論資產評估在銀行業務中的應用

黃健

摘 要：結合當前銀行業務中所涉及到資產評估工作的開展情況，從自身從事資產評估的工作經驗出發，明確探討了資產評估對銀行業務的現實意義，并在此基礎上提出了資產評估在銀行業務中的應用要點，希望對全面提升銀行業務中的資產評估管理水平有所幫助。

關鍵詞：資產評估;銀行業務;評估管理;管理方式

1 引言

在我國市場經濟建設快速發展的背景下，隨著我國的資本市場的逐步完善，資產評估在各個領域中都有著廣泛的應用，特別是對于全面規范資本良性化發展、促進經濟建設平穩推進和維護經濟秩序等方面有著不可替代的重要作用。這里結合自身從事資產評估工作的經驗，重點探討了其在銀行業務中的具體應用以及需要注意的要點，希望對于全面推動資產評估工作的發展有所幫助。

2 資產評估對銀行業務的現實意義

2.1 及時警戒貸款風險

結合我國商業銀行的發展特點來看，信貸工作則是經濟獲利主要方式之一，這樣會造成存在著“以貸養貸”的情況，正是由于這方面的情況會造成銀行的經濟資產評估難以得到全面提升。在具體開展對外貸款業務的過程中，一定要從實際出發，在全面了解企業財務狀況的基礎上，能全方位立體化地來調查借款人企業的資金，片面化從企業賬面上的流動資金予以判斷則會存在著不準確的情況，可能還會存在著“虛胖”的問題。

從實際的情況來看，當前的會計制度核算制度還依然并不健全，在具體實踐應用環節還會受到諸多外界因素的影響，這樣自然會造成企業賬面資產難以反映企業的價值所在，大都體現出歷史資本的情況。在經濟社會快速發展的過程中，歷史賬面資金與現階段企業自身的經濟能力往往存在著較大的差異性。在這樣的背景下，銀行應從實際出發，往往在借款人現階段的資金能力精準化確定環節中存在著一定的困難，這就意味著資產評估的重要性，能有效控制銀行借款業務風險。在銀行的貸后檢查實踐中，在全方位掌握借款人的歷史資產變化的基礎上，應明確落實銀行辦理相關業務中存在的問題。在具體的貸前調查還是貸后檢查環節中，銀行都是風險承擔的主體，因此，應加強重視開展一系列的銀行業務資產評估的工作。

2.2 提升銀行信貸分析水平

考慮到企業貸款的實際情況，當存在著不良貸款的環節下，往往都是體現出從量到質的變化規律。從銀行信貸人員的角度出發，應明確如何保障落實在盈利能力、資金使用狀況、凈現金流量等方面的內容，從上述的動態變化狀況出發來弄清楚企業的還債能力，并能在此基礎上提出有效的解決措施。資產評估屬于第三方的中介機構，主要保障實現銀行信貸工作的可信依據，在開展整體性的價值評估的工作實踐中，不僅僅關注到資產評估價值的本身工作，更為重要探討了資產投資收益能力、企業獲利能力以及權益乘數對資產收益率的影響等方面，更多體現出一定的綜合評價的作用。開展整體性的資產評估工作，能較為全面且準確化開展明確借款人的風險點和風險程度，能提出有針對性的補救措施以及預防方案。

3 資產評估在銀行業務中的應用

結合銀行業務的特點，在開展資產評估的環節中，大多是開展貸前審查環節中的押品價值評估及貸后不良資產處置評估等工作。具體來說主要涉及到以下兩個的內容。

一方面，具體的貸前審查環節中，在開展一系列的銀行信貸業務環節中，其屬于開展信貸業務的首要環節內容。在銀行開展風險控制的工作中，貸前審查環節中的資產評估具有關鍵性的不可替代的作用。當前，從實際來看，銀行開展商業貸款抵押環節，大都是有著類似的如下做法。結合我國的《貸款擔保管理辦法》所規定的的相關內容，主要是明確了抵押物在抵押期內自然或者經濟編制因素所致使的估算值與現值的比率則為抵押率。在具體的如何計算抵押率的過程中，其對于資產評估具有重要意義，反映出借款人自身資金能力的具體情況。所以，通過不同的計算方式以及實際情況存在的不同，往往存在著抵押物難以承擔貸款擔保需求的時候，這樣就應從實際出發來明確抵押物的其他選擇方式，才能完成預期的擔保要求。同樣，同時在開展抵押擔保的實踐中，肯定存在著一定的風險性問題，具體來說，主要涉及到如下兩個方面。一是，隨著市場變化以及客觀因素影響，存在著抵押物的評估價格的動態變化情況，這就應結合實際提出合理的折扣率;二是，在評估值中應扣除相應的風險值內容，從中這個方面來看，銀行已經可以較大程度上避免抵押貸款的風險。但從實際的情況來看，隨著銀行抵押以及質押等貸款的數額的快速增加，這樣會造成銀行的抵債資產非常之多，但意味著抵債率的全方位下降，從而會造成了一定的資金風險問題。同時，抵押資產不規范的情況時有發生，貸款的企業法人在當前往往采用了多樣化的違規措施來開展評估價值的變動，這樣也帶給銀行存在著一定的業務運轉風險的問題，造成會存在著銀行資金損失率的提升情況。當前，部分評估公司大都是選擇比較法的方式，存在著高價位、黃金地段物業予以可比，這樣也會造成可比性針對性不強，存在著評估價格虛增的問題。所以，在具體的銀行貸款發放環節，應謹慎選擇抵押物的評估工作，從而旨在全面提升資產評估的真實性以及準確性。

另一方面，在開展處理貸后抵債務的環節中，考慮到當前的銀行信貸制度的情況，具體收取抵債資產的環節，應明確選擇資質評估機構的評估報告、法院最終的裁決書等作為相關的依據。在具體的實踐中，大都是存在著行政干預的影響，再加上部分法院過于重視結案率，會造成在法律訴訟環節中，銀行大都處于被動的地位，在維護自身權益的過程中，還會遭受到相應的抵債方案的限制，這個問題應予以重視。所以，從銀行的角度來看，應明確資產變現視為評估工作的前提，以便有效控制所涉及到的信貸業務的風險問題。

4 結束語

綜上所述，結合新時代背景下的銀行業務發展特點，開展資產評估工作對于保障銀行的正?；洜I及管理具有重要意義。由于信貸業務屬于銀行獲取經濟收益的主要手段，也是保障銀行的可持續化發展的重要方式，只有始終堅持高質量的信貸工作質量，方可以落實銀行的資金安全的要求。從這個角度來看，為了保障我國金融市場的和諧穩定工作，應全面重視加強信貸質量管理工作，并能積極應對當前急需解決的問題。這里主要結合自身從事資產評估工作的經驗，探討了資產評估在銀行業務中的運用情況，在明確資產評估在銀行信貸業務中的重要性以及現實意義的基礎上，重點探討了如何在新時代背景下開展一系列的有效決策，能充分保障提升銀行運行質量，從而實現預期的銀行經濟利益目標，也有利于銀行的可持續化健康發展。

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