信息化系統運行維護項目績效自評報告分析

曹 東，胡雅南，朱文佳，張 艦，陳紹晶

（1.松遼水利委員會水文局（信息中心），吉林長春130021；2.吉林省財政廳吉林 長春130000）

1 績效評價的分類與構成

按照全過程預算績效管理的要求，對照預算工作的4個周期——預算決策、預算編制、預算執行和決算監督，開展預算績效管理工作；根據評價內容歸納可分為前評價、跟蹤評價和后評價3個階段，分別對應著項目立項、項目實施和項目完成3個階段。

1.1 前評價

在項目立項前的預算決策階段，需要由預算主管部門組織或委托相應專業評價機構，按照部門戰略規劃、事業發展規劃和項目申報書等內容，通過相應的評估機制，運用科學、合理的評估方法，對項目實施的必要性、可行性和績效性進行客觀公正評估，并根據評估結果確定項目是否設立、調整、安排預算等一系列預算管理活動。前評價是項目立項評審、預算評審和績效目標評審的結合，為項目立項、預算編制、預算批復和基于績效目標的中期跟蹤和后評價提供依據。前評價的主要內容：項目確定設立是否必要；項目資金投入是否經濟；項目設置目標是否合理；項目實施方案是否可行；項目資金籌資是否合規。

1.2 績效運行監控

在項目實施中期，財政和預算部門（單位）自行組織或委托評價機構，根據確定的績效目標，通過采集績效運行的各類數據，對項目績效目標和量化指標的實際完成情況，以及預算資金的執行進度實行兩個方面的監控，做到實時反映出績效目標的實現程度和預算的執行進度，對預算和績效目標做出完成度的判斷，及時發現預算和績效執行中可能出現的偏離，做到及時整改，以實現當年的預算績效目標。績效評價的主要內容：目標保障情況；預算執行進度及偏差；目標實現程度及偏差；偏差分析及糾偏措施。

1.3 后評價

在預算執行完成后，由預算部門（單位）在預算執行完成后，由其自行組織或委托評價機構，根據當年預算批復中確定的績效目標和量化指標，按照確定的績效評價標準和方法，對預算支出進行經濟性分析、效率性分析和效益性分析，最終確定項目績效目標的實現程度，給出評價結果。

通過績效評價管理，向相關方提供績效信息，幫助決策者優化資源配置，為下年度預算編制和評審提供依據；總結提煉經驗做法，發現決策和實施管理中的問題，提供可行建議，改進管理；通過評價結果反饋、報告、公開、考評結合、問責等多種途徑的有效應用，強化政府部門分配和使用公共資金的績效責任。績效評價的主要內容：項目設立的規范性情況；項目績效目標是否合理；預算資金的實際使用及分析結果；項目的各類管理制度是否完整建設情況；項目績效目標是否實現情況。其中，單位或部門自評價主要是階段性績效目標完成情況以及預算執行情況，如果績效目標發生偏離，要給出原因并提出改進步驟及方法。

根據評價對象的不同，可以又分為：

1）部門整體支出績效評價。①自評價。部門（單位）按年度對整體支出績效目標完成情況，進行自評價。②重點評價。根據管理工作的需要，可以選擇部分部門（單位）進行整體支出的重點評價，并對自評結果進行抽查，或者開展再評價。

2）財政項目績效評價。①單位自評。按“誰支出、誰自評”原則，預算部門組織本級和所屬單位對所有批復預算項目績效目標完成情況進行自評，以“績效自評表”反映。②部門評價。預算部門優先選擇部門履職的重大發展改革項目，隨機選擇一般項目開展重點評價。③財政評價。財政部門可以根據工作需要，周期性地對預算部門（單位）的重點項目開展績效評價工作。

2 績效自評價報告的編制優化

水利信息化運行維護經費的投入和使用是保障水利部門的信息化系統正常、可靠、安全、高效運行的必要條件，更是延長信息系統生命周期，提高系統管理水平，發揮系統應用效益的重要保障。

