假信息需要辨別、有用信息需要關聯，通過建立數據模型，確定數據分析指標體系，運用科學有效的方法手段，專業化分析評估涉稅信息。部門聯動協助，從組織上保證信息分析常態化，確保信息為征管所用、信息為工作服務。健全數據分析工作制度，從程序上保證信息分析制度化。

二是豐富數據信息分析手段，實現專業化與簡易化相結合。既要有大眾化、常態化、簡易化的中小稅源分析手段方法，也要有專業化、集中化的高風險稅源分析手段方法。建立數據模型，運用邊際分析法、定量分析法、定性分析法，采用電子化、專業化分析評估方式，通過設置重要指標、疑點指標、難點指標等預警值，測算出宏觀稅負、稅收負擔率、稅收彈性系數，模擬出風險行業、風險企業的發展趨勢曲線、波動曲線，最終找出差距、堵塞漏洞。

三是加強分析結果的綜合利用，找差距與抓落實相結合。數據分析的目的就是尋找風險點和風險源，建立數據分析結果反饋機制，總結尋找工作“弱點”，找出管理上的薄弱環節，把握高危風險點，制定出整改措施，加強監控力度，從而提升整體稅收征管水平。加強監督，建立跟蹤考核機制。

四、緊扣應用關，解決業務技術脫鉤問題

技術為業務提供支撐，業務帶動技術的更新。信息技術的每一步變革，都伴隨著稅收業務水平的提高，二者相輔相成。深化各類技術手段的應用，提升管理水平和辦事效率，依托稅收業務的需求，用信息化思維思考新要求、探索新應用，避免業務與技術脫鉤，切實提高智慧稅務效能。

一是要建立深化信息化應用長效機制，推動軟件應用標準化建設，研究制定軟件相應的應用責任制度。二是建立深化信息化應用質量監督長效機制。數據真實準確是信息化管理的靈魂，要統一數據標準、加強數據審核、分級管理、過程控制、保證質量、確保安全。建立健全數據質量評估制度和評估報告制度，做好數據質量評估，建立覆蓋全系統和全流程的數據管理體系。

三是建立加強信息化應用調研的長效機制。沒有調查，就沒有發言權。要深化應用，必須開展多種形式的調研，一方面調研工作要堅持正確方向，查找制約原因，針對稅收工作的新政策、新法規及時反饋信息。另一方面要注意調研方法。圍繞納稅人關心的重點、難點、痛點，不斷創新思路，解決問題，調研與成果轉化相結合，以深化應用為突破口，促進稅收管理的精細化、科學化和現代化。

參考文獻：

[1]肖厚雄，信息管稅[M]，中國財政經濟出版社，2019.

[2]曾冠杰，“放管服”改革背景下的稅源管理研究[D]，華中師范大學 碩士論文，2020年.