2.1 維護經費的申請與測算

水利信息化運行維護經費的申請與測算，是依據水利部頒發的《水利信息系統運行維護定額標準》進行。首先要根據已有的水利信息系統建設驗收后形成的固定資產和無形資產，對照《水利信息化系統運行維護定額標準》，測算出水利信息系統運維費，編制出預算申報書，進行預算申報。

2.2 維護經費項目績效目標

1）項目績效總目標。保障松遼委各管理工作高效開展，圍繞委中心工作全力打牢信息化基礎，深入推進整合發展，為全委提供安全可靠的信息化工作平臺，促進水利事業信息化整體推進，支撐水利管理工作，促進水利事業發展，改變水利發展模式，加快水利改革進程。

2）項目績效階段性目標。項目年度的階段性目標共有5 項，具體為：

目標一：保證水利信息系統基礎環境及相關應用的正常運轉，確保通信、網絡通暢，信息安全防護良好。

目標二：確保松遼委重要水利應用信息系統的運行正常；確保防汛指揮系統安全運行，能夠支撐防汛業務應用。

目標三：確保異地會商、工程視頻系統線路通暢，圖像穩定、語音清晰。

目標四：確保綜合辦公系統、洪水管理系統的應用，滿足主管部門的需求。

目標五：逐步增強通信、網絡應急應對能力；網站宣傳及管理能夠滿足主管部門需要。

2.3 自評價報告優化建議

1）績效目標要求完整、規范，要反映出項目的主要情況。由于績效目標和量化指標是項目管理全過程實施的績效基礎，因此，設定完整、規范，能夠反映項目主要情況的績效目標和量化指標十分重要。績效目標可以從以下8個方面素材中進行的定位與提煉：①國家和地區出臺的相關法律、法規和規章制度。②國家或地區出臺的《國民經濟和社會發展規劃》。③行業或者部門的中長期發展規劃——戰略目標。④行業或者部門中期財政規劃、財政中期和年度預算管理要求。⑤行業或者部門年度工作計劃或項目規劃。⑥行業或者部門職能及部門年度預算要求。⑦項目的相關歷史數據。⑧行業標準等。

2）如何從規劃中定位和提煉績效目標，見圖1所示。

圖1 績效目標提煉框圖

3）績效目標要指向明確、量化指標要細化量化、合理可行，并與預算資金相匹配。①績效目標要求指向明確，績效目標首先必須要符合國家或地區的國民經濟和社會發展規劃，符合行業的發展規劃，符合本部門職能及事業發展規劃等要求，并應該與預算支出內容、范圍、方向、效果等因素緊密相關。②量化指標要做到細化量化，量化目標要明確項目工作中的具體數量、質量要求、財務成本、實現時效，要能夠從經濟效益上進行分析，從社會效益上進行分析，從生態效益上進行分析，從可持續影響方面進行分析，從滿意度上進行分析，并細化和量化。量化目標要求盡量進行定量表述，不能定量的可采用定性表述，但要具有可衡量性，要求能夠體現總體目標的實現程度。③績效目標要求合理可行，在設定績效目標時候，應當經過科學論證和調查研究，要符合實際，要客觀，要能夠如期實現。④績效目標要與預算資金相匹配，量化目標要與完成的工作計劃數和任務數相對應，與預算確定下達的資金量相匹配。

4）在既定資金規模下，績效目標不能設定過高或過低。在每年的自評報告中，要對當年新增（或減少）設備及服務數量及內容進行描述和對比，真實反映出績效內容的變化。以此說明績效目標與項目資金量的匹配度和績效目標的增幅變化情況。

5）項目支出績效評價報告需關注的核心問題。①決策情況，項目立項，績效目標，資金投入（預算編制科學性和資金分配合理性）。②資金管理和使用情況，到位情況，執行情況，使用情況，財務管理狀況。③相關的預算及項目管理制度辦法要健全，要放映出其執行情況包括業務管理情況、業務范圍、工作質量、工作進度及成本等管控情況。④實現的產出情況，產出數量、質量、時效等是否達成。⑤取得的效益情況，是否可以通過項目實施提升項目效益。